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ST中福: 审计报告（2007年度）
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审 计 报 告
利安达审字[2007]第B-1244号
明溪县恒丰林业有限责任公司董事会：
我们审计了后附的明溪县恒丰林业有限责任公司（以下简称“恒丰林业”）的财务报
表，包括 2007 年 12 月 31 日剥离后的资产负债表、所有者权益变动表、2007 年度的利润
表和2007年度的现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是恒丰林业管理层的责任。这种责任包括：（1）
设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册
会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德
规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审
计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的
评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计
程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政
策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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三、审计意见
我们认为，恒丰林业财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公
允反映了恒丰林业 2007 年 12 月 31 日剥离后的财务状况以及 2007 年度的经营成果和现金
流量。
四、强调事项
恒丰林业2007年12月31日剥离后的财务报表是基于明溪县政府明政文[2007]126号
文和明溪县林业总公司明林总（2007）21号文编制的，截止报告日，相关剥离资产产权转
移手续尚在办理之中。本段内容不影响所发表的审计意见，仅用以提醒财务报表使用人予
以注意。
利安达信隆会计师事务所 中国注册会计师 楚三平
有限责任公司
中国注册会计师 凌运良
中国·北京 二○○八年六月五日
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资产负债表
编制单位：明溪县恒丰林业有限责任公司 单位：人民币元
项 目 附注 2007-12-31 2006-12-31
流动资产：
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
其他应收款 六、1 3,016,386.82
预付款项
应收利息
应收股利
存货
消耗性生物资产 六、2 6,695,167.28 5,707,807.28
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 6,695,167.28 8,724,194.10
非流动资产:
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 六、3 25,142,661.67 24,105,549.79
投资性房地产
固定资产原价 六.6
减：累计折旧 六.6
固定资产净值
减：固定资产减值准备
固定资产 六、4 947,038.30 1,078,201.66
工程物资
在建工程 六、5 962,267.47
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 27,051,967.44 25,183,751.45
资产总计 33,747,134.72 33,907,945.55
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单位负责人： 财务负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
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资产负债表(续)
编制单位：明溪县恒丰林业有限责任公司 单位：人民币元
项 目 附注 2007-12-31 2006-12-31
流动负债：
短期借款 六、6 10,000,000.00 10,000,000.00
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付手续费及佣金
其他应付款 六、7 516,093.46 677,625.91
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 10,516,093.46 10,677,625.91
非流动负债:
长期借款 六、8 700,000.00 700,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 700,000.00 700,000.00
负债合计 11,216,093.46 11,377,625.91
所有者权益
实收资本 六、9 21,112,396.29 21,112,396.29
减：库存股
资本公积
盈余公积
六、
未分配利润 10 1,418,644.97 1,417,923.35
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合
计
少数股东权益
所有者权益合计 22,531,041.26 22,530,319.64
负债及所有者权益总计 33,747,134.72 33,907,945.55
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单位负责人： 财务负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
所有者权益变动表
单位：人民币元
2007年度
项 目 资本 盈余
实收资本 公积 公积 未分配利润 所有者权益合计
1,417,923.3
一、上年年末余额 21,112,396.29 5 22,530,319.64
1．会计政策变更
2．前期差错更正
1,417,923.3
二、本年年初余额 21,112,396.29 5 22,530,319.64
三、本年增减变动金额 （减少以“-”
号填列） 721.62 721.62
（一）本年净利润 721.62 721.62
（二）直接计入所有者权益的利得
和损失
1．可供出售金融资产公允价值变动
净额
2．现金流量套期工具公允价值变动
净额
3．与计入所有者权益项目相关的所
得税影响
4．其他
小计
（三）投资者投入资本
1. 投资者本期投入资本
2．本年购回库存股
3．股份支付计入所有者权益的金额
（四）本年利润分配
1．对投资者的分配
2．提取盈余公积
3．提取职工福利及奖励基金
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本
2．盈余公积转增资本
3．盈余公积弥补亏损
4. 其他
四、本年年末余额 21,112,396.29 1,418,644.9 22,531,041.26
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单位负责人： 财务负责人：
会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
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利 润 表
编制单位：明溪县恒丰林业有限责任公司 单位：人民币元
2008年1-3月
项 目 附注 2007年1-8月 2007年度 2006年度
合并 母公司
一、营业收入 六、11 0.00 0.00 10,680,394.50 10,680,394.50 9,612,845.78
减：营业成本 六、12 0.00 0.00 6,943,761.40 6,943,761.40 6,521,597.47
营业税金及附加 0.00 0.00 0.00
销售费用 0.00 0.00 306,529.32 306,529.32 133,304.39
管理费用 0.00 0.00 3,292,996.69 3,292,996.69 2,912,854.74
财务费用 六、13 0.00 0.00 716,648.48 716,648.48 681,034.47
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 六、14 0.00 0.00 570,192.93 588,086.11
其中：对联营企业和合营企业的投资 570,192.93 588,086.11
二、营业利润 0.00 0.00 -579,541.39 -9,348.46 -47,859.18
加：营业外收入 六、15 0.00 0.00 22,301.04 22,301.04 904.11
减：营业外支出 六、16 0.00 12,230.96 12,230.96 768.79
其中：非流动资产处置损失 -3,162.20
三、利润总额（亏损以“－”号填列） 0.00 0.00 -569,471.31 721.62 -47,723.86
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”填列） 0.00 0.00 -569,471.31 721.62 -47,723.86
归属于母公司股东的净利润 0.00 721.63 721.62 -47,723.86
其中：被合并方在合并前实现的净利润 0.00
少数股东损益 0.00 -570,192.94
五、每股收益
1、基本每股收益 0.000
2、稀释每股收益 0.000
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现金流量表
编制单位：明溪县恒丰林业有限责任公司 单位：人民币元
项 目 附注 合并 2007年度 2006年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 15,049,843.00 9,457,495.82
收到的税费返还
六、
收到的其他与经营活动有关的现金 17 89,003.57 87,088.84
现金流入小计 15,138,846.57 9,544,584.66
购买商品、接受劳务支付的现金 7,931,121.40 6,042,438.57
支付给职工以及为职工支付的现金 1,413,549.38 1,125,383.91
支付的各项税费 31,236.23 50,126.57
六、
支付的其他与经营活动有关的现金 18 3,523,766.14 1,995,348.26
现金流出小计 12,899,673.15 9,213,297.31
经营活动产生的现金流量净额 2,239,173.42 331,287.35
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 170,000.00
取得投资收益所收到的现金 963,081.05 615,432.65
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
合并子公司收到的子公司期初现金
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计 1,133,081.05 615,432.65
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 969,465.47 200,000.00
投资所支付的现金 1,600,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
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支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 2,569,465.47 200,000.00
投资活动产生的现金流量净额 -1,436,384.42 415,432.65
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 10,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计
偿还债务所支付的现金 10,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 802,789.00 746,720.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计 802,789.00 746,720.00
筹资活动产生的现金流量净额 -802,789.00 -746,720.00
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物
六、期末现金及现金等价物
单位负责人： 财务负责人： 会计机构负责人：
(所附附注系财务报表组成部分)
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明溪县恒丰林业有限责任公司 财务报表附注
明溪县恒丰林业有限责任公司
财务报表附注
2007年度
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司基本情况
明溪县恒丰林业有限责任公司（以下简称“本公司”）为县属国有企业，本公司于 2000 年 7 月
由全县国营森工企业三场一站合并成立，下辖国有林、福田寨、沂州、箭竹坪四个分公司，取得注册
号为 3504211000201 企业法人营业执照。注册资本为 4,400 万元。根据明溪县政府明政文[2007]126
号文和明溪县林业总公司明林总（2007）21号文，本公司资产负债剥离差额冲减所有者权益，剥离后
的实收资本为21,112,396.29元。
法定代表人：陈孟标
企业类型：国有独资
经营范围：营林、林木采伐、经济林、木材销售
注册地址：明溪县雪峰镇东新路86号
本报告期内，本公司主营业务无变化。
二、财务报表的编报基础
2006年度原执行企业会计准则和《企业会计制度》。据财会[2006]3号文“财政部关于印发《企
业会计准则第1号—存货》等38项具体准则的通知”，本报告所载2006年度财务报表已经按照《企
业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》第五条至十九条规定需追溯调整的事项进行调整。2007
年 12 月 31 日的财务报表为根据明溪县政府明政文[2007]126 号文和明溪县林业总公司明林总
[2007]21 号文将部分资产负债剥离后的报表，2006 年 12 月 31 日资产负债表为按剥离的 2007 年 12
月31日资产负债表对应的资产负债模拟报表。
本公司本期财务报表以持续经营假设编制而成。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司依据《企业会计准则》编制的财务报表，符合企业会计准则体系的要求，真实、公允
地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
四、公司的主要会计政策和会计估计
1．会计制度
本公司执行中华人民共和国财政部二○○六年二月颁布的《企业会计准则》。
2．会计期间
本公司以1月1日起至12月31日为一个会计年度。
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明溪县恒丰林业有限责任公司 财务报表附注
3．记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4．计量属性和计量属性在报告期发生变化的报表项目
本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得并可靠
计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
（1）本报告期采用的计量属性
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所
付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担
现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计
量。
（2）计量属性在报告期发生变化的报表项目
报告期内计量属性未发生变化。
5．外币业务核算方法
本公司会计年度内涉及的外币经营业务，采用交易发生日中国人民银行公布的外汇市场汇率（中
间价）折合为记账本位币金额。
在资产负债表日，外币货币性项目按照中国人民银行公布的外汇市场汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历
史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
6．现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将同时具备持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为现金
等价物。
7．交易性金融资产
本公司按照取得交易性金融资产时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入
当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益；资产负债表日将公允价值变动计入公
允价值变动损益；处置时其公允价值与账面价值之间的差额确认为投资收益，同时将公允价值变动损
益转入投资收益。
8．持有至到期投资
公司按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息
期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率应当在取得持有至到期投资时确定，实际利率与票面利率差别较小时，按票面利率计算利息收入。
处置持有至到期投资时，将所取得价款与该项投资账面价值之间的差额计入投资收益。
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明溪县恒丰林业有限责任公司 财务报表附注
将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，在重分类日按公允价值计入可供出售金融资
产，按其公允价值与持有至到期投资账面余额的差额计入“资本公积—其他资本公积”，已计提减值
准备的，同时结转减值准备。
资产负债表日，持有至到期投资发生减值的，按应减记的金额确认资产减值损失。已计提减值准
备的持有至到期投资价值以后又得以恢复，在原已计提的减值准备金额内冲回。
9．可供出售金融资产
可供出售金融资产通常是指没有划分为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、持有至
到期投资、贷款和应收款项的金融资产，包括可供出售的股票投资、债券投资等。按可供出售金融资
产的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”进行明细核算。
按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到
付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。
可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，可供出售资
产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原计入资本公积的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
确定可供出售金融资产发生减值的，按应减记的金额确认资产减值损失，并将原直接计入资本公积
的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后会计期间内公允价值已上升且客观上与确认原减
值损失事项有关的，在原已计提的减值准备金额内冲回减值损失。但可供出售金融资产为股票等权益
工具投资的（不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资），计入资本公积
（其他资本公积）。
10．坏账核算方法
期末如果有客观证据表明应收款项发生了减值的，则将其账面价值与预计未来现金流量现值之间
的差额计算确认减值损失。
期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据
其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风
险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，
计提坏账准备。该比例反映各项实际发生的减值损失，即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现
值的金额。
公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合（即账龄组合）
的实际损失率为基础，结合现时情况确定应收款项组合计提坏账准备的比例。
11、生物资产
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明溪县恒丰林业有限责任公司 财务报表附注
公司生物资产为消耗性生物资产。消耗性生物资产是指为出售而持有的用材林。生物资产按成本
进行初始计量。公司自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、
营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。
会计期末对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害或市场需求变
化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，应当按照可变现净值低于账面价值的
差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记
金额当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。本公司消耗性生
物资产为林木资产，按照明溪县人民政府明政文（2003）10号文的规定摊销林木成本。
12．长期股权投资的核算方法
本公司对子公司的长期股权投资以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场
中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。对子公司的长期股权投资，
编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
同一控制下的企业合并，合并方以支付的现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，
应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始成本。长期股权
投资的初始成本与支付的现金、转让非现金资产及承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本
公积的余额不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应按发行股份的
面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并，本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债
按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。合并成本大于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。商誉的减值应当按照《企业会计准则第8号——
资产减值》处理。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
计入当期损益。
除企业合并取得的长期投资外，其他方式取得的长期股权投资，按下列规定确定初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的价款作为初始投资成本，初始投资成本包括与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按
照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资投入的长期股权投资，按照合同或协议约定的
价值作为初始投资成本。
13．固定资产计价及其折旧方法
固定资产按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产
达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购
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买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第
17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。投资者投入固定资产的成本，
按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值入账，待确定实际成
本后再进行调整。
折旧方法为直线平均法，预计残值率为零。
固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率
房屋建筑物 8－35 2.86%-12.5%
电子设备 5－8 12.5%-20%
运输工具 7－15 6.67%-14.29%
公司在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，估计其可收
回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
固定资产减值损失确认后，减值的固定资产折旧在未来期间作相应调整。固定资产减值损失一经
确认，在以后会计期间不得转回。
14．在建工程核算方法
在建工程按实际成本计价,与购建固定资产有关的借款利息及外币折算差额在固定资产交付使用
或完工之前计入在建工程成本,在固定资产交付使用后发生的,计入当期财务费用。所建造的固定资产
达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产；在
办理竣工决算后,按决算价格调整固定资产账面价值。
本公司在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，估计其可
收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账
面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
在建工程资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
15．无形资产核算方法
无形资产按实际成本计价。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该
项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具
有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之
间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期间内计入当
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期损益。
无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位
数量，在使用寿命内系统合理摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不
确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不摊销。
公司在资产负债表日判断无形资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的，估计其可收
回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值
准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
16．借款费用的核算方法
企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符
合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售
状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，应当按照下列规
定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，本公司以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本
化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。资本化期间，是指从借款费用开
始资本化时点到停止资本化时点 的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，本公司予以资本化，计入符合资本化条
件的资产的成本。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发
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生额确认为费用，计入当期损益。
17．收入确认原则
（1）销售商品收入
企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的
继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很
可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公
允价值确定销售商品收入金额。
应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊
销，计入当期损益。
（2）提供劳务收入
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流
入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
（3）让渡资产使用权收入
相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。
利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按
照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
18．所得税的会计处理方法
本公司所得税费用采用资产负债表债务法核算。
19．会计政策、会计估计变更的说明
公司自2007年1月1日起，根据财政部财会[2006]3号文关于《印发〈企业会计准则第1号—存
货〉等38项具体准则的通知》，执行新《企业会计准则》。会计政策进行如下变更：
公司所得税原采用应付税款法核算，根据新会计准则应将资产账面价值小于资产计税基础的差额
计算递延所得税资产，资产账面价值大于资产计税基础的差额计算递延所得税负债，并调整年初留存
收益。因本公司免征企业所得税，本会计政策变更不影响2006年度留存收益。
五、主要税项
适用的主要税种及税率列示如下：
税（费）种类 适用税率 备 注
增值税 免税 按应税收入计缴
企业所得税 免税 按应纳税所得额计缴
依据增值税暂行条例第十六条第一款的规定，本公司主营业务全额免征增值税，根据国家税务
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总局财税[2001]171号文的规定，本公司主营业务全额免征企业所得税。
六、财务报表主要项目注释
1．其他应收款
（1）按账龄分析
2007.12.31 2006.12.31
账 龄
金 额 比例 坏账准备 净 值 金 额 比例 坏账准备 净 值
1年以内 —— —— —— —— 3,016,386.82 100% —— 3,016,386.82
合 计 —— —— —— —— 3,016,386.12 100% —— 3,016,386.12
2. 消耗性生物资产
项目 2007.12.31 2006.12.31
林木资产 6,695,167.28 5,707,807.28
林木资产成本为本公司人工营林造林费用形成，大部分林木资产取得了林权证。
3．长期股权投资
（1）长期股权投资及减值准备
2007.12.31 2006.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
权益法核算投资 25,142,661.67 —— 25,142,661.67 24,105,549.79 —— 24,105,549.79
合 计 25,142,661.67 —— 25,142,661.67 24,105,549.79 —— 24,105,549.79
（2）权益法核算的投资
2007.12.31 占被投资单位
投资成本 权益变动
被投资单位名称 账面余额 注册资本比例
投资成本 其中:本年增减 本期权益增减 本期利润分回 累计增减
福建省明溪青珩林场有限
责任公司 18,031,744.83 —— 643,462.22 963,081.05 2,310,308.33 20,342,053.16 31.85%
明溪牡丹香料林开发有限公司 3,480,000.00 —— -60,864.92 —— -266,987.12 3,213,012.88 29%
恒盛红豆种植公司 —— -170,000.00 —— —— —— —— ——
福建省三明市明溪天馨香料有 1,600,000.00 1,600,000.00 -12,404.37 —— -12,404.37 1,587,595.63 40％
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限公司
合 计 23,111,744.83 1,430,000.00 570,192.93 963,081.05 2,030,916.84 25,142,661.67
注：恒盛红豆种植公司已于2007年4月注销，投资成本已收回。
4．固定资产及累计折旧
项 目 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31
固定资产原值：
房屋建筑物 855,804.00 —— —— 855,804.00
电子设备 54,971.00 7,198.00 —— 62,169.00
运输设备 841,913.00 —— —— 841,913.00
合 计 1,752,688.00 7,198.00 —— 1,759,886.00
累计折旧：
房屋建筑物 469,648.29 32,871.91 —— 502,520.20
电子设备 14,135.43 9,862.92 —— 23,998.35
运输工具 190,702.62 95,626.53 —— 286,329.15
合 计 674,486.34 138,361.36 —— 812,847.70
固定资产净值： 1,078,201.66 947,038.30
固定资产减值准备： —— —— —— ——
固定资产净额： 1,078,201.66 947,038.30
（1）沂州场和福田寨的办公楼房产证正在办理之中，其他房屋建筑物、运输工具均已办理权
属证明，无抵押。
（2）截止2007年12月31日，无暂时闲置的固定资产。
5．在建工程
项 目 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31 资金来源
沂州场办公楼 —— 474,400.24 —— 474,400.24 自有资金
箭竹坪办公楼 —— 487,867.23 —— 487,867.23 自有资金
合 计 —— 962,267.47 —— 962,267.47
上述办公楼为通过拍卖取得，截止报告日，相关法律程序尚未履行完毕，产权尚未过户到本公司
名下。
6. 短期借款
借款银行名称 发生日 到期日 月利率% 币种 2007.12.31
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农行明溪县支行 2007-11-15 2008-11-14 0.78975 人民币 4,000,000.00
农行明溪县支行 2007-05-31 2008-05-30 0.71175 人民币 2,000,000.00
农行明溪县支行 2007-06-12 2008-06-11 0.71175 人民币 2,000,000.00
农行明溪县支行 2007-06-05 2008-06-04 0.71175 人民币 2,000,000.00
合 计 10,000,000.00
上述借款均由明溪县林业建设投资公司提供担保。
7．其他应付款
（1）余额列示
项 目 2007.12.31 2006.12.31
其他应付款 516,093.46 677,625.91
（2）本公司其他应付款金额明细情况
单位名称 2007.12.31 欠款比例 欠款原因
明溪牡丹香料林开发有限公司 392,821.48 76.11% 往来款
福建省三明市明溪天馨香料有
限公司 100,000.00 19.38% 往来款
明溪县林业总公司 23,271.98 4.51% 往来款
合 计 516,093.46 100%
（3）截止2007年12月31日，无欠持本公司5％（含5％）以上表决权股份股东的款项。
8. 长期借款
借款银行名称 发生日期 到期日 月利率% 币种 2007.12.31
农行明溪县支行 2005-6-17 2009-10-30 0.20 人民币 700,000.00
上述长期借款由明溪县林业建设投资公司提供担保。
9．实收资本
2007.12.31 2006.12.31
投资方名称
投资额 投资比例 投资额 投资比例
明溪县国有资产管理局 21,112,396.29 100% 21,112,396.29 100%
合 计 21,112,396.29 100% 21,112,396.29 100%
(1)根据明溪县政府明政文[2007]126 号文，上述实收资本扣除了资产负债剥离的差额
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22,887,603.71元。
（2）原实收资本 4,400 万元业经明溪县达山有限责任会计师事务所出具的明达验（2001）08 号
验资报告验证。
10．未分配利润
项 目 2007.12.31 2006.12.31
期初未分配利润 1,417,923.35 1,465,647.21
加：本期净利润 721.62 -47,723.86
减：提取法定盈余公积 —— ——
提取任意盈余公积 —— ——
期末未分配利润 1,418,644.97 1,417,923.35
11．营业收入
项 目 2007年度 2006年度
林木收入 10,680,394.50 9,612,845.78
合 计 10,680,394.50 9,612,845.78
12．营业成本
项 目 2007年度 2006年度
林木成本 6,943,761.40 6,521,597.47
合 计 6,943,761.40 6,521,597.47
13．财务费用
项 目 2007年度 2006年度
金融机构手续费 2,561.65 21,403.31
借款利息支出 802,789.00 746,720.00
利息收入（“-”号填列） -88,702.17 -87,088.84
合 计 716,648.48 681,034.47
14．投资收益
项 目 2007年度 2006年度
权益法核算投资收益 570,192.93 588,086.11
合 计 570,192.93 588,086.11
15．营业外收入
项 目 2007年度 2006年度
非流动资产处置利得合计 22,000.00 ——
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罚款收入 301.40 904.11
合 计 22,301.40 904.11
16．营业外支出
项 目 2007年度 2006年度
罚款、滞纳金 730.00 224.79
捐款支出等 10,000.00 ——
其他 1,500.96 544.00
合 计 12,230.96 768.79
17．收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2007年度 2006年度
利息收入
88,702.17 87,088.84
罚款收入 301.40 ——
合 计 89,003.57 87,088.84
18．支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2007年度 2006年度
管理费用、营业费用中支付的现金 1,543,816.70 1,686,259.04
财务费用中支付的现金 2,561.65 21,403.31
营业外支出中支付的现金 12,230.96 748.79
资金往来 1,965,156.83 246,937.12
合 计 3,523,766.14 1,995,348.26
19．将净利润调节为经营活动的现金流量
项 目 2007年度 2006年度
1、净利润 721.62 -47,723.86
计提的资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 138,361.36 90,562.82
无形资产摊销
长期待摊费用及长期资产摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） -22,000.00
公允价值变动损失（减：收益）
财务费用 802,789.00 746,720.00
投资损失（减：收益） -570,192.93 -588,086.11
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递延所得税资产减少（减：增加）
递延所得税负债增加（减：减少）
存货的减少（减：增加） -987,360.00
经营性应收项目的减少（减：增加） 3,038,386.82 443,711.80
经营性应付项目的增加（减：减少） -161,532.45 -313,897.30
经营活动产生的现金流量净额 2,239,173.42 331,287.35
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
七、关联方关系及其交易
(一)关联方概况
1．存在控制关系的关联方
企 业 名 称 注册地址 主营业务 与本公司的关系 经济性质
明溪县林业总公司 明溪县 木材采伐等 授权管理人 国有经济
2．存在控制关系的关联方注册资本及其变化
企 业 名 称 2006.12.31 本期增加 本期减少 2007.12.31
明溪县林业总公司 5,210,000.00 —— —— 5,210,000.00
3. 不存在控制关系的关联方
关联公司名称 与本公司的关系
福建省明溪青珩林场有限责任公司 联营公司
明溪牡丹香料林开发有限公司 联营公司
福建省三明市明溪天馨香料有限公司 联营公司
（二）关联方交易
根据明溪县政府明政文[2007]126号文和明溪县林业总公司明林总（2007）21号文，本公司截止
2007年8月31日部分资产3,132万元和部分负债715万元剥离给明溪县林业总公司，剥离资产负债
的相关权力和义务由明溪县林业总公司享有和承担。
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（三）关联方应收应付款项余额
2007.12.31 2006.12.31
企 业 名 称
金 额 百分比 金 额 百分比
其他应收款:
明溪县林业总公司 —— —— 3,016,386.82 100%
其他应付款：
明溪牡丹香料林开发有限公司 392,821.48 76.11% 677,625.91 100%
福建省三明市明溪天馨香料有限公司 100,000.00 19.38%
明溪县林业总公司 23,271.98 4.51% —— ——
合 计 516,093.46 100% 677,625.91 100%
八、或有事项
截止报告日，本公司对外担保总额为1,470万元，具体为：
被担保单位 担保金额（万元） 担保期限 借款机构
明溪县第一中学 290 2007.11.8－2010.11.7 中国农业银行明溪县支行
明溪县第一中学 280 2007.7.2－2008.6.3 中国建设银行明溪县支行
明溪县明建木业有限公司 300 2007.1.16－2008.1.15 中国农业银行明溪县支行
福建南方生物技术股份有限公司 600 2007.3.30－2008.3.30 中国建设银行明溪县支行
九、所有权受到限制的资产
至资产负债表日止，本公司无所有权受限制的资产。
十、承诺事项
至资产负债表日止，本公司无需披露的重大承诺的事项。
十一、资产负债表日后事项中的非调整事项
至报告日止，本公司无需要披露的资产负债表日后事项中的非调整事项。
十二、其他重要事项
本公司2007年12月31日剥离后的财务报表是基于明溪县政府明政文[2007]126号文和明溪
县林业总公司明林总（2007）21号文编制的，截止报告日，相关剥离资产产权转移手续尚在办理
之中。
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二 00 八年六月五日
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