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S*ST美雅: 公司拟收购之惠州市广丰农牧有限公司截止2008年5月31日、2007年12月31日、2006年12月31日财务报表的审计报告
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广东美雅集团股份有限公司拟收购之
惠州市广丰农牧有限公司
截止 2008 年 5 月 31 日、2007 年 12 月 31 日、
2006年12 月31日
财务报表的审计报告
目 录 页 次
一、审计报告 1-3
二、已审财务报表
1．资产负债表 4-5
2．利润表 6
3．股东权益变动表 7-9
4．现金流量表 10
5．财务报表附注 11-37
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审 计 报 告
深华（2008)专审字371号
惠州市广丰农牧有限公司全体股东:
我们审计了后附的 贵公司 (以下简称“贵公司”)的财务报表，包括2008年5
月31日、2007年12月31日、2006年12月31日的资产负债表，2008年1至5月、
2007 年度、2006 年度的公司利润表、公司股东权益变动表及公司现金流量表以及
财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是 贵公司管理层的责任。这种责任包
括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合
理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合
理保证。
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审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，
以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包
括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表
的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面
公允地反映了 贵公司 2008 年 5 月 31 日、2007 年 12 月 31 日、2006 年 12 月 31
日的财务状况及 2008 年 1-5 月、2007 年度、2006 年度的经营成果和 2008 年 1-5
月、2007 年度、2006 年度的现金流量。
四、使用规定
本报告仅供 贵公司向中国证监会申请核准重大资产重组使用，不得用于其他
目的。
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广东大华德律会计师事务所 中国注册会计师
中国 深圳 中国注册会计师
2008年6月30日
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惠州市广丰农牧有限公司
财务报表附注
2006年1月1 日-2008年5月31 日
除特别说明，以人民币元表述
附注 1. 公司简介
公司系于 2004 年 3 月 1 日成立的有限责任公司，领取 441300000011582 号企
业法人营业执照，注册资本现为人民币 492.26 万元。注册地为惠州市三栋镇大帽
山。
公司主要的经营业务包括：农作物种植、动物养殖，农业技术研究开发（不含
生产），销售农副产品、日用百货、建筑材料、五金交电、化工产品（有专项规定
除外）（不含商场、仓库）。
附注 2.财务报表的编制基准
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—
—基本准则》和其他各项会计准则的规定（以下简称“新会计准则”）进行确认和计
量，在此基础上编制2006年度、2007年度、2008年1-5月（以下简称“报告期”）
财务报表。编制符合中国会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计
和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入
和费用。
根据《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号――新旧会计准则过渡期间
比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10号）规定，本公司在编制和
披露报告期比较财务报表时，假定在 2007 年 1 月 1 日执行新会计准则，确认 2007
年1月1 日的资产负债表期初数，并以此为基础，分析《企业会计准则第38号――
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首次执行企业会计准则》第五条至第十九条对可比期间利润表和报告期期初资产负
债表的影响，按照追溯调整的原则，将调整后的可比期间利润表和资产负债表，作
为可比期间的申报财务报表。
本公司于 2006 年 12 月 31 日之前执行《企业会计制度》，自 2007 年 1 月 1 日起
执行新《企业会计准则》。本财务报表已按照中华人民共和国财政部发布的新会计准
则对本公司2007年1月1 日之前各年度的财务报表进行了重述。
附注 3.企业合并及合并财务报表
1. 控股子公司：
公司无控股子公司。
2．合营企业：
公司无合营企业。
3．联营企业：
公司无联营企业。
附注 4.主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
（1）本公司执行《企业会计准则》。
（2）会计年度：
本公司采用公历年为会计年度，即自每年一月一日至十二月三十一日为一个会
计年度。
（3）记帐本位币：
本公司以人民币为记帐本位币。
（4）外币业务核算方法及外币财务报表的折算方法：
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本
位币金额。在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产
生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易
发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
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资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，折算产生的外币
财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负债表项目运用一般
物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产
负债表日的即期汇率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重
述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折
算。
（5）现金及现金等价物的确定标准:
本公司的现金是指：库存现金以及可以随时用于支付的存款 ； 现金等价物
是指：持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。本公司的现金等价物包括三个月内到期的债券投资等。
（6）交易性金融资产：
交易性金融资产分为交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
交易性金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在
发生时计入当期损益。
在资产负债表日，交易性金融资产按照公允价值进行后续计量且不扣除将来处
置该金融资产时可能发生的交易费用，交易性金融资产的公允价值变动计入当期损
益。
（7）应收款项及坏帐准备核算：
应收款项指应收账款及其他应收款。应收款项按照实际发生额记账。
本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。
在对应收款项的回收可能性作出具体评估后计提坏账准备，本公司对回收有困
难的应收款项，结合实际情况和经验相应计提特别坏账准备。除此之外，本公司按
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帐龄分析法提取坏帐准备，提取比例列示如下：
账龄 计提比例
1年以内 5％
1-2年 10％
2-3年 20％
3-4年 50％
4年以上 100%
本公司确认坏帐的标准是：①因债务人撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗
产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等；②因债务人逾期未履行偿债义务，
且有明显特征表明无法收回的。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，确认
为坏账损失，冲销已提取的坏账准备。
（8）存货:
本公司存货主要包括: 在途材料、原材料、在产品、自制半成品、产成品、低值
易耗品、包装物等。
产成品和在产品成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以及按正常生产能力
下适当比例分摊的间接生产成本，还包括相关的利息支出。原材料按实际成本入账，
发出原材料采用计划成本法核算，材料成本差异率按照期初和本期购进材料总额的比
例计算，在领用时分摊计入“生产成本”和其他相应科目；入库产成品按实际生产成
本核算，发出产成品采用加权平均法核算。存货采用永续盘存制。
低值易耗品和包装物按实际成本入账，领用时一次摊销法摊销。
期末，存货按成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧
过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于
成本按分类的差额计提存货跌价损失准备。可变现净值按正常经营过程中，以估计售
价减去估计至完工成本及销售所必须的估计费用的价值确定。为执行销售合同或者劳
务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有存货的数量多
于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内转
回，转回的金额计入当期损益。
（9）长期股权投资：
同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者
权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。为企业合并发生的直接相关
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费用计入当期损益。
非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被
购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值。因企业合并发生的直接相关费用计入合并成本。
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，和对被投资单位不具有共同控
制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资
采用成本法核算。
公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
期末对长期投资进行逐项检查，如果被投资单位的市价持续下跌或被投资单位经
营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，按其可收回金额低于账面
价值的差额单项计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在
以后会计期间不得转回。
(10) 消耗性生物资产：
本公司对于消耗性生物资产按照成本进行初始计量。本公司采用加权平均法结
转消耗性生物资产成本。
期（年）末，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值低
于成本部分提取生物资产跌价准备，计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因
素已经消失的在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（11）可供出售金融资产：
对于可供出售金融资产，公司按照取得时的公允价值进行初始计量，相关的交易
费用计入初始确认金额。
在活跃市场有报价且其公允价值能够持续可靠计量的可供出售金融资产采用公
允价值进行后续计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具
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投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成
本进行后续计量。
可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金
融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，转
入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投
资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量
折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。资产减值损失一经确
认，在以后会计期间不得转回。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的
累计损失，应当予以转出，计入当期损益。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，
在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有
关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减
值损失，不得通过损益转回。
（12）固定资产及累计折旧：
a.公司将使用期限在一年以上的房屋、建筑物、冷藏设备、运输工具等及其他与
生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于主要生产经营设备的、使用期限在
两年以上并且单位价值较大的资产确认为固定资产。固定资产分房屋及建筑物、专用
设备、运输工具、其他四大类。
b.固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，
预计弃置费用，并将其现值记入固定资产成本。购买固定资产的价款超过正常信用条
件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当
在信用期间内计入当期损益。
c. 固定资产折旧采用年限平均法。按固定资产类别、预计使用年限和预计净
残值率（原值的0-5%）确定折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限
固定资产类别 年折旧率(%)
(年)
房屋建筑物 20-40 2.375-5
专用设备 5-15 6.33-20
运输工具 6-10 9.5-16.67
其他设备 3-10 9.5-33.33
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期末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则做调整。
由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可
收回金额低于账面价值的，按单项或资产组预计可收回金额，并按其与账面价值的差
额提取减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。若固定资产处于
处置状态，并且通过使用或处置不能产生经济利益，则停止折旧和计提减值，同时调
整预计净残值。
（13）在建工程：
在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款的实际承担的利息支
出、汇兑损益核算反映工程成本。本年度已将相关工程应承担的利息资本化，以所购
建的固定资产达到预定可使用状态作为在建工程结转为固定资产的时点。
期末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额
计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
（14）借款及借款费用：
借款初始取得时按成本入账，取得后采用实际利率法，以摊余成本计量。借款费
用应同时满足在资产支出已经发生、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可使用
状态所必要的购建活动已经开始的条件下才允许资本化。除此之外，借款费用确认为
当期费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率
计算确定。按照至当期末止购建符合资本化条件资产的累计支出加权平均数与资本化
率的乘积并以不超过实际发生的利息进行。
（15）无形资产与研究开发费用：
无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。购买无形资产的价款超过正常信
用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础
确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，
应当在信用期间内计入当期损益。
使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年限
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内采用直线法进行摊销。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等的支出为开发阶段支出。除满足
下列条件的开发阶段支出确认为无形资产外，其余确认为费用：
a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
研究阶段的支出在发生时计入当期费用。
期末，逐项检查无形资产，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利
益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产，
按单项预计可收回金额，并按其低于账面价值的差额计提减值准备。资产减值损失一
经确认，在以后会计期间不转回。
（16）商誉：
在非同一控制下企业合并时，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
公司于年末，将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试，计提的减值准备计入当
期损益，减值准备一经计提，在以后的会计期间不转回。
（17)生产性生物资产：
外购生物资产按照成本进行初始计量。天然起源的生物资产的成本，应当按照
名义金额确定。因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后
续支出，计入林木类生物资产的成本。生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后
发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
本公司采用成本模式对生产性生物资产进行后续计量，达到预定生产经营目
的，按期计提折旧。使用寿命、预计净残值和折旧方法，如下：
项目 种猪
使用寿命 3年
预计净残值 0
折旧方法 年限平均法
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期（年）末，逐项对采用成本模式计量的生产性生物资产进行检查，由于遭受
自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使生产性生物资产的可
收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产
减值准备，并计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（18）长期待摊费用：
长期待摊费用的摊销方法为直线法,在项目受益期限内平均分摊。
（19）收入确认：
商品销售收入:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既
没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发
生的成本能够可靠地计量。
公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收
或应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式，实质
上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率
法进行摊销，计入当期损益。
提供劳务收入：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；
交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收
入。提供劳务交易的完工进度，公司选用已完工作的测量（已经提供的劳务占应提供
劳务总量的比例）确定完工进度。
让渡资产使用权收入：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地
计量。
公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
a.利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
b.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（20）职工薪酬：
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于会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，按受益对象分别计入产品或劳务成
本、当期费用或固定资产或无形资产成本。根据有关规定，公司按照月工资额的一定
比例提取保险费和公积金，并按月向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期
成本或费用。
（21）预计负债的确认：
公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债：该义务是企业承担
的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计
量。
待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件的，确认为预
计负债。
公司承担的其他义务（如承担超额亏损、重组义务、弃置费用等）满足上述条件，
确认为预计负债。
（22）所得税的会计处理方法：
公司所得税采用资产负债表债务法的会计处理方法
（23）合并会计报表的编制基础：
公司将能够实施控制的全部子公司纳入合并范围。子公司采取的会计政策与公司
不一致时，已按照公司的会计政策调整后进行合并。若子公司的会计期间与公司不一
致，已经按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整。
公司并购同一控制人的子公司采用权益结合法处理，将年初至合并日所发生的收
入、费用和利润纳入合并利润表，按被合并方在合并日的资产和负债的账面价值作为
取得的资产和负债的计量属性。并购非同一控制下的子公司，采用购买法进行会计处
理，自控制子公司之日起合并该子公司的会计报表，按公允价值计量购买子公司的可
辨认资产、负债。
在将公司的控股子公司及有实质控制权的联营公司之间的投资、内部往来、内
部交易的未实现损益等全部抵销的基础上，逐项合并,并计算少数股东权益。少数
股东权益是指公司及其子公司以外的第三者在公司各子公司应分得的利润（或应承
担的亏损）。对下属的合营公司，采用权益法核算。
附注 5 .税项
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公司适用主要税种包括：增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、企
业所得税等。
流转税税率分别为：增值税6%，营业税5%，城市维护建设税为流转税额的7%，
教育费附加为流转税额的3%。
经惠州市惠城区国家税务局批准，公司免征2006-2008年5月增值税，附加税
相应减免。
公司本报告期各年度企业所得税率为：2006-2007年为33％，2008年为25%。
经惠州市国家税务局批准，公司2005-2008年减免所得税。
附注 6 .主要财务报表项目注释
注释 1. 货币资金
种类 币种 原币金额 折算汇率 2008.5.31 2007.12.31
现金 人民币 5,899.22 1.00 5,899.22 100,366.17
小计 5,899.22 100,366.17
银行存款 人民币 2,257,208.02 1.00 2,257,208.02 2,163,357.61
小计 2,257,208.02 2,163,357.61
合计 2,263,107.24 2,263,723.78
2007年末余额比2006年末余额增加了64.77%，主要是公司今年加强了货币资金回笼工作。
注释 2.应收账款
2008.5.31 2007.12.31
类别 金额 占总额比例 坏帐准备 金额 占总额比例 坏帐准备
RMB % RMB RMB % RMB
一、单项金额重大
--- --- --- --- --- ---
二、单项金额不重大但按
信用风险特征组合后该组 --- --- --- --- --- ---
合的风险较大
三、其他不重大 441,679.92 100.00% 22,084.00 298,435.00 100.00% 14,921.75
合计 441,679.92 100.00% 22,084.00 298,435.00 100.00% 14,921.75
前5名合计金额 393,929.42 89.19% 19,696.47 298,435.00 100.00% 14,921.75
关联方占用应收款金额
--- --- --- --- --- ---
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单项金额重大标准为300,000.00元以上（含300,000.00 元）。
2007 年末余额比 2006 年末余额减少了 42.68%，主要是公司加强了销售收款的管理；2008 年 5 月 31 日余
额比2007年末余额增加了48.00%，主要是公司销售扩大，相应应收账款增加。
本公司无持股5%以上股东欠款。
注释 3.预付账款
2008.5.31 2007.12.31
账龄 金额 占总额比例 金额 占总额比例
RMB % RMB %
一年以内 198,879.66 100.00% 120,698.92 100.00%
合计 198,879.66 100.00% 120,698.92 100.00%
本公司无持股5%以上股东欠款。
金额较大的预付账款（占期末预付账款总额的30%及以上）：
项目 金额 性质或内容
第九组鸡舍安装费 166,022.42 鸡舍安装费
合计 166,022.42
2008年5 月31 日余额比2007 年末余额增加了64.77%，主要是公司预付鸡舍安装费及猪场修理费增加。
注释 4.其他应收款
2008.5.31 2007.12.31
类别 金额 占总额比例 坏帐准备 金额 占总额比例 坏帐准备
RMB % RMB RMB % RMB
一、单项金额重大 --- --- --- 360,000.00 53.29% ---
二、单项金额不重大但按
信用风险特征组合后该组 --- --- --- --- --- ---
合的风险较大
三、其他不重大 576,982.00 100.00% 22,851.56 315,539.00 46.71% 18,026.95
合计 576,982.00 100.00% 22,851.56 675,539.00 100.00% 18,026.95
前5名合计金额 565,622.00 98.03% 22,533.57 675,539.00 100.00% 18,026.95
关联方占用应收款金额
--- --- --- --- --- ---
单项金额重大标准为300,000.00元以上（含300,000.00 元）。
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本公司无持股5%以上股东欠款
金额较大的其他应收款项:
单位名称 金额 性质或内容
惠州市公安局强制戒毒所 279,774.00 土地租金
合计 279,774.00
注释 5.存货及存货跌价准备
（1）明细列示如下：
项目 2007.12.31 本期增加额 本期减少额 2008.5.31
1．原材料 756,818.52 18,229,373.61 18,718,016.22 268,175.91
2．库存商品 129,213.06 --- 129,213.06 ---
3．消耗性生物资产 3,459,119.50 17,814,702.01 16,538,803.06 4,735,018.45
合计 4,345,151.08 36,044,075.62 35,386,032.34 5,003,194.36
其中：借款费用资本化金额 --- --- --- ---
（2）消耗性生物资产
2007.12.31账 2008.5.31账面 2008.5.31实物
项目 本期增加额 本期减少额
面价值 价值 数量
畜牧养殖业
1、鸡 3,013,735.89 15,916,363.87 14,323,817.35 4,606,282.41 400852只
2、猪 445,383.61 1,898,338.14 2,214,985.71 128,736.04 327头
合计 3,459,119.50 17,814,702.01 16,538,803.06 4,735,018.45
其中：借款费用资本化金额 --- --- --- ---
（3）存货跌价准备：无
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注释 6.固定资产及累计折旧
固定资产原值 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.5.31
房屋及建筑物 664,847.84 --- 7,600.00 657,247.84
专用设备 568,916.60 --- --- 568,916.60
运输设备 1,250,986.00 --- --- 1,250,986.00
其他设备 3,325,833.46 25,634.86 --- 3,351,468.32
其中：暂时闲置的固定
资产 --- --- --- ---
合计 5,810,583.90 25,634.86 7,600.00 5,828,618.76
累计折旧 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.5.31
房屋及建筑物 44,689.92 23,199.70 6,037.52 61,852.10
专用设备 325,885.58 17,065.02 --- 342,950.60
运输设备 390,571.47 52,842.30 --- 443,413.77
其他设备 1,311,905.08 182,948.71 --- 1,494,853.79
其中：暂时闲置的固定
资产 --- --- --- ---
合计 2,073,052.05 276,055.73 6,037.52 2,343,070.26
减值准备 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.5.31
房屋及建筑物
--- --- --- ---
专用设备
--- --- --- ---
运输设备
--- --- --- ---
其他设备
--- --- --- ---
其中：暂时闲置的固定
资产 --- --- --- ---
合计
--- --- --- ---
账面价值 2007.12.31 2008.5.31
房屋及建筑物 620,157.92 595,395.74
专用设备 243,031.02 225,966.00
运输设备 860,414.53 807,572.23
其他设备 2,013,928.38 1,856,614.53
其中：暂时闲置的固定
资产 --- ---
合计 3,737,531.85 3,485,548.50
固定资产本期增加额中无在建工程转入；固定资产本期减少额中无固定资产出售；固定资产中无用于抵押或
担保。
其他设备包括鸡笼、鸡床、冲洗机等设备。
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固定资产净值2007年末余额比2006年末余额减少了50.49%，主要是因为2007年7月2 日，公司和广东省畜禽生
产发展有限公司签订《资产转让协议》，公司将其位于惠州市三栋镇大帽山鸡场的地上建筑物转让给广东省畜禽
生产发展有限公司，转让价款为390万元。受让方已于2007年11月支付价款。
注释 7.在建工程
工程项目名称 预算数 2007.12.31 本期增加额 本期转入固 本期其他 2008.5.31 资金 工程投入占
定资产额 减少额 来源 预算的比例
第九组鸡笼安装工程 1,476,190.00 200,000.00 215,828.50 --- --- 415,828.50 自筹 28.17%
合计
1,476,190.00 200,000.00 215,828.50 --- --- 415,828.50
在建工程中无利息资本化金额。
本公司在建工程未发生减值，因此无需计提减值准备。
2008年5 月31 日余额比2007 年末余额增加了107.91%，主要是公司预付鸡笼款增加。
注释8.生产性生物资产
（1）生产性生物资产明细如下：
项目 2007.12.31 本期增加额 本期减少额 2008.5.31 期末实物数量
畜牧养殖业
1、种猪 477,653.48 651,193.51 54,778.70 1,074,068.29 679头
合计 477,653.48 651,193.51 54,778.70 1,074,068.29
（2）各类生产性生物资产的相关情况如下：
生产性生物资产的种类 预计使用寿命 预计净残值 折旧率（年） 累计折旧 减值准备累计金额
畜牧养殖业
1、种猪 3年 --- 33.33% 43,840.00 ---
（3）天然起源生物资产的相关情况如下：无
2008年 5月31 日余额比2007 年末余额增加了 124.86%，主要是公司 2008 年种猪的养殖规
模扩大。
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注释 9. 资产减值准备
项目 2007.12.31 本期计提额 本期减少额 2008.5.31
转回 转销
坏账准备 32,948.70 11,986.86 44,935.56
--- ---
合 计 32,948.70 11,986.86 44,935.56
--- ---
注释 10.应付账款
2008.5.31 2007.12.31
帐龄 金额 占总额比例 金额 占总额比例
RMB % RMB %
一年以内 2,210,777.66 100.00% 1,345,084.10 100.00%
合计 2,210,777.66 100.00% 1,345,084.10 100.00%
本公司不存在欠持有5%（含 5%以上）表决权股东的款项。
2007年末余额比2006年末余额增加了134.67%，2008年5 月31日余额比 2007年末余额增加了64.36%，主要
是因为公司业务发展，采购量增大，相应应付款增加。
注释 11.预收账款
2008年5 月31 日余额3,020.20元，本公司不存在欠持有5%（含5%以上）表决权股东的款项。
2008年5 月31 日余额比2007 年末余额减少了98.96%，主要是公司销售肉猪冲回预收款。
注释 12.应付职工薪酬
项目 2007.12.31 本期发生额 本期支付额 2008.5.31
一、工资、奖金、津贴和补贴 652,552.65 942,118.43 1,594,671.08 ---
二、职工福利费 --- --- ---
---
--- ---
三、社会保险费
--- ---
--- ---
四、住房公积金
--- ---
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项目 2007.12.31 本期发生额 本期支付额 2008.5.31
五、工会经费和职工教育经费 83,415.83 33,262.06 30,392.90 86,284.99
六、非货币性福利 --- --- --- ---
七、因解除劳动关系给予的补偿 --- --- --- ---
八、其他 --- --- --- ---
其中：以现金结算的股份支付 --- --- --- ---
合计 735,968.48 975,380.49 1,625,063.98 86,284.99
应付职工薪酬中无属于拖欠性质或工效挂钩的部分。
注释 13.应交税费
税项 2008.5.31 2007.12.31
个人所得税 1,570.28 1,088.56
合 计 1,570.28 1,088.56
税项说明详见附注5
注释 14.其他应付款
2008.5.31 2007.12.31
帐龄 金额 占总额比例 金额 占总额比例
RMB % RMB %
一年以内 2,255,434.03 100.00% 1,511,781.09 100.00%
合计
2,255,434.03 100.00% 1,511,781.09 100.00%
本公司不存在欠持有本公司5%（含5%以上）表决权股东的款项。
占其他应付款总额10%以上（含10%）项目的具体内容如下：
欠款单位 金额 性质或内容
广东省广弘食品集团有限公司 1,100,000.00 借款
广东省畜禽生产发展有限公司 800,275.68 往来款
合计 1,900,275.68
2007 年末余额比 2006 年末余额减少了 74.66%,主要是偿还了广弘食品集团借款所致； 2008 年 5 月 31 日
余额比2007年末余额增加了49.19%，主要是公司对广弘食品集团借款增加。
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注释 15. 其他流动负债
项目 2008.5.31 2007.12.31 内容
其他流动负债 671,900.03 618,980.66 拆迁补偿款
合计 671,900.03 618,980.66
位于惠州市三栋镇大帽山鸡场部分果树等因惠莞高速公路建设需要而将被拆除，公司收到惠城区三栋镇惠
莞高速公路征地拆迁领导小组相关补偿款。
注释 16.实收资本
出资者 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.5.31
广东省畜禽生
产发展有限公 --- 4,222,610.00 --- --- --- ---
4,222,610.00
司
广东省广弘食
品集团有限公 700,000.00 --- --- 700,000.00 --- --- 700,000.00
司
广东省广弘资
产经营有限公 --- 4,222,610.00 --- 4,222,610.00 --- --- 4,222,610.00
司
合计 4,922,610.00 4,222,610.00 4,222,610.00 4,922,610.00 --- --- 4,922,610.00
（1）2004 年 2 月 24 日止申请登记的注册资本为 100 万元，其中广东省畜禽生产发展有限公司出资 30 万，占
30%，广东省广弘食品集团有限公司出资70 万，占70%。业经广东诚安信会计师事务所“粤诚验字【2002】101
号”验资报告验证 。
（2） 2004年9月5日公司新增注册资本，广东省畜禽生产发展有限公司增资392.261万元，增资后广东省畜
禽生产发展有限公司出资422.261万，占85.78%，广东省广弘食品集团有限公司出资70万，占14.22%，业经
广东宏建会计师事务所“粤建会事验【2005】6001号”验资报告验证 。
（3）2007年 9 月15日，广东省畜禽生产发展有限公司和广东省广弘资产经营资产有限公司签订《股权划转协
议书》，广东省畜禽生产发展有限公司将其持有本公司 85.78%的股权无偿划转给广东省广弘资产经营资产有限
公司，账面净值为5,481,909.91元。截止2007年12 月31 日，相关手续业已完成。
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注释 17.盈余公积
2006年度增 2007年度增 2008年1-5
项目 2006.1.1 2006.12.31 2007.12.31 2008.5.31
（减） （减） 月增（减）
法定公积金 70,245.74 110,875.69 181,121.43 119,962.65 301,084.08 --- 301,084.08
公益金 35,122.87 (35,122.87) --- --- --- --- ---
合计 105,368.61 75,752.82 181,121.43 119,962.65 301,084.08 --- 301,084.08
公司按净利润的10%计提法定盈余公积。2005年底公益金余额全额转入公积金。
注释 18.未分配利润
2006年度增 2007年度增 2008年1-5月
2006.1.1 2006.12.31 2007.12.31 2008.5.31
（减） （减） 增（减）
597,088.78 681,775.40 1,278,864.18 1,079,663.86 2,358,528.04 603,143.60 2,961,671.64
注释 19.营业收入
（1）营业收入与营业成本明细如下：
2008 年 1-5 月 2007 年度 2006年度
项 目 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
1．主营业务
15,113,458.82 13,789,151.92 29,213,735.39 26,404,477.28 23,751,430.52 21,580,500.92
收入
2．其他业务
194,125.00 86,628.47 669,851.50 285,607.86 898,993.00 425,741.58
收入
合计 15,307,583.82 13,875,780.39 29,883,586.89 26,690,085.14 24,650,423.52 22,006,242.50
（2）本公司前五名客户销售收入总额占全部销售收入的比例为明细如下：
2008年1-5月 2007年度 2006年度
销售收入前五名合计金额
8,779,939.22 18,670,151.84 11,462,175.96
占销售收入比例
57.36% 62.48% 46.50%
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注释 20.财务费用
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
利息支出 20,983.98 195,993.40 ---
减:利息收入 2,470.17 25,113.61 4,714.40
手续费 1,932.00 3,783.00 2,422.00
其他 505.00 784.00 170.00
合计 20,950.81 175,446.79 (2,122.40)
财务费用2007年度比2006年度增加了8366.43%，主要是因为对广东省广弘食品集团有限公司的利息支出增加。
注释 21.资产减值损失
项目 2008年1-5 月 2007年度 2006年度
坏账损失 11,986.86 3,221.59 7,190.73
合 计 11,986.86 3,221.59 7,190.73
注释 22.营业外收支
1.营业外收入
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
非流动资产处置利得合计 --- 2,000.00 ---
其中：固定资产处置利得 --- 2,000.00 ---
补贴收入 237,220.00 363,500.00 396,934.29
政府补助 --- 500,000.00 ---
其他 65.00 1,173.00 1,747.60
合 计 237,285.00 866,673.00 398,681.89
2.营业外支出
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
非流动资产处置损失合计 --- 1,037.52 ---
其中：固定资产处置损失 --- 1,037.52 ---
罚款及赔款支出 --- 200.00 ---
员工丧葬费 --- 50,550.00 ---
其他 --- 7,164.00 4,532.00
合 计 --- 58,951.52 4,532.00
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注释 23.其他与经营活动有关的现金
项目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
收到的其他与经营活动有关的现金
政府补助 474,301.00 10,625,927.00 396,934.29
往来款 842,691.66 489,648.24 2,675,772.89
利息收入 2,470.17 25,113.61 4,714.40
其他 65.00 3,173.00 1,747.60
小计 1,319,527.83 11,143,861.85 3,079,169.18
支付的其他与经营活动有关的现金
营业费用 56,279.25 156,743.63 54,508.85
管理费用 697,541.67 2,466,184.71 341,152.55
财务费用 2,437.00 4,567.00 2,592.00
往来款 --- 8,560,514.83 1,762,958.17
其他 111,239.28 57,914.00 4,532.00
小计 867,497.20 11,245,924.17 2,165,743.57
注释 24.现金及现金等价物
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
一、现金
其中：库存现金 5,899.22 100,366.17 19,068.84
可随时用于支付的银行存款 2,257,208.02 2,163,357.61 1,354,778.27
可随时用于支付的其他货币资金 --- --- ---
可用于支付的存放中央银行款项 --- --- ---
存放同业款项 --- --- ---
拆放同业款项 --- --- ---
二、现金等价物
--- --- ---
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 2,263,107.24 2,263,723.78 1,373,847.11
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附注 7. 政府补助
（1）政府补助的种类、计入当期损益的相关金额的情况如下：
以前年度计入 计入当期损益 尚需递延的
政府补助的种类 总额
损益的金额 的金额 金额
与收益相关的政府补助
生猪肉补贴款 760,434.29 237,220.00 --- 997,654.29
合计 760,434.29 237,220.00 --- 997,654.29
（2）本期无返还的政府补助。
附注 8.费用性质的补充披露
项目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
1．耗用的原材料等 --- 13,146.00 ---
2．发生的职工薪酬费用 394,002.11 996,648.92 1,399,810.16
3．计提的折旧（折耗） 50,317.24 141,719.05 163,829.61
4．无形资产等的摊销 --- --- ---
5．计提的资产减值准备 11,986.86 3,221.59 7,190.73
6．发生的利息 20,983.98 195,993.40 ---
7．其他 588,654.64 1,450,867.76 709,972.19
合计 1,065,944.83 2,801,596.72 2,280,802.69
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附注 9.现金流量表补充资料
补充资料 2008年1-5月 2007年度 2006年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 603,143.60 1,199,626.51 757,528.22
加：资产减值准备 11,986.86 3,221.59 7,190.73
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 323,210.73 968,530.78 986,894.00
无形资产摊销 --- --- ---
长期待摊费用摊销 --- 30,212.92 45,319.56
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 --- 1,037.52 ---
固定资产报废损失 --- --- ---
公允价值变动损失 --- --- ---
财务费用 20,983.98 195,993.40 ---
投资损失 --- --- ---
递延所得税资产减少 --- --- ---
递延所得税负债增加 --- --- ---
存货的减少 (1,298,298.09) (568,438.60) (281,335.03)
经营性应收项目的减少 (122,868.66) (401,124.19) (6,932.50)
经营性应付项目的增加 (374,575.10) 1,958,748.20 (51,875.22)
其他 --- --- ---
经营活动产生的现金流量净额 (836,416.68) 3,387,808.13 1,456,789.76
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 --- --- ---
一年内到期的可转换公司债券 --- --- ---
融资租入固定资产 --- --- ---
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 2,263,107.24 2,263,723.78 1,373,847.11
减：现金的期初余额 2,263,723.78 1,373,847.11 754,104.55
加：现金等价物的期末余额 --- --- ---
减：现金等价物的期初余额 --- --- ---
现金及现金等价物净增加额 (616.54) 889,876.67 619,742.56
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附注 10.租赁
（1）本公司无融资租出资产。
（2）本公司作为经营租赁出租人，租出的资产全部为经营租入资产。
（3）本公司无融资租入资产。
（4）公司为经营租赁承租人。
a. 公司于2007年8月15日与惠州市恒惠实业有限公司签定《租赁合同》，租入惠阳市秋长镇
发水米猪场（含土地、厂房、设备），租赁期为2007年9月1日-2027年8月31日，共二十年。公司
于2008年5月31日与惠州市恒惠实业有限公司签定《协议书》，双方同意自本协议签定之日起，
解除上述《租赁合同》，租赁合同未履行部分不再履行。
b.公司于2007年7月2日与广东省畜禽生产发展有限公司签定租赁协议书，租入2块土地及73
栋地上建筑物，租赁期为2007年12月1日-2017年11月30日，共十年。
相关剩余租赁期及最低租赁付款额如下：
剩余租赁期 最低租赁付款额（土地建筑物）
1．1年以内（含1年） 175,000.00
2．1年以上2 年以内（含2 年） 300,000.00
3．2年以上3 年以内（含3 年） 304,166.67
4．3年以上 2,620,833.33
合计 3,400,000.00
附注 11.关联方关系及其交易
（1）本公司母公司的情况
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例 表决权比例
广东省广弘资产经营有限公司 广州市天河区广 资产营运管理，投
州大道北680号 资基础上的经营管 102,853,000.00 85.78% 85.78%
理，资产受托管理
（2）本公司无子公司、联营企业和合营企业
（3）本公司的其他关联方的情况如下：
公司名称 与本公司的关系
广东省广弘食品集团有限公司 实际控制人的子公司
广东省畜禽生产发展有限公司 实际控制人的子公司
佛山市南海种禽有限公司 受实际控制人的子公司控制
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(4)关联公司交易
公司名称 项目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
金额 占全部 定价政 金额 占全部 定价政 金额 占全部 定价政
同类交 策 同类交 策 同类交 策
易比例 易比例 易比例
广东省广弘食
采购固定 账面
品集团有限公 7,675.86 29.94% --- --- --- --- --- ---
资产 价值
司
广东省畜禽生
经营性租
产发展有限公 125,000.00 71.43% 市场价 --- --- --- --- --- ---
入
司
佛山市南海种 采购货物
1,166,090.00 5.93% 市场价 2,269,532.68 11.08% 市场价 1,819,019.90 10.35% 市场价
禽有限公司
(5)关联公司往来
往来项目 关联公司名称 经济内容 2008.5.31 2007.12.31 2006.12.31
广东省广弘食品
其他应付款 借款 1,100,000.00 --- 4,943,517.78
集团有限公司
广东省畜禽生产
其他应付款 往来款 800,275.68 1,238,437.70 634,739.19
发展有限公司
附注 12.或有事项
截止 2008 年5 月31 日，公司无需披露的或有事项。
附注 13.承诺事项
截止 2008 年5 月31 日，公司无需披露的承诺事项。
附注 14.资产负债表日后事项中的非调整事项
截止报告日，公司无需披露的资产负债表日后事项中的非调整事项。
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附注15.非经常损益
性质或内容 2008.5.31 2007.12.31 2006.12.31
1.非流动资产处置损益
--- --- ---
(1)处置长期资产收入 --- 2,000.00 ---
其中：固定资产清理收入 --- 2,000.00 ---
小计 --- 2,000.00 ---
(2)处置长期资产支出 --- 1,037.52 ---
其中：处理固定资产净损失 --- 1,037.52 ---
小计 --- 1,037.52 ---
非流动资产处置损益净额 --- 962.48 ---
2.越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 --- --- ---
3.计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相关，按照国家统
--- 500,000.00 ---
一标准定额或定量享受的政府补助除外
4.计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，但经国家有关
部门批准设立的有经营资格的金融机构对非金融企业收取的资金
--- --- ---
占用费除外
5.企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资
产公允价值产生的损益 --- --- ---
6.非货币性资产交换损益
--- --- ---
7.委托投资损益
--- --- ---
8.因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
--- --- ---
9.债务重组损益
--- --- ---
10.企业重组费用
--- --- ---
11.交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
--- --- ---
12.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
--- --- ---
13.与公司主营业务无关的预计负债产生的损益
--- --- ---
14.除上述各项之外的其他营业外收支净额
--- --- ---
(1)营业外收入： 65.00 1,173.00 1,747.60
其他 65.00 1,173.00 1,747.60
小 计 65.00 1,173.00 1,747.60
(2)减：营业外支出： --- 57,914.00 4,532.00
其他 --- 57,914.00 4,532.00
小 计 --- 57,914.00 4,532.00
营业外收支净额 65.00 (56,741.00) (2,784.40)
15.中国证监会认定的符合定义规定的其他非经常性损益项目 --- --- ---
其中：2006 年度的固定资产、在建工程、无形资产等资产减值损
失转回 --- --- ---
扣除所得税前非经常性损益合计 65.00 444,221.48 (2,784.40)
减：所得税影响金额 --- --- ---
扣除所得税后非经常性损益合计 65.00 444,221.48 (2,784.40)
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惠州市广丰农牧有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
二00 八年六月三十日
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