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*ST兰宝: 备考合并财务报表附注
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兰宝科技信息股份有限公司 备考合并财务报表附注
兰宝科技信息股份有限公司
备考合并财务报表附注
2007年 1月1 日至2008年 5 月31 日
一、公司基本情况
兰宝科技信息股份有限公司（原名：长春兰宝实业股份有限公司）（以下简称：“本公司”
或“公司”）系经长春市体改委批准，于1993年5月26日，由长春君子兰工业集团（公司）（现
更名为：长春君子兰集团有限公司）、营口天力电机股份有限公司、中轻贸易中心共同发起
设立的定向募集股份有限公司，是长春市科学技术委员会认定的高新技术企业。1996年11
月7日在深交所上网发行，并于1996年11月22日挂牌上市。公司注册资本：24,037万元。公
司主营业务范围：塑料燃油箱、塑料保险杠、塑料制品、汽车空调器、机械配件制造；汽车
出租、设备租赁；空调器设备、文化办公用品、普通机械、五金、交电、邮电通信器材（含
移动通信终端）经销；电信终端设备开发、经营及通信电子、信息技术和计算机软、硬件方
面的技术服务、计算机应用技术服务；机电、电子元器件及光电子信息产品的研制、开发、
生产、销售*。
公司经济性质：股份有限公司
法定代表人：刘铁杲
注册地址：中国吉林省长春市高新技术产业开发区蔚山路4370号
二、重大资产出售及定向发行股份购买资产情况的说明
根据公司与万向资源有限公司（以下简称“万向资源”）、长春高新光电发展有限公司（以
下简称“高新光电”）签署的《兰宝科技信息股份有限公司重大重组相关事宜之意向性协议
书》，高新光电拟以承担本公司截至2008 年 5 月31 日经审计后母公司财务报表为基础的全
部负债作为对价，收购本公司截至2008 年 5 月31 日评估后的全部资产；公司拟通过向万向
资源发行股份的方式，购买万向资源合法持有的顺发恒业有限公司（以下简称“顺发恒业”）
的股权。
三、备考合并财务报表的编制方法
1.备考母公司财务报表编制假设
假设重大资产出售、定向发行股份购买资产的事项的完成后，母公司的资产仅为持有
购入资产顺发恒业 100%的股权。母公司无相关损益，不列示母公司的备考财务报表。
2.备考合并财务报表编制方法
母公司将拟购入的资产——顺发恒业纳入备考合并财务报表的合并范围。备考合并财务
报表在经浙江东方会计师事务所审计的拟购入资产2008 年 1 月－5 月、2007 年度的备考房
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地产业务合并财务报表的基础上，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权
投资后，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》编制。
四、备考合并财务报表编制基础和基本假设
本备考合并财务报表系假设本附注二所述重大资产出售、向万象资源定向发行股份购买
资产的事项在2006 年 12 月31 日实施完毕，相关的资产交割手续已办妥，重大资产出售损
益已在2006 年 12 月31 日予以确认；未考虑资产出售损益涉及的相关税金对本备考合并财
务报表的影响；拟购入的资产假设在2007 年 1 月 1 日 开始与拟收购的主体同属一个经营
实体而编制。
拟出售资产2008 年 1 月－5 月、2007 年度的财务报表业经中磊会计师事务所审计、购
入资产2008 年 1 月－5 月、2007 年度的备考房地产业务财务报表业经浙江东方会计师事务
所审计（浙东会审字[2008]738 号）的基础上，按照2006 年2 月财政部颁发的《企业会计准
则》有关规定，采用附注五所述编制备考合并财务报表采用的各项主要会计政策、会计估价
及合并财务报表的编制方法进行简单汇总编制。未考虑拟购入资产评估增减值和股份溢价发
行对本备考合并财务报表的影响。
因纳入本备考合并财务报表范围的拟购入资产的财务报表亦在备考状态下编制，不宜区
分股东权益明细项目，因此与拟购入资产相关的股东权益项目在归属于母公司股东权益项目
及少数股东权益项目中列示。
假设2007 年 1 月 1 日起本公司主营业务调整为房地产开发业务。
本备考财务报表主要为本公司按中国证券监督管理委员会有关上市公司重组，购买、出
售、置换资产行为的规范和要求而编制，向中国证券监督管理委员会报送有关上市公司重大
资产出售、定向发行股份购买资产事宜使用。
五、编制备考合并财务报表采用的重要会计政策和会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
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(三) 会计期间
会计年度自公历 1 月1日起至 12 月31 日止。本报告所载财务信息的会计期间为两年一
期，即 2008年 1-5 月、2007 年度。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)会计计量属性
财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产
和金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条
件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净
值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本
计量。
(六)现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(七)金融工具的确认和计量
1．金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、
持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、
其他金融负债。
2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
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公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义
务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额
两项金额之中的较高者进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4．主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃
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市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以
市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5．金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进
行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融
资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与
预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与
其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价
值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认
为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性
时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损
失。
(八) 应收款项坏账准备的计提方法
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他应收
款），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大
以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据
相同账龄应收款项组合和相同客户对象应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确
定报告期各项组合计提坏账准备的比例。确定具体提取比例为：纳入合并财务报表范围内公
司之间发生的应收款项不计提坏账准备，对其他公司的应收款项账龄 1 年以内（含 1 年，以
下类推）的，按其余额的 5%计提；账龄 1-2 年的，按其余额的 10%计提；账龄 2-3年的，按
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其余额的 50%计提；账龄 3 年以上的，按其余额的 100%计提。
对于其他应收款项（包括应收票据、应收利息、长期应收款等），按个别认定法计提坏
账准备。
(九) 存货的确认和计量
1．存货包括在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地使用权、开发产品、
库存材料、库存设备和低值易耗品等，以及在开发过程中的开发成本。
2．存货按实际成本计价。
(1) 购入并已验收入库材料、设备按实际成本入账，发出材料、设备采用个别计价法核
算；领用低值易耗品按一次摊销法摊销。
(2) 开发用土地使用权按取得时的实际成本入账。在项目开发时，按开发产品建筑面积
计算分摊计入项目的开发成本。
(3) 开发成本按实际成本入账，待项目完工并验收合格后按预算成本转入开发产品。
(4) 开发产品按实际成本入账，发出开发产品按建筑面积平均法核算。
(5) 公共配套设施按实际成本入账。如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公
共配套设施完工决算后，按有关开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如
果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公
共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。
3．存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
4．由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成
本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。为开
发产品而持有的库存材料、库存设备等，如果用其开发产品的可变现净值高于成本，则该库
存材料、库存设备仍然按成本计量；如果库存材料、库存设备价格下降，表明开发产品的可
变现净值低于成本，则该库存材料、库存设备按可变现净值计量。
(十) 长期股权投资的确认和计量
1．长期股权投资初始投资成本的确定：
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作
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为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的
面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项
直接相关费用作为其初始投资成本。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值
不公允的除外）。
2．对实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进
行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计
量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权
益法核算。
3．资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量
的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来
现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期投资减值准备；其他投资，
当存在减值迹象时，按本财务报表附注三(十五)3 所述方法计提长期投资减值准备。
4．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据：按照合同约定，与被投资单位
相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投
资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这
些政策的制定的，认定为重大影响。
(十一) 投资性房地产的确认和计量
1．投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已
出租的建筑物。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧
或进行摊销。
4．以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减
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值的，按本财务报表附注三(十五)3所述方法计提投资性房地产减值准备。
(十二) 固定资产的确认和计量
1．固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1) 为生产商品、提供劳务、出租或
经营管理持有的；(2) 使用寿命超过一个会计年度。
2．固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能
流入企业；(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述
确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
3．固定资产按照成本进行初始计量。
4．固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率
如下：
固定资产类别 使用寿命（年) 预计净残值(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 8-35 3-5 2.71-11.88
通用设备 5 3-5 19-19.4
运输工具 5-6 3-5 15.83-19.4
5．因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产（季
节性停用除外）。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
6．资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注三(十五)3 所
述方法计提固定资产减值准备。
(十三) 在建工程的确认和计量
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注三(十五)3 所
述方法计提在建工程减值准备。
(十四) 无形资产的确认和计量
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1．无形资产按成本进行初始计量。
2．根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论
证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的
无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形
资产。
3．对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1) 运用该资
产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2) 技术、工艺等方面
的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3) 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情
况；(4) 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5) 为维持该资产带来经济利益能力的预期
维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6) 对该资产控制期限的相关法律规定或类
似限制，如特许使用期、租赁期等；(7) 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
4．使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不
确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
5．资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本财务报表
附注三(十五)3 所述方法计提无形资产减值准备。
(十五) 资产减值
1．在资产负债表日判断资产（除存货、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同
形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产以外的资产）是否
存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其
可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组
合为基础确定其可收回金额。
2．可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额
与该单项资产、资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
3．单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的
差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
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其相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再
根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损
失，计提各单项资产的减值准备。
4．上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十六) 借款费用的确认和计量
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2．借款费用资本化期间
(1) 当同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发
生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一
般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当
期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予
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以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生
的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
(十七) 维修基金核算方法
根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取
或由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。
(十八) 质量保证金核算方法
质量保证金按施工单位工程款的 3%-10%预留。在开发产品保修期内发生的维修费，冲
减质量保证金；在开发产品约定的保修期到期时，质量保证金余额退还给施工单位。
(十九) 物业保修金核算方法
根据浙江省人民政府《浙江省住宅物业保修金管理办法》(浙政发[2007]19 号）规定，
公司在物业交付使用办理权属初始登记手续前，一次性向所在地保修金管理机构按照物业建
筑安装总造价 2%的比例交纳保修金，作为物业保修期内保修费用的保证,并存入按有关规定
在指定的商业银行开设的专户内。保修金管理机构在住宅物业交付之日起满 8 年的前一个月
内，将拟退还保修金事项在相关的物业小区内予以公示。无异议的，将保修金本金及其银行
存款利息余额退还给公司。
(二十) 收入确认原则
1. 房地产销售收入
在开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，即开发产
品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该项目实施继续管理权和实际控制
权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且该项目有关的成本能够可靠地计量时，
确认销售收入的实现。
分期收款销售：在开发产品已经完工并验收合格，签订了分期收款销售合同并履行了合
同规定的义务，相关价款已经收到或取得了收款的证据，并且该开发产品有关的成本能够可
靠地计量时，按合同约定的收款日期和价款确认销售收入的实现。
出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该房屋实
施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且该房屋有关的
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成本能够可靠地计量时， 确认销售收入的实现。
代建房屋和工程业务：代建房屋和工程签订有不可撤销的建造合同，与代建房屋和工程
相关的经济利益能够流入企业，代建房屋和工程的完工程度能够可靠地确定，并且代建房屋
和工程有关的成本能够可靠地计量时，采用完工百分比法确认营业收入的实现。
2. 商品销售
销售商品在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常
与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠
地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确
认商品销售收入的实现。
3. 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应
提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不
能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
4. 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
5. 出租物业收入
按租赁合同、协议约定的承租日期与租金额，在相关租金已经收到或取得了收款的证据
时确认出租物业收入的实现。
6. 物业管理收入
在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业管理
相关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现。
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7. 其他业务收入
按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益能够流入企业，与收入相关的成本能
够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现。
(二十一) 企业所得税的确认和计量
1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2．确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3．资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
(二十二) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司和
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资
后，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的要求编制。
六、税（费）项
(一)营业税
园林绿化工程业务按 3%的税率计缴，其他业务按 5%的税率计缴。
(二)增值税
按 17%税率计算销项税额，按销项税扣除进项税后的余额缴纳增值税。
(三)土地增值税
土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额 50%的部分,税率为
30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%；增值
额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%；增值额超过扣
除项目金额 200%的部分，税率为 60%。普通标准住宅项目，增值额未超过扣除项目金额 20%
的免征土地增值税。
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在 2006 年 12 月28 日，国家税务总局(国税发[2006]187 号)《关于房地产开发企业土
地增值税清算管理有关问题的通知》颁布前，本公司房地产开发项目形成的土地增值额，按
地方政策，在房地产开发项目土地增值税清算前，转让普通标准住宅按收入的 0.5%预缴、
转让经营用房按收入的 1%预缴。
(四)城市维护建设税
顺发恒业、纳德物业、普通服务 2006 年度按应缴流转税税额的 5%计缴，2007 年1 月 1
日起按应缴流转税税额的 7%计缴；其他公司按应缴流转税税额的 7%计缴。
(五)房产税
房产税按价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金
收入的 12%计缴。
(六)教育费附加
按应缴流转税税额的 3%计缴。
(七)地方教育费附加
按应缴流转税额的 2%计缴。
(八)企业所得税
2008年 1月1 日前按33%的税率计缴，自 2008 年1 月1 日起按 25%的税率计缴。
根据国家税务总局《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31
号）规定，2006 年 1 月 1 日起顺发恒业、和美房产、杭州工信在收到预收账款时分别按照
预售收入和预计计税毛利率 15%、20%、20%分季（或月）计算出当期毛利额，扣除相关的期
间费用、营业税金及附加后再计入当期应纳税所得额，待开发产品结算计税成本后再行调整。
根据杭州市萧山地方税务局《关于明确房地产开发企业征收企业所得税有关问题的通
知》（萧地税政[2007]60 号）规定，顺发恒业自 2007 年 10 月 1 日起按照预售收入和预计
计税毛利率 10%分季（或月）计算出当期毛利额，扣除相关的期间费用、营业税金及附加后
再计入当期应纳税所得额，待开发产品结算计税成本后再行调整。
顺发恒业及控股子公司按照收款时适用所得税率 33%预缴企业所得税的预收账款，在
2008年 1-5月开发产品结算计税成本时，于 2007 年12月 31日前开具销售不动产统一发票
的暂按照 33%的税率计缴企业所得税，于 2008 年 1 月 1 日以后开具销售不动产统一发票的
暂按 25%的税率计缴企业所得税。
七、企业合并及合并财务报表
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(一) 本公司控制的子公司
1．通过同一控制下的企业合并取得的子公司
子公司名称 注册地 组织机构代码 业务性质 注册资本 经营范围
房地产开发经营，物业管理，装饰装
顺发恒业 杭州 74421733-3 房地产开发 78,350万元 潢，建筑装饰材料的销售；园林绿化，经
济信息咨询，实业投资。
房地产开发经营，物业管理，室内外装饰
浙江工信 杭州 70420763-2 房地产开发 2,500万元 工程，房地产销售代理，建筑机械、卫生
洁具、建筑材料、木材、石材的销售
开发杭政储出 2003 （52）号地块房地产
杭州工信 杭州 75723598-7 房地产开发 3,000万元 项目（许可证有效期至 2010年 3 月 30
日），其他无需报经审批的一切合法项目
房地产开发，其他无需报经审批的一切合
风雅置业 杭州 66801073-5 房地产开发 2,000万元
法项目
物业管理，房屋租赁服务、室内装潢与维
天和物业 杭州 71256228-X 物业管理 50万元
修、会议服务、咨询服务
（续上表）
子公司 至本期末实际 实质上构成对子公 持股比例(%) 表决权 实际
名称 投资额 司的净投资余额 比例(%) 控制人
浙江工信 2,000 万元 2,000 万元 80% 80% 鲁冠球
杭州工信 鲁冠球
3,000 万元 3,000 万元 100%[注] 100%
风雅置业 鲁冠球
1,700 万元 1,700 万元 85%[注] 85%
天和物业 鲁冠球
50 万元 50 万元 100%[注] 100%
[注]：顺发恒业直接持有杭州工信 15%的股权，通过浙江工信持有杭州工信 85%的股权,
合计持有杭州工信 100%的股权；顺发恒业通过浙江工信持有风雅置 85%的股权、天和物业
100%的股权。
2．通过其他方式取得的子公司
子公司名
注册地 组织机构代码 业务性质 注册资本 经营范围
称
房地产开发，物业管理，销售：建
惺惺房产 杭州 14344938-2 房地产开发 3,700 万元
筑装饰材料
开发：杭政储出(2003)53号地块房
地产项目(许可证有效期至2008年
和美房产 杭州 75723695-5 房地产开发 2,000 万元
9 月11 日）；销售：建筑装饰材料；
其他无需报经审批的一切合法项
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目
物业管理，餐饮，住宿，百货，副
纳德物业 杭州 25569169-1 物业管理 300 万元 食品，劳保用品，花木盆景，绿化
工程，五金机械，化工建材
房地产开发、租赁，建筑装潢，物
淮南置业 淮南 66623588-5 房地产开发 2,000 万元 业管理，建筑材料、装潢材料的销
售
续上表
子公司名称 至本期末实际 实质上构成对子公 持股比例(%) 表决权比例(%)
投资额 司的净投资余额
惺惺房产 3,700 万元 3,700 万元 100% 100%
和美房产 2,000 万元 2,000 万元 100%[注 1] 100%
纳德物业 300 万元 300 万元 100%[注 2] 100%
淮南置业 2,000 万元 2,000 万元 100% 100%
[注 1]：顺发恒业出资 700 万元享有该公司 35%的股权，惺惺房产出资 1,300 万元享有
该公司 65%的股权，合计享有该公司 100%的股权。
[注 2]：顺发恒业出资 210 万元享有该公司 70%的股权，惺惺房产出资 90 万元享有该公
司 30%的股权，合计享有该公司 100%的股权。
(二) 报告期内合并财务报表范围发生变更的情况说明
1．报告期新纳入合并财务报表范围的公司
(1) 报告期由于同一控制下的合并而增加子公司的情况说明
1)控股合并普通服务
根据本公司分别与万向集团公司和浙江万向研究院有限公司于 2006 年 10 月 17 日签订
的《股权转让协议》，并经 2006 年 10 月公司股东会审议批准，同意本公司以
201,677,643.99 元受让万向集团公司持有的普通服务 90%股权，以 22,408,627.11 元受让浙
江万向研究院有限公司持有的普通服务 10%股权。本公司已于 2006 年 10 月支付股权转让款
224,086,271.10 元，拥有该公司的实质控制权，股权转让基准日为 2006年 10 月 31日。本
公司自 2006年 11 月起将其纳入合并财务报表范围。
普通服务相关财务数据如下：
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项 目 2006年 10月 31 日数
流动资产 84,576,914.91
长期投资 146,445,100.53
固定资产 9,397,817.99
无形资产及其他资产 1,016,432.92
流动负债 17,874,938.28
项 目 2006年 11-12 月发生数
主营业务收入 35,372,657.54
主营业务利润 -3,062,198.80
利润总额 -3,978,395.57
所得税 19,563.89
净利润 -3,997,959.46
2) 控股合并浙江工信及其子公司
根据浙江工信、杭州工信分别于 2008 年1 月29日、2008 年1 月30 日召开的股东会决
议，同意浙江工商信托将其持有的浙江工信 72%的股权转让给上海万向置业，同意浙江博鸿
将其持有的浙江工信 8%的股权、杭州工信 15%的股权转让给上海万向置业。上海万向置业已
于2008年1月支付上述股权转让款项。浙江工信于2008年3月7日办妥工商变更登记手续，
杭州工信于 4 月2 日办妥工商变更登记手续。
浙江工信合并财务数据如下：
项 目 2008年 5月31 日数
流动资产 1,876,994,938.41
长期投资
固定资产 1,234,048.72
无形资产及其他资产 65,860,863.19
流动负债 1,916,419,159.01
长期负债
归属于母公司所有者权益 19,993,255.42
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项 目 2008年 3－5月发生数
收入 44,521,842.50
归属于母公司所有者的净利润 -4,008,774.79
经营活动产生的现金流量净额 -143,096,469.49
现金及现金等价物净增加额 -38,459,578.16
(2) 报告期以其他方式增加子公司的情况说明
1) 新设千岛湖游艇
2006 年 9 月，本公司出资 3,000 万元组建千岛湖游艇，占该公司注册资本的 100%，自
2006年 9 月起将该公司纳入合并财务报表范围。
2) 新设淮南置业
2007年 9 月，本公司出资 2,000 万元组建淮南置业，占该公司注册资本的 100%，自2007
年 9 月起将该公司纳入合并财务报表范围。
2．报告期不再纳入合并范围的子公司
(1) 报告期出售股权而减少子公司情况的说明
1) 出售千岛湖游艇
根据本公司与宁波顺苑于 2007 年 11 月 15 日签订的《股权转让协议》，公司以
30,000,000.00 元的价格将所持有的千岛湖游艇 100%股权转让给宁波顺苑，股权转让基准日
为 2007 年 11 月30 日。公司已于 2007 年11月22日收到该股权转让款 30,000,000.00元。
本公司自 2007 年11月 30日起，不再将其纳入合并财务报表范围。
千岛湖游艇相关财务数据如下：
项 目 2007年 11月 30 日数 2006年 12月 31 日数
资产 28,093,311.76 30,000,000.00
负债
净资产 28,093,311.76 30,000,000.00
项 目 2007年 1-11月发生数
收入
净利润 -1,906,688.24
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经营活动产生的现金流量净额 3,785,811.76
现金及现金等价物净增加额 -128,888.32
2) 出售纳德股份
根据本公司与宁波顺苑于 2007 年 11 月 6 日签订的《股权转让协议》，公司以
17,395,157.38 元的价格将所持有的纳德股份 73.87%股权转让给宁波顺苑，股权转让基准日
为 2007 年 11 月30 日。公司已于 2007 年11月22日收到该股权转让款 17,395,157.38元。
本公司自 2007 年11月 30日起，不再将其纳入合并财务报表范围。
纳德股份相关财务数据如下：
项 目 2007年 11月 30 日数 2006年 12月 31 日数
资产 79,664,580.80 74,454,207.95
负债 66,068,427.30 64,762,270.97
净资产 13,596,153.50 9,691,936.98
项 目 2007年 1-11月发生数
收入 55,194,154.47
净利润 3,904,216.57
经营活动产生的现金流量净额 8,077,632.11
现金及现金等价物净增加额 7,696,459.10
3) 出售普通服务
根据本公司与万向集团公司于 2007 年 11 月 6 日签订的《股权转让协议》，公司以
206,596,171.66 元的价格将所持有的普通服务 100%股权转让给万向集团公司，股权转让基
准日为2007年11月30日。公司已于2007年11月22日收到该股权转让款206,596,171.66
元。本公司自 2007 年 11 月30 日起，不再将其纳入合并财务报表范围。
普通服务相关财务数据如下：
项 目 2007年 11月 30 日数 2006年12月31日数
资产 252,433,743.51 246,199,311.02
负债 35,663,132.46 31,812,510.93
净资产 216,770,611.05 214,386,800.09
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项 目 2007年 1-11月发生数
收入 142,371,105.55
净利润 2,383,810.96
经营活动产生的现金流量净额 -13,254,249.30
现金及现金等价物净增加额 166,264,843.92
(三) 重要子公司少数股东权益
子公司全称 少数股东权益
浙江工信 1,093,756.24
风雅置业 2,863,431.16
八、利润分配
1．对 2008年 1-5 月实现净利润的分配，暂不分配
2．对 2007年度实现净利润的分配
根据本公司章程规定，按 2007 年度实现净利润提取 10%的法定盈余公积。
九、合并财务报表项目注释
说明：本报告的期初数指 2008 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2008 年 5 月 31 日财
务报表数，本期数指 2008 年1 月1 日至 2008 年5月 31 日财务报表数。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
现金 225,307.45 11,218.47
银行存款 432,955,236.25 315,995,472.56
其他货币资金 55,660.17
合 计 433,236,203.87 316,006,691.03
(2) 抵押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或有潜在回收风险款项的说明详见本财
务报表附注九（一）15之说明。
(3) 货币资金期末余额较期初增长 37.10%，原因主要系本财务报表附注五（二）1（1）
2）所述，本期合并财务报表范围增加了浙江工信及其子公司增加货币资金 54,297,945.90
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元，以及预收房款增加所致。
2. 应收票据
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 3,340,119.08 3,340,119.08 300,000.00 300,000.00
(2) 期末已背书但尚未到期的票据 300,000.00 元，到期日为 2008 年6 月27 日。
(3) 无应收持有本公司 5%以上（含 5%）表决权股份的股东票据。
(4)期末应收票据不存在减值迹象，故未计提坏账准备。
3. 应收账款
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面金额 比例(%) 坏帐准备 账面价值
单项金额重大 1,347.759.00 46.06 67,387.95 1,280,371.05 1,348,309.00 51.98 67,415.45 1,280,893.55
单项金额不重大
但信用风险较大 277,762.62 10.71 27,776.26 249,986.36
其他不重大 1,578,146.88 53.94 78,907.34 1,499,239.54 967,554.09 37.31 48,377.71 919,176.38
合 计 2,925,905.88 100.00 146,295.29 2,779,610.59 2,593,625.71 100.00 143,569.42 2,450,056.29
(2) 账龄分析
期末数 期初数
项 目
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面金额 比例(%) 坏帐准备 账面价值
1年以内 2,925,905.88 100.00 146,295.29 2,779,610.59 2,315,863.09 89.29 115,793.16 2,200,069.93
1至2年 277,762.62 10.71 27,776.26 249,986.36
合 计 2,925,905.88 100.00 146,295.29 2,779,610.59 2,593,625.71 100.00 143,569.42 2,450,056.29
(3) 期末应收账款中欠款金额前 5 名的欠款金额总计为 2,141,821.48 元，占应收账款
账面余额的 73.20%。
(4) 期末无应收持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位欠款。
(5) 其他说明
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1) 单项金额重大的应收账款系占应收账款余额 10%以上的应收款项，由于账龄在 1 年
以内，应收账款风险较小，坏账准备计提比例为 5%。
2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的应收账款确定组合的依
据说明：
1 年以上的应收账款风险较大，我们将其列入单项金额不重大但信用风险较大的应收账
款。
4. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
项 目
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面金额 比例(%) 坏帐准备 账面价值
1年以内 99.99 69,966,576.84 73.67 69,966,576.84
875,782,791.24 875,782,791.24
1至2年 47,000.00 0.01 47,000.00
3年以上 25,000,000.00 26.33 25,000,000.00
合 计 875,829,791.24 100.00 875,829,791.24 94,966,576.84 100.00 94,966,576.84
(2) 无持本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位预付款。
(3) 金额较大的预付款项
单位名称 期末数 款项性质或内容
杭州市国土资源局余杭分局 678,000,000.00 土地出让金
杭州市国土资源局萧山分局 183,000,000.00 土地出让金
淮南市大通区人民政府 9,188,125.00 土地出让金
小 计 870,188,125.00
(4)期末预付款项不存在减值迹象，故未计提坏账准备。
(5) 预付账款期末余额较期初余额增长 8.22 倍，主要系风雅置业预付水云间项目土地款
678,000,000.00 元、顺发恒业支付和美家项目土地款 183,000,000.00 元所致。
5. 其他应收款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
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账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面金额 比例(%) 坏帐准备 账面价值
单项金额重大 50,429,327.48 86.62 2,521,467.95 47,907,859.53 24,800,000.00 62.94 1,240,000.00 23,560,000.00
单项金额不重大
但信用风险较大 2,054,429.00 3.53 503,646.83 1,550,782.17 2,551,348.55 6.47 530,775.78 2,020,572.77
其他不重大 5,734,692.33 9.85 286,734.62 5,447,957.71 12,054,493.20 30.59 602,724.66 11,451,768.54
合 计 58,218,448.81 100.00 3,311,849.40 54,906,599.41 39,405,841.75 100.00 2,373,500.44 37,032,341.31
(2) 账龄分析
期末数 期初数
项 目
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面金额 比例(%) 坏帐准备 账面价值
1年以内 56,164,019.81 96.48 2,808,202.57 53,355,817.24 36,854,493.20 93.53 1,842,724.66 35,011,768.54
1至2年 2.29
1,333,919.19 133,391.92 1,200,527.27 1,868,496.24 4.74 186,849.62 1,681,646.62
2至3年 700,509.81 1.20 350,254.91 350,254.90 677,852.31 1.72 338,926.16 338,926.15
3年以上 20,000.00 0.03 20,000.00 5,000.00 0.01 5,000.00
合 计 58,218,448.81 100.00 3,311,849.40 54,906,599.41 39,405,841.75 100.00 2,373,500.44 37,032,341.31
(3) 金额较大的其他应收款
单位名称 期末数 款项性质或内容
淮南市大通区国土资源局 20,000,000.00 借款
商品房买受人 10,779,511.31 物业维修基金
杭州市高新区（滨江区）建设局 10,838,078.92 物业保修金
杭州市萧山区物业维修基金管理中心 8,811,737.25 物业保修金
上海大观园园林绿化工程有限公司 2,300,000.00 往来款
合 计 52,729,327.48
(4) 期末其他应收款中欠款金额前 5 名的欠款金额总计为 52,729,327.48元，占其他应
收款账面余额的 90.57%，其中：账龄在 1 年以内的金额为 51,681,096.17 元，账龄在 1-2
年的金额为 351,721.50 元，账龄在 2-3 年的金额为 696,509.81 元。
(5) 无应收持有本公司 5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款。
(6) 期末应收关联方款项余额 1,587,500.00 元，占其他应收款余额的 2.73%，该笔款
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项已于 2008年 7 月4 日收回。
(7) 其他说明
1) 单项金额重大的其他应收款坏账准备计提比例及理由的说明
单项金额重大的其他应收款系占其他应收款余额 10%以上的应收款项，由于账龄在 1 年
以内，应收账款风险较小，坏账准备计提比例为 5%。
2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的其他应收款确定组合的
依据的说明
1 年以上的其他应收款收账风险较大，我们将其列入单项金额不重大但信用风险较大的
其他应收款。
(8) 其他应收款期末余额较期初余额增长 48.27%，主要系2008 年 1-5 月支付物业保修
金 19,649,816.17 元所致。
6. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
开发产品 953,761,093.27 953,761,093.27 751,441,121.99 2,203,177,989.37
开发成本 2,213,762,282.71 2,213,762,282.71 2,545,317,674.13 1,093,580,806.75
原材料 4,107,045.85 4,107,045.85 5,157,729.21 5,157,729.21
低值易耗品 5,040.00 5,040.00 780.00 780.00
合 计 3,171,635,461.83 3,171,635,461.83 3,301,917,305.33 3,301,917,305.33
(2)开发产品明细
项目名称 竣工时间 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 跌价准备
美之园东区 2003年8月 25,185,027.91 278,461.16 24,906,566.75
美之园西区 2005年8月 25,386,041.03 1,716,162.62 23,669,878.41
佳境天城 2007年9月 700,870,053.05 450,852,900.58 250,017,152.47
倾城之恋 2007年9月 1,451,736,867.38 986,981,210.20 464,755,657.18
风雅钱塘一期 2007年9月 220,102,599.68 29,690,761.22 190,411,838.46
小 计 751,441,121.99 1,671,839,467.06 1,469,519,495.78 953,761,093.27
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注：本期开发产品增加系工程项目陆续完工结转以及增加子公司杭州工信开发产品所致。
(3)开发成本明细
项目名称 开工时间 预计竣工时间 预计总投资(万元) 期初余额 期末余额 跌价准备
旺角城12号地块 2007年3月 2010年12月 115,000.00 549,614,921.17 688,834,631.85
旺角城11号地块 2008年8月 2011年12月 105,000.00 462,289,237.97 463,021,075.31
风雅钱塘二期 2005年10月 2008年11月 94,000.00 934,708,691.47
倾城之恋 2005年2月 2008年4月 145,000.00 1,451,736,867.38
淮南项目一期 2009年2月 2012年10月 50,000.00 79,412,147.61 111,331,405.61
和美家 2008年10月 2011年12月 65,000.00 2,264,500.00 2,134,500.00
水云间 2008年8月 2011年12月 124,000.00 13,731,978.47
小 计 698,000.00 2,545,317,674.13 2,213,762,282.71
[注]：本期开发成本减少主要系倾城之恋完工结转开发产品及增加子公司杭州工信开发成
本所致。
(4) 期末存货不存在减值迹象，不需计提减值准备。
7. 可供出售金融资产
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 22,880,000.00 22,880,000.00
(2) 可供出售金融资产减值准备详见本财务报表附注十之说明。期末未发现可供出售金
融资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3) 可供出售金融资产期末余额比期初余额增加 22,880,000.00 元系新增子公司浙江
工信以前年度认购国电长源电力股份有限公司非公开发行 400 万股股票所致。
8. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
联营企业 - - - - - -
(2) 对联营企业投资
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持股
被投资单位名称 初始金额 期初数 本期增加 本期减少 期末数
比例
宁波信友财务咨询有限公司 30% - - 6,612,352.97 6,612,352.97 -
注：长期股权投资本期增加系如本财务报表附注七（二）1 （1）2 ）所述，合并财务报
表范围增加浙江工信及其子公司，新增浙江工信对宁波信友 30%的股权投资。
9. 投资性房地产
(1) 明细情况
1) 原价
类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋建筑物 67,506,009.09 44,455,238.15 111,961,247.24
2) 累计摊销
类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋建筑物 1,754,253.97 2,854,464.39 4,608,718.36
3) 账面价值
类 别 期初数 期末数
房屋建筑物 65,751,755.12 107,352,528.88
(2) 期末无用于担保的投资性房地产。
(3) 期末投资性房地产不存在减值迹象，不需计提减值准备。
(4) 其他情况说明
投资性房地产期末账面价值包括上海博鸿大厦二三层商铺及配套车库 34,222,502.64
元，佳境天城项目 51 风尚酒店 46,957,970.23 元、佳境天城商铺 15,832,876.72 元、美之
园幼儿园 10,339,179.29元。
(5) 投资性房地产 2008 年 5 月 31 日余额较 2007 年末余额增长 63.27%，主要系如本
财务报表附注五（二）1（1）2）所述，合并财务报表范围增加浙江工信及其子公司，新增
浙江工信投资性房地产原值 36,252,057.99 元、累计摊销 1,819,601.35 元；2007 年末余额
较 2006 年末余额增长 510.13%，主要系 2007 年度完工的佳境天城商铺、51 风尚酒店出租转
入投资性房地产所致。
10. 固定资产
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(1) 明细情况
1)原价
类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋建筑物 15,563,896.83 15,563,896.83
运输设备 3,445,797.09 824,008.00 4,269,805.09
通用设备 2,897,024.83 1,311,642.10 17,500.00 4,191,166.93
合 计 21,906,718.75 2,135,650.10 17,500.00 24,024,868.85
2)累计折旧
类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋建筑物 937,381.36 159,724.22 1,097,105.58
运输设备 1,811,498.73 479,813.55 2,291,312.28
通用设备 1,467,479.49 774,268.38 11,425.70 2,230,322.17
合 计 4,216,359.58 1,413,806.15 11,425.70 5,618,740.03
3)账面价值
类 别 期末数 期初数
房屋建筑物 14,466,791.25 14,626,515.47
运输设备 1,978,492.81 1,634,298.36
通用设备 1,960,844.76 1,429,545.34
合 计 18,406,128.82 17,690,359.17
(2) 本期增加中包括浙江工信固定资产原值 2,047,964.10 元，其中运输设备
824,008.00 元，通用设备 1,223,956.10 元；累计折旧 728,265.87 元，其中运输设备
235,039.96元，通用设备493,225.91 元。
(3) 经测试，期末固定资产不存在减值迹象，不需计提减值准备。
(4) 变动幅度超过 30%（含 30%）或占资产总额 5%以上（含 5%）原因说明
固定资产 2007 年末数较2006 年末数下降 82.01%，主要系如本财务报表附注五（二）2
（1）所述，本公司 2007 年末不再将纳德酒店、普通服务纳入合并财务报表范围，2006 年
末上述两公司固定资产账面价值为 83,396,378.85 元。
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11．商誉
(1) 明细情况
期末数 期初数
被投资单位 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
和美房产 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
(2) 计算过程说明
1)根据子公司惺惺房产 2004 年6 月与浙江工信签订《股权转让协议》，惺惺房产以 900
万元价格受让其持有的和美房产 40%股权。在受让时股权受让价格与可辨认净资产之间的差
额为 500 万元。
2)可辨认净资产按账面价值确认的说明
和美房产于 2004 年2 月21 日成立，惺惺房产受让其股权时，和美房产尚处于开办期，
所以按受让和美房产股权时和美公司净资产账面价值确认为可辨认净资产公允价值。
(3) 商誉减值准备说明
期末商誉的可收回金额高于账面价值，故不需计提减值准备。
12. 长期待摊费用
项 目 期末数 期初数
房屋装修费 1,091,308.56 1,167,000.41
租赁费 633,333.33 800,000.00
合 计 1,724,641.89 1,967,000.41
13. 递延所得税资产
(1) 明细情况
确认递延所得税资产暂时性差异的项目 期末数 期初数
应收账款坏账准备 37,573.82 31,147.91
其他应收款坏账准备 826,956.97 544,112.43
已列支的广告费 5,117,528.83
尚未弥补的股权投资转让损失 27,250,670.60 27,250,670.60
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未弥补亏损 238,065.37 1,926,713.72
合并抵销内部未实现利润 8,160,660.90 1,546,154.90
可供出售金融资产市值变动 580,000.00
其 他 85,567.45 17,436.28
合 计 37,179,495.11 36,433,764.67
(2) 确认暂时性差异的资产和负债项目对应的暂时性差异金额
确认暂时性差异的项目 暂时性差异期末金额
应收账款坏账准备 150,295.29
其他应收款坏账准备 3,307,827.87
尚未弥补的股权投资转让损失 109,002,682.38
未弥补亏损 952,261.46
合并抵销内部未实现利润 32,642,643.60
可供出售金融资产市值变动 2,320,000.00
其 他 342,269.82
合 计 148,717,980.42
注：递延所得税资产 2007 年末余额较 2006 年增长 87.36%，主要系公司 2007 年末确认尚未
弥补的股权投资转让损失引起的递延所得税资产 27,250,670.60 元所致。
14．资产减值准备
(1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
其他 本期计提 转回 转销
坏账准备 2,517,069.86 1,177,324.27 846,980.97 931,313.18 151,917.23 3,458,144.69
[注]：本期增加系子公司浙江工信及其控股子公司的资产减值准备 1,177,324.27 元。
(2) 计提原因和依据的说明
坏账准备计提原因及依据详见本财务报表附注五（八）之说明。
15．所有权受到限制的资产
(1) 明细情况
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所有权受到限制的资产类别 期末账面价值 期初账面价值
银行存款-定期存单 80,000,000.00
开发成本-土地使用权 430,000,000.00 835,000,000.00
合 计 510,000,000.00 835,000,000.00
(2) 所有权受到限制的原因
1）根据 2008年 4 月3 日本公司与中国光大银行股份有限公司杭州萧山支行签订的《质
押合同》，本公司以账面价值 8,000 万元的定期存单作质押，为纳德物业向中国光大银行股
份有限公司杭州萧山支行借款 7,200 万元提供担保。
2)根据2007年 6 月28 日本公司与中国光大银行股份有限公司杭州萧山支行签订的《抵
押合同》，本公司以账面价值 43,000万元的土地使用权（杭萧国用(2007)第 4400002号）作
抵押，向中国光大银行股份有限公司杭州萧山支行借款 40,000 万元
16. 短期借款
借款类别 期末数 期初数
保证借款 100,000,000.00
质押借款 72,000,000.00
合 计 172,000,000.00
17.应付账款
(1) 账龄分析
账 龄 期末数 期初数
1年以内 335,992,029.71 268,606,716.23
1至2年 19,009,472.53 3,083,818.42
2至3年 718,494.15 1,338,276.86
3年以上 684,039.22 14,165.80
合 计 356,404,035.61 273,042,977.31
注：2008年 5 月31 日余额中账龄在 1 年以上的金额较 2007 年末余额增加较多，系如
本财务报表附注五（二）1（1）2）所述，合并财务报表范围增加浙江工信及其子公司引起。
(2) 无欠持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位账款。
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(3) 账龄超过 1 年的大额应付账款未偿还原因及期后偿还情况的说明
账龄 1 年以上的应付账款，主要系本公司尚未结算完的工程尾款。
(5) 变动幅度超过 30%（含 30%）或占资产总额 5%以上（含 5%）原因说明
应付账款 2008 年 5 月 31 日余额较 2007 年末余额增长 30.53%，2007 年末余额较 2006
年末余额增长 8.99 倍，主要系随着工程的开发，尚需结算的工程款增加所致。
18. 预收款项
(1)账龄分析
期末数 期初数
项 目 账面余额 比例(%) 账面金额 比例(%)
1年以内 1,479,927,568.89 64.78 1,245,749,361.63 58.65
1至2年 651,112,371.00 28.50 245,240,738.00 11.55
2至3年 151,534,536.00 6.63 632,780,587.60 29.80
3年以上 1,855,598.00 0.09
合 计 2,284,430,073.89 100.00 2,123,770,687.23 100.00
(2)预收账款项目明细
项目名称 期末数 期初数 竣工时间 预售比例（注）
美之园西区 2,295,255.00 2,892,415.00 2003年8月 96.84%
美之园东区 780,520.00 121,400.00 2005年8月 96.39%
倾城之恋 345,223,539.41 1,476,213,359.60 2008年4月 93.19%
佳境天城 131,957,835.10 641,719,312.44 2007年11月 91.77%
旺角城12号地块 478,892,646.00 2010年12月 40.48%
风雅钱塘一期 87,984,434.00 2007年9月 85.67%
风雅钱塘二期 1,232,268,721.00 2008年11月 98.24%
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其他 5,027,123.38 2,824,200.19
合 计 2,284,430,073.89 2,123,770,687.23
注：预售比例以该房产项目在截止日累计预售面积除以累计可预售面积计算。
(3) 无欠持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位款。
(4) 账龄超过 1 年的大额预收款项未结转原因及期后结转情况的说明
账龄 1 年以上的预收款主要系公司预收房款尚未达到收入确认标准相应保留。
19. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 6,337,419.15 30,475,841.65 10,764,527.13 26,048,733.67
职工福利 228,192.09 228,192.09
社会保险费 21,019.62 915,772.00 787,496.30 149,295.32
住房公积金 244,575.00 51,260.00 193,315.00
工会经费 279,015.56 195,701.58 287,939.60 186,777.54
职工教育经费 356,477.49 153,671.36 6,990.00 503,158.85
养老金 1,336,605.78 339,263.50 330,063.65 1,345,805.63
合 计 8,330,537.60 32,553,017.18 12,456,468.77 28,427,086.01
(2) 其他说明
期末余额中包括新增控股子公司浙江工信及其子公司应付职工薪酬期末余额
18,890,402.74 元。上述浙江工信及其子公应付职工薪酬金额主要系根据浙江工信 2008 年 5
月 17 日股东会决议，杭州工信根据“风雅钱塘”项目已实现预收房款部分预计可实现利润
的 10%计提的考核奖金 18,756,976.49元。
20. 应交税费
(1)明细情况
种 类 期末数 期初数
企业所得税 169,682.24 -5,428,285.87
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营业税 -100,712,848.39 -102,817,539.42
土地增值税 5,644,084.93 -4,047,511.95
城市维护建设税 -6,261,166.19 -6,410,608.97
教育费附加 -4,042,131.81 -4,494,427.50
其他税费 1,016,916.04 1,869,140.87
合 计 -104,185,463.18 -121,329,232.84
(2) 其他说明
应交税金借方余额系顺发恒业及和美房产、杭州工信按预收账款金额预缴营业税、所得
税等税费所致。
21. 其他应付款
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
押金、保证金 29,838,089.50 27,802,764.07
拆借款 466,054,420.79 44,841,202.00
应付暂收款 26,680,764.36 36,827,156.83
股权转让款 10,000,000.00
其他 14,970,287.85 10,074,321.73
合 计 547,543,562.50 119,545,444.63
(2) 账龄分析
账 龄 期末数 期初数
1年以内 451,316,416.88 73,663,587.93
1至2年 60,238,029.96 36,867,113.60
2至3年 3,211,580.83 9,014,743.10
3年以上 32,777,534.83
合 计 547,543,562.50 119,545,444.63
[注]：期末余额中账龄在1 年以上的金额较期初余额增加较多，系增加子公司浙江工信
等单位发生的应付款项。
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(3) 无欠持有本公司 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位账款。
(4) 金额较大的其他应付款性质或内容的说明
单位名称 期末数 款项性质及内容
杭州汇贤 246,491,987.82 拆借款
浙江工商信托 60,572,500.00 拆借款
杭州萧山成波物资贸易有限 44,841,202.00 往来款
宁波博鸿 40,341,640.00 拆借款
省烟草普陀公司 23,288,899.44 拆借款
合 计 415,536,229.26
(5) 其他应付款期末余额较期初增长 358.02%，主要系风雅置业为支付水云间项目的土
地出让金而增加拆借款所致。
22. 一年内到期的非流动负债
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
长期借款 100,000,000.00
(2) 变动幅度超过 30%（含 30%）或占资产总额 5%以上（含 5%）原因说明
一年内到期的非流动负债 2008 年5月 31 日余额较 2007 年末余额减少 100%，主要系归
还借款所致。
23. 长期借款
(1)明细情况
贷款单位 借款条件 期末数 期初数
中国光大银行股份有限公司杭州萧山支行 抵押 400,000,000.00 400,000,000.00
2) 变动幅度超过 30%（含 30%）或占资产总额 5%以上（含 5%）原因说明
长期借款 2007 年末余额较 2006 年末余额减少 58.21%，主要系归还借款所致。
24. 归属于母公司的所有者权益
项目 期末数 期初数
归属于母公司的所有者权益 1,045,694,098.49 976,155,436.24
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合 计 1,045,694,098.49 976,155,436.24
25. 少数股东权益
项目 期末数 期初数
少数股东权益 3,957,187.40
合 计 3,957,187.40
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
营业收入
项 目 2008年1-5月 2007年度
主营业务收入 1,856,591,845.78 1,441,209,141.63
其他业务收入 1,716,086.26 4,370,627.07
合 计 1,858,307,932.04 1,445,579,768.70
营业成本
项 目 2008年1-5月 2007年度
主营业务成本 1,464,845,399.84 1,021,573,069.63
其他业务成本 1,079,850.31 1,413,532.06
合 计 1,465,925,250.15 1,022,986,601.69
(2) 主营业务收入/主营业务成本
1）业务分部
2008年1-5月 2007年度
项 目 收入 成本 利润 收入 成本 利润
房地产开发 1,844,645,828.21 1,461,316,315.62 390,936,418.47 1,237,787,432.99 863,351,348.80 374,436,084.19
物业管理
服 务 11,946,017.57 3,529,084.22 810,027.47 8,392,886.49 3,684,895.12 4,707,991.37
酒店服务 54,675,558.45 15,297,802.28 39,377,756.17
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汽车零部件
销 售 140,353,263.70 139,239,023.43 1,114,240.27
合 计 1,856,591,845.78 1,464,845,399.84 391,746,445.94 1,441,209,141.63 1,021,573,069.63 419,636,072.00
2）地区分部
2008年1-5月 2007年度
项 目 收入 成本 利润 收入 成本 利润
浙江省内 1,856,591,845.78 1,464,845,399.84 391,746,445.94 1,312,289,264.56 893,410,173.65418,879,090.91
浙江省外 128,919,877.07 128,162,895.98 756,981.09
合 计 1,856,591,845.78 1,464,845,399.84 391,746,445.94 1,441,209,141.63 1,021,573,069.63 419,636,072.00
(3) 销售收入前五名情况
项 目 2008年1-5月 2007年度
向前5名客户销售的收入总额 24,141,103.00 10,255,779.00
占当年营业收入比例(%) 1.30 0.71
2. 营业税金及附加
项 目 期末数 期初数
营业税 93,544,777.24 65,475,065.23 5％
城市维护建设税 6,561,584.77 4,575,981.88 7％
教育费附加 4,692,243.94 3,271,296.70 3％－5％
土地增值税 6,829,413.61 12,291,149.30 超率累进
其他 112,963.11 132,752.58
合 计 111,740,982.67 85,746,245.69
(2)变动幅度超过 30%（含 30%）或占利润总额 10%（含 10%）以上的原因说明
营业税金及附加发生额 2007 年度较2006 年度增加 806.74%，主要系实现收入的增加引
起相应的税费变动所致。
3. 财务费用
项 目 2008年1-5月 2007年度
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利息支出 1,554,794.60 4,598,186.04
减：利息收入 3,074,590.55 1,259,148.32
其 他 266,186.83 634,245.81
合 计 -1,253,609.12 3,973,283.53
注：本期财务费用减少原因主要系利息支出减少及利息费用增加所致。
4. 资产减值损失
项 目 2008年1-5月 2007年度
坏账损失 -84,332.21 -4,160,359.81
5. 公允价值变动损益
(1) 明细情况
项 目 2008年1-5月 2007年度
交易性金融资产 -1,761,000.00
(2) 本期发生额系新增控股子公司浙江工信交易性金融资产公允价值变损益所致。
6. 投资收益
(1) 明细情况
项 目 2008年1-5月 2007年度
权益法核算下调整的被投资单位
损益净增减的金额 1,666,801.97 2,692,266.75
股权投资处置收益 -4,508,553.64 1,453,348.77
交易性金融资产收益 372,423.27
合 计 -2,469,328.40 4,145,615.52
(2) 投资收益汇回重大限制的说明
不存在投资收益汇回的重大限制。
7. 营业外收入
项 目 2008年1-5月 2007年度
政府补助 10,430,000.00 3,008,600.00
固定资产处置利得 572,089.59
其 他 551,138.99 593,566.66
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合 计 10,981,138.99 4,174,256.25
(2)补贴收入来源说明
根据杭州市萧山区宁围镇人民政府 2005 年 1 月 4 日《关于给予万向集团公司相关配套
政策的函》,本公司 2006年度收到宁围镇人民政府拨付的 4,303,000.00 元奖励款，2007 年
度收到宁围镇人民政府拨付的 3,008,600.00 元奖励款，2008年 1-5 月收到宁围镇人民政府
拨付的 10,430,000.00 元奖励款。
8. 营业外支出
项 目 2008年1-5月 2007年度
水利建设专项资金 1,901,593.83 1,274,794.25
处置固定资产净损失 3,795.32 570,082.46
违约金支出 5,544,415.00
其 他 10.95 220,464.90
合 计 7,449,815.10 2,065,341.61
8. 所得税费用
项 目 2008年1-5月 2007年度
当期所得税费用 66,627,231.07 77,995,652.07
递延所得税费用 5,547,987.59 -17,389,896.32
合 计 72,175,218.66 60,605,755.75
(三) 合并现金流量表注释
1．项目附注
(1) 收到的价值较大的其他与经营活动有关的现金
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
往来款 4,091,000.00 403,218.257.82 106,767,208.14
投标保证金 4,700,000.00 41,956,683.71 31,055,809.38
契税、维修基金 7,465,536.10 24,286,070.40 10,800,521.08
奖励款、补偿款等 10,430,000.00 3,008,600.00 13,996,830.50
小 计 26,686,536.10 472,469,611.93 162,620,369.10
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(2) 支付的价值较大的其他与经营活动有关的现金
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
往来款支付 505,719,853.66 108,334,484.65
契税、维修基金、物业保修金 43,429,418.05 26,453,861.96 6,630,063.79
归还投标保证金 24,392,452.68 62,851,555.46
销售费用、管理费用等 7,674,719.24 20,568,539.53 24,244,307.64
小 计 51,104,137.29 577,134,707.83 202,060,411.54
(3) 收到的价值较大的其他与投资活动有关的现金
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
转让长江证券投资款 12,000,000.00
收回委托投资款 9,392,624.00
收回企业间借款 11,000,000.00
小 计 32,392,624.00
(4) 支付的价值较大的其他与投资活动有关的现金
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
支付企业间借款 18,000,000.00
(5) 收到的价值较大的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
收到企业间借款 390,500,000.00 26,000,000.00
(6) 支付的价值较大的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
归还企业间借款 281,740,000.00 124,450,000.00 129,900,000.00
2．现金流量表补充资料
补充资料 2008年1-5月 2007年度 2006年度
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 192,572,368.34 195,668,170.75 4,224,082.32
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资产减值准备 -84,332.21 -4,160,359.81 1,757,034.46
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧 1,720,403.32 9,529,950.92 8,372,979.59
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 281,891.52 635,962.60 1,585,022.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“－”号填列） 3,795.32 570,082.46
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 873,793.06
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 1,761,000.00
财务费用（收益以“－”号填列） 1,554,794.60 4,598,186.04 17,119,161.52
投资损失（收益以“－”号填列） 2,469,328.40 -4,174,256.25 -1,450,487.99
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 5,988,237.59 -17,389,896.32 -7,710,511.02
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -440,250.00
存货的减少（增加以“－”号填列） 135,827,124.36 -88,308,032.56 -1,209,781,763.53
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -751,457,145.88 8,181,367.59 -57,173,337.21
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 508,164,528.07 612,251,818.70 1,114,576,624.89
其他
经营活动产生的现金流量净额 98,361,743.43 717,402,994.12 -127,607,401.37
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 353,236,203.87 316,006,691.03 114,801,997.10
减：现金的期初余额 316,006,691.03 114,801,997.10 215,186,894.18
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 37,229,512.84 201,204,693.93 -100,384,897.08
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3. 现金和现金等价物
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
(1) 现金 353,236,203.87 316,006,691.03 114,801,997.10
其中：库存现金 225,307.45 11,218.47 68,127.22
可随时用于支付的银行存款 352,955,236.25 315,995,472.56 114,223,869.88
可随时用于支付的其他货币资金 55,660.17 510,000.00
(2) 现金等价物：
其中：三个月内到期的债券投资
(3) 期末现金及现金等价物余额 353,236,203.87 316,006,691.03 114,801,997.10
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
4.不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
(1) 如本财务报表附注七（一）15 之说明，本公司将 2008 年 5 月 31 日货币资金余额
中的 8,000万元定期存单不作为现金及现金等价物。
(2) 根据 2006 年 10 月 17 日和美房产与兴业银行杭州分行签订的《单位定期存单质押
合同》，和美房产以7,000 万元的定期存单给予千岛湖旅游向其贷款6,300 万元提供质押担保，
该笔贷款的履行期限为 2006 年 10 月 17 日至2007 年 10 月 10 日。和美房产将2006 年 12
月31 日货币资金余额中的7,000 万元定期存单不作为现金及现金等价物。
十、关联方关系及其交易
说明：本报告的期初数指 2008 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2008 年 5 月 31 日财
务报表数，本期指 2008年 1 月1 日－2008年 5月 31 日财务报表数。
(一) 关联方认定标准说明
根据《企业会计准则第 36 号——关联方披露》，一方控制、共同控制另一方或对另一方
施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的