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S*ST生化: 2008年半年度财务报表附注
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三九宜工生化股份有限公司 财务报告
三九宜工生化股份有限公司
2008 年半年度财务报表附注
二零零八年八月
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三九宜工生化股份有限公司 财务报告
目 录
1、2008年中期资产负债表
2、2008年中期利润表
3、2008年中期现金流量表
4、2008 年中期合并股东权益变动表
5、2008年中期母公司股东权益变动表
6、财务报表附注
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合并资产负债表
编制单位：三九宜工生化股份有限公司 2008 年 6 月 30 日 金额单位：人民币
合 并 母公司
资 产
期末余额 年初余额 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 17,522,354.35 23,150,458.01 806,993.06 704,027.31
交易性金融资产 1,122,058.22 1,685,183.68 1,086,458.22 1,574,133.68
应收票据 512,904.20 40,000.00
应收账款 148,439,078.67 160,195,551.10 98,153,886.23 95,093,481.08
预付款项 38,378,059.85 47,369,822.78 21,432,181.75 22,739,466.49
应收利息
应收股利
其他应收款 115,435,263.67 100,412,687.83 66,826,227.86 65,656,670.70
存货 317,800,279.48 243,952,776.50 122,378,600.40 113,086,374.36
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 445,822.42
流动资产合计 639,142,916.66 577,279,384.10 310,684,347.52 298,894,153.62
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 1,393,902.84 1,393,902.84 387,813,613.04 387,813,613.04
投资性房地产
固定资产 829,508,654.59 850,614,670.23 100,643,214.43 106,532,961.76
在建工程 4,599,671.66 3,163,698.53 294,540.05 382,269.10
工程物资 26,835,720.65 26,835,720.65
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 204,167,930.36 176,334,376.66 43,926,227.82 44,466,245.86
开发支出
商誉 4,876,142.58 4,876,142.58
长期待摊费用
递延所得税资产 19,035,855.32 18,995,149.34
其他非流动资产
非流动资产合计 1,090,417,878.00 1,082,213,660.83 532,677,595.34 539,195,089.76
资产总计 1,729,560,794.66 1,659,493,044.93 843,361,942.86 838,089,243.38
法定代表人：史跃武 总经理：史跃武 财务负责人：曹正民 会计主管：曹正民
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合并资产负债表（续）
编制单位：三九宜工生化股份有限公司 2008 年 6 月 30 日 金额单位：人民币
合 并 母公司
负债和所有者权益
期末余额 年初余额 期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 544,471,646.99 841,582,156.09 335,064,176.68 628,924,176.68
交易性金融负债
应付票据 2,730,000.00 2,300,000.00
应付账款 287,987,647.52 266,271,906.98 159,697,251.12 162,412,326.97
预收款项 106,971,676.93 87,539,698.12 19,938,577.11 19,810,291.81
应付职工薪酬 20,780,488.73 19,823,510.59 10,350,798.47 12,182,292.22
应交税费 29,009,934.36 29,622,552.17 2,480,361.22 2,493,404.70
应付利息 128,202,501.18 116,180,629.53 120,397,761.92 111,174,574.14
应付股利 174,768.00 174,768.00 174,768.00 174,768.00
其他应付款 193,057,166.28 174,546,576.15 139,401,195.96 125,397,727.69
一年内到期的非流动负债 49,900,000.00 49,900,000.00
其他流动负债 0.00
流动负债合计 1,313,385,829.99 1,587,941,797.63 787,504,890.48 1,112,469,562.21
非流动负债：
长期借款 52,499,472.20 58,087,334.36
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债 1,716,501.33 3,216,501.33
递延所得税负债 325,304.14 325,304.14 325,304.14 325,304.14
其他非流动负债
非流动负债合计 54,541,277.67 61,629,139.83 325,304.14 325,304.14
负债合计 1,367,927,107.66 1,649,570,937.46 787,830,194.62 1,112,794,866.35
所有者权益（或股东权益）：
实收资本 211,683,491.00 211,683,491.00 211,683,491.00 211,683,491.00
资本公积 181,248,990.59 181,248,990.59 172,035,878.86 172,035,878.86
减：库存股
盈余公积 60,721,418.89 60,721,418.89 60,721,418.89 60,721,418.89
未分配利润 -282,877,023.60 -639,315,491.91 -388,909,040.51 -719,146,411.72
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 170,776,876.88 -185,661,591.43 55,531,748.24 -274,705,622.97
少数股东权益 190,856,810.12 195,583,698.90
所有者权益（或股东权益）合计 361,633,687.00 9,922,107.47 55,531,748.24 -274,705,622.97
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三九宜工生化股份有限公司 财务报告
负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,729,560,794.66 1,659,493,044.93 843,361,942.86 838,089,243.38
法定代表人：史跃武 总经理：史跃武 财务负责人：曹正民 会计主管：曹正民
合 并 利 润 表
编制单位：三九宜工生化股份有限公司 2008 年 1-6 月 金额单位：人民币
合 并 母公司
项 目
本期 上年同期 本期 上年同期
一、营业收入 336,045,565.77 301,066,778.00 8,374,140.13 9,843,007.93
减：营业成本 233,135,575.07 254,021,157.67 483,877.01 14,441,008.99
营业税金及附加 1,109,325.09 198,405.13 229.20
销售费用 16,659,580.01 14,813,309.74 717,099.50 1,845,345.78
管理费用 37,188,798.36 36,313,980.16 6,532,334.08 9,501,999.55
财务费用 21,169,492.59 43,550,787.19 7,255,297.42 25,441,643.84
资产减值损失 624,094.82 -361,030.58 470,073.55
加：公允价值变动收益 -563,125.46 411,185.11 -487,675.46 410,849.11
投资收益 203,177.85 128,895.48
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 25,595,574.37 -46,855,468.35 -7,572,216.89 -40,847,474.84
加：营业外收入 341,914,374.10 5,514,185.96 337,822,492.10 60,000.00
减：营业外支出 792,863.22 937,950.31 12,904.00 490,505.57
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额 366,717,085.25 -42,279,232.70 330,237,371.21 -41,277,980.41
减：所得税费用 15,005,505.72 669,732.11
四、净利润 351,711,579.53 -42,948,964.81 330,237,371.21 -41,277,980.41
归属于母公司所有者的净利润 356,438,468.31 -41,640,917.88 330,237,371.21 -41,277,980.41
少数股东损益 -4,726,888.78 -1,308,046.93
五、每股收益
（一）基本每股收益 1.68 -0.20
（二）稀释每股收益 1.68 -0.20
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法定代表人：史跃武 总经理：史跃武 财务负责人：曹正民 会计主管：曹正民
合 并 现 金 流 量 表
编制单位：三九宜工生化股份有限公司 2008 年 1-6 月 金额单位：人民币
合 并 母公司
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 305,069,952.21 247,790,161.13 628,581.79 13,380,492.97
收到的税费返还 9,167,317.78 557,000.00 4,061,192.10
收到的其他与经营活动有关的现金 43,781,648.28 15,063,127.24 3,880,020.89 1,891,579.42
经营活动现金流入小计 358,018,918.27 263,410,288.37 8,569,794.78 15,272,072.39
购买商品、接受劳务支付的现金 196,547,944.43 167,312,084.82 4,762,978.69 10,287,759.67
支付给职工以及为职工支付的现金 32,875,135.39 31,917,556.83 2,235,041.27 2,439,030.45
支付的各项税费 31,651,820.62 15,298,664.63 193,374.87
支付的其他与经营活动有关的现金 39,838,581.75 28,259,421.81 1,463,829.07 3,193,817.69
经营活动现金流出小计 300,913,482.19 242,787,728.09 8,461,849.03 16,113,982.68
经营活动产生的现金流量净额 57,105,436.08 20,622,560.28 107,945.75 -841,910.29
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 215,527.34
取得投资收益收到的现金 203,177.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
74,282.37
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 59,200.00
收到其他与投资活动有关的现金 42,349.49
投资活动现金流入小计 379,009.71 215,527.34
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 35,027,668.95 1,122,015.98 4,980.00
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 35,027,668.95 1,122,015.98 4,980.00
投资活动产生的现金流量净额 -35,027,668.95 -743,006.27 -4,980.00 215,527.34
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 9,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 906.40 906.40
筹资活动现金流入小计 9,000,906.40 906.40
偿还债务支付的现金 10,338,371.26 7,192,566.62 161,222.50
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 11,279,999.53 12,298,618.81 92,230.93
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 6,087,500.00 3,355,965.37 965.37
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筹资活动现金流出小计 27,705,870.79 22,847,150.80 254,418.80
筹资活动产生的现金流量净额 -27,705,870.79 -13,846,244.40 -253,512.40
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -5,628,103.66 6,033,309.61 102,965.75 -879,895.35
加：期初现金及现金等价物余额 23,150,458.01 18,739,808.22 704,027.31 2,494,215.53
六、期末现金及现金等价物余额 17,522,354.35 24,773,117.83 806,993.06 1,614,320.18
法定代表人：史跃武 总经理：史跃武 财务负责人：曹正民 会计主管：曹正民
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合并股东权益变动表
编制单位：三九宜工生化股份有限公司 2008 年1-6 月 金额单位：人民币元
本年金额
归属于母公司所有者权益
所有者权益
项 目 减：
其 少数股东权益 （或股东权
实收资本 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润
他 益）合计
股
一、上年年末余额 211,683,491.00 181,248,990.59 60,721,418.89 -639,315,491.91 195,583,698.90 9,922,107.47
加：会计政策变更 0.00
前期差错更正 0.00
二、本年年初余额 211,683,491.00 181,248,990.59 0.00 60,721,418.89 -639,315,491.91 0.00 195,583,698.90 9,922,107.47
三、本年增减变动金额 0.00 0.00 0.00 0.00 356,438,468.31 0.00 -4,726,888.78 351,711,579.53
（一）净利润 356,438,468.31 -4,726,888.78 351,711,579.53
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1、可供出售金额资产公允价值变动净额 0.00
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影
0.00
响
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 0.00
4、其他 0.00
上述（一）和（二）小计 0.00 0.00 0.00 0.00 356,438,468.31 0.00 -4,726,888.78 351,711,579.53
（三）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1、所有者投入资本 0.00
2、股份支付计入所有者权益的金额 0.00
3、其他 0.00
（四）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1、提取盈余公积 0.00
2、对所有者（或股东）的分配 0.00
3、其他 0.00
（五）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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三九宜工生化股份有限公司 财务报告
1、资本公积转增资本（或股本） 0.00
2、盈余公积转增资本（或股本） 0.00
3、盈余公积弥补亏损 0.00
4、其他 0.00
四、本年年末余额 211,683,491.00 181,248,990.59 0.00 60,721,418.89 -282,877,023.6000 0.00 190,856,810.12 361,633,687.00
法定代表人：史跃武 总经理：史跃武 财务负责人：曹正民 会计主管：曹正民
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合并股东权益变动表
编制单位:三九宜工生化股份有限公司 2008年1-6 月 金额单位：人民币元
上年同期数
归属于母公司所有者权益
所有者权益
项 目 减：
其 少数股东权益 （或股东权
实收资本 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润
他 益）合计
股
一、上年年末余额 211,683,491.00 181,356,682.14 80,780,035.34 -666,110,981.93 167,136,696.35 -25,154,077.10
加：会计政策变更 -28,634,023.04 -28,634,023.04
前期差错更正 -575,355.11 -575,355.11
二、本年年初余额 211,683,491.00 181,356,682.14 0.00 80,780,035.34 -695,320,360.08 0.00 167,136,696.35 -54,363,455.25
三、本年增减变动金额 0.00 -6,308.00 0.00 0.00 -41,640,917.88 0.00 -1,308,046.93 -42,955,272.81
（一）净利润 -41,640,917.88 0.00 -1,308,046.93 -42,948,964.81
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 0.00 -6,308.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -6,308.00
1、可供出售金额资产公允价值变动净额 0.00 0.00
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影
0.00
响
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 0.00
4、其他 -6,308.00 -6,308.00
上述（一）和（二）小计 0.00 -6,308.00 0.00 0.00 -41,640,917.88 0.00 -1,308,046.93 -42,955,272.81
（三）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1、所有者投入资本 0.00 0.00
2、股份支付计入所有者权益的金额 0.00 0.00
3、其他 0.00 0.00
（四）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1、提取盈余公积 0.00 0.00
2、对所有者（或股东）的分配 0.00 0.00
3、其他 0.00
（五）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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三九宜工生化股份有限公司 财务报告
1、资本公积转增资本（或股本） 0.00 0.00
2、盈余公积转增资本（或股本） 0.00 0.00
3、盈余公积弥补亏损 0.00 0.00
4、其他 0.00 0.00
四、本年年末余额 211,683,491.00 181,350,374.14 0.00 80,780,035.34 -736,961,277.96 0.00 165,828,649.42 -97,318,728.06
法定代表人：史跃武 总经理：史跃武 财务负责人：曹正民 会计主管：曹正民
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三九宜工生化股份有限公司 财务报告
母公司股东权益变动表
编制单位：三九宜工生化股份有限公司 2008年 1-6 月 金额单位：人民币元
本年金额
项 目 减：库存 所有者权益（或
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
股 股东权益）合计
一、上年年末余额 211,683,491.00 172,035,878.86 60,721,418.89 -719,146,411.72 -274,705,622.97
加：会计政策变更 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
前期差错更正 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
二、本年年初余额 211,683,491.00 172,035,878.86 0.00 60,721,418.89 -719,146,411.72 -274,705,622.97
三、本年增减变动金额 0.00 0.00 0.00 0.00 330,237,371.21 330,237,371.21
（一）净利润 330,237,371.21 330,237,371.21
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1、可供出售金额资产公允价值变动净额 0.00
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影
0.00
响
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 0.00
4、其他 0.00
上述（一）和（二）小计 0.00 0.00 0.00 0.00 330,237,371.21 330,237,371.21
（三）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1、所有者投入资本 0.00
2、股份支付计入所有者权益的金额 0.00
3、其他 0.00
（四）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1、提取盈余公积 0.00
2、对所有者（或股东）的分配 0.00
3、其他 0.00
（五）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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三九宜工生化股份有限公司 财务报告
1、资本公积转增资本（或股本） 0.00
2、盈余公积转增资本（或股本） 0.00
3、盈余公积弥补亏损 0.00
4、其他 0.00
四、本年年末余额 211,683,491.00 172,035,878.86 0.00 60,721,418.89 -388,909,040.51 55,531,748.24
法定代表人：史跃武 总经理：史跃武 财务负责人：曹正民 会计主管：曹正民
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三九宜工生化股份有限公司 财务报告
母公司股东权益变动表
编制单位：三九宜工生化股份有限公司 2008年 1-6 月 金额单位：人民币元
上年同期数
项 目 所有者权益（或
实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
股东权益）合计
一、上年年末余额 211,683,491.00 181,356,682.14 67,897,068.52 -693,784,987.62 -232,847,745.96
加：会计政策变更 0.00
前期差错更正 0.00
二、本年年初余额 211,683,491.00 181,356,682.14 0.00 67,897,068.52 -693,784,987.62 -232,847,745.96
三、本年增减变动金额 0.00 -6,308.00 0.00 0.00 -41,277,980.41 -41,284,288.41
（一）净利润 -41,277,980.41 -41,277,980.41
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 0.00 -6,308.00 0.00 0.00 0.00 -6,308.00
1、可供出售金额资产公允价值变动净额 0.00
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影
0.00
响
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 0.00
4、其他 -6,308.00 -6,308.00
上述（一）和（二）小计 0.00 -6,308.00 0.00 0.00 -41,277,980.41 -41,284,288.41
（三）所有者投入和减少资本 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1、所有者投入资本 0.00
2、股份支付计入所有者权益的金额 0.00
3、其他 0.00
（四）利润分配 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1、提取盈余公积 0.00
2、对所有者（或股东）的分配 0.00
3、其他 0.00
（五）所有者权益内部结转 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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三九宜工生化股份有限公司 财务报告
1、资本公积转增资本（或股本） 0.00
2、盈余公积转增资本（或股本） 0.00
3、盈余公积弥补亏损 0.00
4、其他 0.00
四、本年年末余额 211,683,491.00 181,350,374.14 0.00 67,897,068.52 -735,062,968.03 -274,132,034.37
法定代表人：史跃武 总经理：史跃武 财务负责人：曹正民 会计主管：曹正民
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三九宜工生化股份有限公司 财务报告
三九宜工生化股份有限公司
2008 年半年度财务报表附注
一、公司基本情况
三九宜工生化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系宜春工程机械厂。
宜春工程机械厂始建于1969 年，自1972 年开始生产轮式装载机及配套产品。江西省股份制
改革联审小组(1993)13 号《关于同意设立“宜春工程机械股份有限公司”的批复》的批准，
原宜春工程机械厂采取定向募集方式改组设立股份有限公司，于1996 年6 月28 日经中国证
监会批准，在深圳证券交易所上市。经国家工商行政管理局批准，宜春工程机械股份有限公
司自2000 年3 月31 日起更名为“三九宜工生化股份有限公司”。公司企业法人营业执照注
册号为3600001131387（1-1）。
2007 年12 月26 日，振兴集团有限公司和山西恒源煤业有限公司与三九医药股份有限公
司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成了股权转让过户手续，三九医药股份有
限公司持有的本公司61,621,064 股股份（占总股本的29.11％）过户至振兴集团有限公司名
下，三九医药股份有限公司持有的本公司19,060,936 股股份（占总股本的9％）过户至山西
恒源煤业有限公司名下。振兴集团有限公司成为本公司控股股东，股权性质为非国有股。山
西恒源煤业有限公司成为本公司第二大股东，股权性质为非国有股。
截止2008年6 月30 日，本公司股本总额211,683,491股，其中：尚未流通股110,193,311
股，已流通人民币普通股101,490,180股。
公司注册地址：太原市长治路227号高新国际大厦16层。
公司营业范围：生物化工，装载机及配件的生产、销售、本企业自产的装载机及配件、
成套设备及相关技术的出口业务，原辅材料、机械设备、仪器仪表、备品配件、零配件及技
术的进口业务、“三来一补”业务，起重设备安装与维修、化学药品原药及制剂、动物药品、
制药工业设备制造、销售、基因药物的研制与生产（以上项目国家有专项规定的除外）。
公司2008年半年度财务报告经公司董事会于2008年8月26日批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的
《企业会计准则》及其应用指南和相关补充规定编制。
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三、遵循企业会计准则的声明
本公司声明：公司编制的财务报表符合《企业会计准则》及其应用指南和相关补充规定
的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
（一）会计制度：
公司执行《企业会计准则》及其应用指南和相关补充规定。
（二）会计年度
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
（四）记账基础和计量属性
公司会计核算以权责发生制为记账基础，以实际发生的交易或者事项为依据进行会计计
量、确认和报告。
公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，需要采用重置成本、可变现净值、
现值、公允价值作为计量属性时，以确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为前提。
（五）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指本公
司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
（六）外币业务核算方法
公司发生外币业务时，按业务发生日国家公布的外汇汇率（中间价）折合为人民币记账。
月末按月末汇率对各外币货币性项目的余额进行调整，调整后余额与原账面余额的差额扣除
应予资本化的金额后作为当期汇兑损益计入财务费用。
（七）金融资产和金融负债核算方法
1、金融资产和金融负债的分类
公司按投资目的和经济实质将金融资产分为下列四类：以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
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金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。
公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。
2、金融资产和金融负债的确认和计量
（1）当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
①符合以下条件之一的，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金
融负债：取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；属于进
行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且公司近期采用短期获利方式对该组合进行管
理；不作为有效套期工具的衍生金融工具；直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债。
②持有至到期投资：对到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。
③应收款项：对在活跃市场中没有报价，回收金额固定的或可确定的非衍生金融资产划
分为应收款项。
④可供出售金融资产：公司对没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、持有至到期投资、贷款和应收款项，划分为可供出售金融资产。
（2）公司初始确认金融资产，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。其中:应收款项包括应收账款、其他应收款等，本公司及其子公司对
外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按与购货方合同或协议价款的公允价值作为初始确
认金额。
（3）公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置金融资产时可能发
生的交易费用。但是，下列情况除外：
①持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；
②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（4）金融资产转移的确认与计量
公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金
融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式：
①将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；
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②将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现
金流量支付给最终收款方的义务。
公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止
确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同
时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有
的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。
对于公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。
（5）金融资产和金融负债终止确认
满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融
资产终止确认条件。
公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定
①存在活跃市场的，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现
行出价，公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行
出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证
据表明该市场报价不是公允价值。
②不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定公允价值，确定其公允价值；初始取得或
源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
3、金融资产减值核算方法
期末，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面
价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，根据金融资产的账面价值与其未来
现金流量现值的差额计提减值准备，确认的减值损失计入当期损益。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预
计未来现金流量的现值之间的差额计算。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
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但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损
失，予以转出，计入当期损益。
4、应收款项坏账损失核算方法
（1）坏账的确认标准：因债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能
收回的应收款项，或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据证明仍然不能收
回的应收款项。对于已确认的坏账，按照管理权限经本公司董事会（或股东大会）批准后冲
销提取的坏账准备。
（2）期末对于关联方的应收款项和单项金额重大的非关联方应收款项（包括应收账款、
预付账款和其他应收款）以及单项金额不重大但信用风险较大的应收款项逐项进行减值测试，
有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减
值损失，计提坏账准备；对于单项金额不重大以及经单独测试后未发现减值的非关联方应收
款项，按应收款项余额的6％计提坏账准备。
（八）存货核算方法
1、存货分类：
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、半成品、产成品、
库存商品、包装物、低值易耗品等。
2、存货取得和发出的计价方法
存货取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。
3、包装物和低值易耗品采用一次摊销法核算。
4、存货盘存制度：公司存货盘存采用永续盘存制。
5、存货跌价准备确认标准及计提方法：期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。
存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区
生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，
则合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计量成本与
可变现净值。
产成品、库存商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，
其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值
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以合同价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可
变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价
格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
（九）投资性房地产核算方法
1、投资性房地产的初始计量：
投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同
或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
2、投资性房地产的后续计量
公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，折旧与摊销按资产的估计可使用年限，
采用直线法计算。
（十）长期股权投资核算方法
1、初始计量
公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
（1）同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合并方所有者权
益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与支付的现金、转让的
非现金资产以及所承担的债务账面价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工
具及产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所计算的合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本。合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份额
的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。
（3）除企业合并形成的长期股权投资外，其他方式取得的长期投资，按照下列方法确认
初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本。
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合
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同或协议约定价值不公允的，按公允价值计量。
④通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值
作为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换
入的长期股权投资初始投资成本。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。
2、后续计量及投资收益的确认方法：
（1）对子公司的投资，采用成本法核算。
对子公司的投资为公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。若本公司持
有某实体股权份额超过 50%，或者虽然股权份额少于 50%，但本公司可以实质控制某实体，则
该实体将作为本公司的子公司。
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（2）对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算。
对合营企业的投资为公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益
性投资；对联营企业的投资为本公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。
若公司持有某实体股权份额介于 20%至 50%之间，而且对该实体不存在实质控制，或者虽然本
公司持有某实体股权份额低于 20%，但对该实体存在重大影响，则该实体将作为本公司的合
营企业或联营企业。
公司按照应享有或分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认为投资收益并调整长期
股权投资的账面价值。
公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资
产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计
入所有者权益。
（3）不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项
目列报，采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。
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3、长期股权投资减值
公司期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，应估计其可收回金额，可收回金额低
于其账面价值的，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期股权投资减值准备。
对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值低于
按照类似金融资产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的数额，确认为减值损
失，计入当期损益。
对可供出售金融资产以外的长期股权投资，减值准备一经计提，在资产存续期内不予转
回，可供出售金融资产减值损失，可以通过权益转回。
（十一）固定资产计价和折旧方法
1、固定资产的标准：固定资产是本公司为销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，
使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。在满足下列条件时方确认固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产计价：固定资产按取得时实际成本计价。其中：
外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达
到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构
成。
投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，合同或协议约定
价值不公允的按公允价值入账。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。
通过非货币资产交换取得的固定资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；
不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的固定资产，按公允价值确认。
3、折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。对已计提减值的固定资产按减值后的金额
计提折旧。
4、按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定年折旧率如下：
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资产类别 折旧年限 净残值率 年折旧率（%）
房屋建筑物 20-40 3％-10％ 4.85-2.25
通用设备 5-20 3％-10％ 19.40-4.50
专用设备 10-25 4％-5％ 9.60-3.80
运输工具 5-10 3％-10％ 19.40-9.00
其他 5-10 3％-10％ 19.40-9.00
5、固定资产减值准备的确认标准、计提方法
公司期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，按固定资产可回收金额低于其账
面价值的差额确认并计提固定资产减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可
收回金额进行估计的，按该资产所属的资产组为基础计提。减值准备一经计提，在资产存续
期内不予转回。
（1）固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，
并且预计在近期内不可能恢复；
（2）公司所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发
生或在近期发生重大变化，并对公司产生负面影响；
（3）同期市场利率大幅度提高，进而很可能影响公司计算固定资产的可收回金额的折现
率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；
（4）固定资产陈旧过时或发生实体损坏；
（5）固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经
营业务、提前处置固定资产等情形，从而对企业产生负面影响；
（6）公司内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资
产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额；
（7）其他有可能表明资产已发生减值的情况。
（十二）在建工程核算方法
1、在建工程以实际发生的成本入账。成本包括机器设备的购置成本、建筑费用及其他直
接费用，以及建设期间符合资本化条件的借款费用与汇兑损益。
2、在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按各项工程实际发生的支出分项目核算，
并在工程达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价
值转入固定资产，并计提折旧，待办理竣工决算手续后再作调整。
3、在建工程减值准备的计提：本公司于期末对在建工程进行全面检查，当存在下列一项
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或若干项情况时，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值
准备。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。
（1）长期停建并且预计未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有
很大的不确定性；
（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（十三）无形资产核算方法
1、无形资产是指公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，以实际成
本进行初始计量。
自行研究开发的无形资产，研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，
同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
2、公司对取得的无形资产分析判断其使用寿命。对使用寿命有限的无形资产，估计该项
无形资产的使用寿命，采用直线法摊销，摊销额计入当期损益。无法预计无形资产为公司带
来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不对其进行摊销。确认为分期摊销的
无形资产，其摊销期限按照不超过相关合同规定的受益年限及法律规定的有效年限摊销，如
无前述规定年限，则按照不超过 10 年摊销。
3、公司于期末对无形资产分项进行检查，判断其是否存在减值的迹象，对存在减值迹象
的无形资产估计其可收回金额，按照单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额计提无
形资产减值准备，计入当期损益，无形资产减值准备一经计提，在无形资产处置前不予转回。
（十四）存货、投资性房地产及金融资产以外资产减值准备确定方法
1、公司在资产负债表日对存在下列迹象的资产进行减值测试：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌。
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（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而导致资产可收回金额大幅
度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）有证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
2、可收回金额的确定：
进行减值测试时，可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间较高者确定。
3、资产减值损失的确定：
资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回，
于处置相关资产时一并转出。
4、资产组的认定：
对于难以估计可收回金额的单项资产，按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可
收回金额。资产组的认定以若干资产的组合能够产生独立于其他资产或资产组合的现金流入
为依据。公司按照不同的产品生产单元和营业网点认定资产组，将各分公司、生产分厂和无
分公司的子公司认定为最小资产组，总部资产单独认定为一个资产组。
（十五）商誉
本公司商誉是非同一控制下的企业合并形成的，合并成本大于享有被购买单位可辨认净
资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值损失的金额计量，不
进行摊销，于每年末进行减值测试。
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组
合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资
产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失
商誉的减值损失一经计提，不再转回。
（十六）借款费用的会计处理方法
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1、借款费用资本化的确认原则：
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而
发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过 1 年以上（含 1 年）时间购建的固
定资产、开发投资性房地产或存货所占用的借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条
件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
2、借款费用资本化的期间：
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在
该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性
房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的
资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可
销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
3、借款费用资本化金额的计算方法：
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（十七）预计负债的核算方法
1、确认原则：当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、
重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认
为负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、计量方法：预计负债按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
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（十八）职工薪酬
1、职工薪酬的范围：
（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（2）职工福利费；
（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费；
（4）住房公积金；
（5）工会经费和职工教育经费；
（6）非货币性福利；
（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
（8）其他与获得职工提供的服务相关支出。
2、确认和计量
除辞退福利外，在职工为公司提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬（包括货币性薪
酬和非货币性福利）确认为负债，根据职工提供服务的受益对象，记入相关资产成本或当期
损益。
（十九）收入
1、收入的确认原则：
（1）销售商品
销售商品收入满足下列条件时予以确认：
商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再对该商品实施继续管理权和实
际控制权；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或
将发生的成本能够可靠地计量。
（2）提供劳务
劳务在同一年度内开始并完成的，在完成劳务时确认收入。
劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、总成本能够可靠地计
量，与交易相关的经济利益能够流入公司，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能
够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。
（3）让渡资产使用权
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让渡无形资产以及其他资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收
费时间和方法确定，并同时满足与交易相关的经济利益能够流入公司和收入的金额能够可靠
计量的条件。
2、收入的计量：
（1）公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定商品销售收入金额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。
（2）合同或协议约定采取递延方式收取价款，实际上具有融资性质的，公司按照应收的
合同或协议价款的公允价值确定商品销售收入金额，应收的合同或协议价款与其公允价值之
间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
（二十）政府补助的核算方法
1、政府补助是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为所有
者投入的资本。
2、政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
3、政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
4、与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入
当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
5、与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用
的期间，计入当期损益。
（2）用于补偿企业已经发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（二十一）所得税会计处理方法
1、公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。
2、递延所得税资产的确认：
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时
性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认
所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
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公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：
（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3、递延所得税负债的确认：
除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递
延所得税负债：
（1）商誉的初始确认；
（2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所
得税负债，但是，同时满足下列条件的除外：
（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
4、计量：
期末，公司对递延所得税资产和递延所得税负债按照税法规定，根据预期收回该资产或
清偿该负债期间的税率计量。适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产和递延所得
税负债重新计量，除直接在股东权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所
得税负债以外，将其影响数计入变化当期的所得税费用。
公司于对期末递延所得税资产的账面价值进行复核。对已确认的递延所得税资产，当预
计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，相应减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（二十二）合并报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位
的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其他单
位投资占被投资单位有表决权资本总额50%（不含50%）以上，或虽不足50%但有实质控制权的，
全部纳入合并范围。
合并财务报表系根据《企业会计准则第33 号—合并财务报表》的规定，以母公司和纳入
合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期
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股权投资，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司
内部之间重大交易及内部往来后编制而成。
对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，自合并日起计入合并利润表内，或计算至
出售生效日期；公司在购买日编制合并资产负债表时，对于被购买方可辨认资产和负债按照
合并中确定的公允价值列示。
对于因同一控制下企业合并取得的子公司，视同该项企业合并自最终控制方开始实施控
制时已经发生，自合并当期的期初将其纳入合并财务报表范围，并对合并财务报表比较期间
的相关项目进行追溯调整。
少数股东在已合并子公司中拥有的当期净损益在合并财务报表中单独列示。
少数股东在已合并子公司中拥有的资产净值权益在合并财务报表中单独列示。
控股子公司执行的会计政策与本公司一致。
五、税项
（一）公司适用的主要税种及税率
主要税种 税率 计税基础
企业所得税 15%、25% 应纳税所得额
增值税 17% 按销售商品或提供劳务的增值额计算缴纳
营业税 5% 服务收入
（二）公司享受的减免税政策及批文
根据衡阳市国家税务局对湖南三九唯康药业有限公司“外商投资企业和外国企业减免税
申请审批表”的批准，湖南三九唯康药业有限公司2003 年-2012 年期间免征地方所得税。
根据河津市地方税务局河地税发（2008）16 号“关于对山西振兴集团电业有限公司 50MW
发电机组免征企业所得税的批复”，本公司子公司山西振兴集团电业有限公司50MW 发电机组
（5 号机组）2007 -2008 两个年度的企业所得税予以免征。
根据河津市国税发[2006]16 号“关于山西振兴集团电业有限公司享受增值税减半征收
优惠政策的通知”及河津市国家税务局 2008 年 3 月 19 日批准的“税务认定审批确认表”，本
公司子公司山西振兴集团电业有限公司被山西省资源综合利用项目（产品）资格评审委员会
认定为资源综合利用企业，并取得相关证书，符合增值税优惠政策的条件，该公司生产销售
的电力享受增值税减半征收的优惠政策。
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六、会计政策、会计估计变更及会计差错更正
本公司自 2007 年 1 月 1 日起执行企业会计准则，本期无会计政策、会计估计变更及
会计差错更正。
七、子公司及联营企业
（一）子公司及联营企业明细情况及合并财务报表范围
注册资本 投资额 所占权益比例 是否纳入
被投资单位全称 注册地 经营范围
（万元） （万元） 合并范围
直接 间接
三九集团湛江开
血液收购、血液生物
发区双林药业有 广东湛江 3,960 3,864 97.58% 是
制品等
限公司
化学药品原药及制
四川省长征药业
四川乐山 12,822 剂、动物药品、制药 9,030 70.42% 是
股份有限公司
工业设备制造、销售
乐山长征药业有
四川乐山 4,549 原料药制造、销售等 3,396 100.00% 是
限公司
乐山长征制药机 制药机械的生产和
四川乐山 300 297 100.00% 是
械有限责任公司 销售
成都普惠生物工
四川成都 500 农药制造、销售等 450 90.00% 是
程有限公司
药膏、医用生物材
湖南三九唯康药
湖南衡阳 2,000 料、医疗器械的开 1,500 75.00% 是
业有限公司
发、生产和销售
汽车组装、改装及销
江西特种汽车有
江西宜春 2,000 售，环卫汽车制造、 1,950 97.50% 是
限责任公司
销售等
山西振兴集团电
山西河津 25,000 火力发电等 16,304 65.22% 是
业有限公司
注：三九集团湛江开发区双林药业有限公司 2008 年 7 月更名为广东双林生物制药有限公司
乐山三九长征药业股份有限公司 2008 年 2 月更名为四川省长征药业股份有限公司
（二）合并范围变更情况
本公司本期合并范围未发生变化。
八、合并会计报表主要项目注释
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（以下金额单位除特别说明外，均为人民币元）
注释1、货币资金
（1）明细情况
项 目 2008.6.30 2007.12.31
现金 2,418,776.65 2,202,538.55
银行存款 12,094,954.81 17,897,707.13
其他货币资金 3,008,622.89 3,050,212.33
合 计 17,522,354.35 23,150,458.01
（2）截至 2008 年 6 月 30 日止，无抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在
回收风险的货币资金。
注释２、交易性金融资产
（1）明细情况：
项 目 2008.6.30 2007.12.31
账面余额 跌价准备 账面余额 跌价准备
基金 1,122,058.22 0.00 1,685,183.68 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
合 计 1,122,058.22 0.00 1,685,183.68 0.00
(2)交易性金融资产投资变现不存在重大限制。
注释3、应收票据
项 目 2008.6.30 2007.12.31
银行承兑汇票 0.00 512,904.20
0.00 0.00
合 计 0.00 512,904.20
注释4、应收帐款
（1）按账龄结构列示如下
2008 年 6 月 30 2007 年 12 月 31
账 龄
账面余额 账面净额 账面余额 账面净额
1 年以内 41,647,121.37 39,153,945.56 56,290,565.38 52,900,668.95
1—2 年 28,683,088.27 26,695,037.37 41,385,427.81 38,872,549.13
2—3 年 37,897,164.96 34,980,616.37 20,824,139.52 19,502,799.37
3-4 年 17,549,851.11 13,282,979.31 27,278,701.04 15,797,240.53
4-5 年 22,565,641.21 7,195,980.55 24,745,900.85 11,543,347.56
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2008 年 6 月 30 2007 年 12 月 31
账 龄
账面余额 账面净额 账面余额 账面净额
5 年以上 129,629,453.62 27,130,519.51 119,146,065.01 21,578,945.56
合 计 277,972,320.54 148,439,078.67 289,670,799.61 160,195,551.10
(2)截至 2008年 6月 30日止，应收账款中欠款前 5名的单位欠款金额合计 35,764,676.87
元，占应收账款账面余额的 12.87%。金额位列前五名的债务人为：
公司名称 金额 计提坏帐准备
湖南粮库 10,250,000.00 10,250,000.00
南昌机械集团驻宜办事处 10,037,000.00 10,037,000.00
乐山长征制药工业有限公司 5,377,270.34 2,688,635.17
湖州道场乡道场捣石矿 5,080,000.00 5,080,000.00
广东惠州陈江金三角机械公司 5,020,406.53 301,224.39
合 计 35,764,676.87 28,356,859.56
(3)已全额计提坏帐准备,或计提坏帐准备比例达到 40%及以上的明细:
计提比
单位名称 年初余额 本期余额 例 计提依据
湖南粮库 10,250,000.00 10,250,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
南昌机械集团驻宜办事处 10,037,000.00 10,037,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
湖州道场乡道场捣石矿 5,080,000.00 5,080,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
黑龙江鸡西市铁利煤矿 5,015,600.00 5,015,600.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
涟源市斗笠山洗厂 3,077,800.00 3,077,800.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
湖南涟源煤矿 2,462,000.00 2,462,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
江西疏水阀有限公司 761,673.88 761,673.88 100% 账龄较长,收回可能性极低
山东枣庄煤矿 570,000.00 570,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
沈阳惠天热电股份有限公司 520,000.00 520,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
河南平顶山石龙区山高村 368,000.00 368,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
新疆聚宝矿产有限公司 366,000.00 366,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
山西襄汾县古城宏达焦化厂 364,000.00 364,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
衡南县红山水泥厂 356,800.00 356,800.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
湘潭石料厂 336,000.00 336,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
湖南来阳水泥厂 325,000.00 325,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
湖南娄底水泥厂 304,000.00 304,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
山西晋城煤运公司 300,000.00 300,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
乐山长征制药工业有限公司 5,507,570.34 5,377,270.34 50% 账龄较长,收回可能性极低
洋浦华美 3,709,703.50 3,709,703.50 100% 账龄较长,收回可能性极低
成都西南边贸公司 1,424,849.42 1,424,849.42 100% 账龄较长,收回可能性极低
南充市协合药材开发有限公司 755,319.28 755,319.28 100% 账龄较长,收回可能性极低
广西玉林市药材公司 732,639.91 732,639.91 100% 账龄较长,收回可能性极低
新疆办事处 608,820.00 608,820.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
四川中基进出口有限责任公司 595,188.08 595,188.08 100% 账龄较长,收回可能性极低
省药器总公司丰华部 587,595.19 587,595.19 100% 账龄较长,收回可能性极低
广东腾谕医药有限公司 554,800.00 554,800.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
成都市医保药品部 535,496.95 535,496.95 100% 账龄较长,收回可能性极低
四川省成都市武侯区医总新特 501,720.00 501,720.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
四川省医药器械公司新特药公 441,143.27 441,143.27 100% 账龄较长,收回可能性极低
四川省成都市双流县医保公司 414,910.00 414,910.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
麻章瑞平药业有限公司 412,760.00 412,760.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
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三九宜工生化股份有限公司 财务报告
本溪医司成都中药经营部 385,291.75 385,291.75 100% 账龄较长,收回可能性极低
新疆医总司业务部 379,837.91 379,837.91 100% 账龄较长,收回可能性极低
珠海经济特区拱北康侨工贸公 375,000.00 375,000.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
四川省内江三厂成都经营部 370,095.00 370,095.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
辽宁省朝鲜族经济贸易公司 330,500.00 330,500.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
周飞 327,596.00 327,596.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
乐山市嘉兴贸易公司 319,400.00 319,400.00 100% 账龄较长,收回可能性极低
海南华宝 318,021.74 318,021.74 100% 账龄较长,收回可能性极低
四川能达药业有限公司 311,833.05 311,833.05 100% 账龄较长,收回可能性极低
衡阳市星球器械经营有限公司 7,241,851.69 7,241,851.69 100% 已于 2007 年 7 月注销
西安怡康医药连锁有限责任等单位 2,074,007.94 2,074,007.94 100% 账龄较长,收回可能性极低
黑省鸡西市工矿建材物资处 1,835,000.00 1,835,000.00 50% 全部收回的 可能性极低
新疆振江机械有限责任公司-袁春仁 1,638,188.86 1,638,188.86 50% 全部收回的 可能性极低
云南瑞丽仙客来公司腾龙机修厂 1,417,687.15 1,417,687.15 50% 全部收回的 可能性极低
宜春地区机械工业产品经销公司 1,277,739.12 1,277,739.12 50% 全部收回的 可能性极低
郑州伏牛点-郑州宜工服务部 1,103,881.72 1,103,881.72 50% 全部收回的 可能性极低
贵州贵阳富迪物资贸易有限公司 930,233.48 930,233.48 50% 全部收回的 可能性极低
辽宁铁道部第三工程局丹东机械队 691,301.96 691,301.96 50% 全部收回的 可能性极低
湖南湘潭锰矿 678,267.30 678,267.30 50% 全部收回的 可能性极低
河南鹤壁华达工程机械修配厂 644,280.00 644,280.00 50% 全部收回的 可能性极低
广东梅州建房工业农房公司 628,900.00 628,900.00 50% 全部收回的 可能性极低
广东粤通建机公司（粤翔） 608,087.50 608,087.50 50% 全部收回的 可能性极低
宜工汤铭 581,950.99 581,950.99 50% 全部收回的 可能性极低
宜工彭路南 567,352.06 567,352.06 50% 全部收回的 可能性极低
北京中国建设机械总公司 540,976.70 540,976.70 50% 全部收回的 可能性极低
郑州点老帐 535,878.13 535,878.13 50% 全部收回的 可能性极低
宜工张明祥 532,360.94 532,360.94 50% 全部收回的 可能性极低
余建明 516,043.37 516,043.37 50% 全部收回的 可能性极低
陕西西安大兴工程机械公司 503,650.76 503,650.76 50% 全部收回的 可能性极低
贵州物联机电设备有限公司 484,000.00 484,000.00 50% 全部收回的 可能性极低
山西晋城农机工程机械公司 482,084.49 482,084.49 50% 全部收回的 可能性极低
陕西公路局设备机械处 460,700.00 460,700.00 50% 全部收回的 可能性极低
太原点（太原二运公司） 454,879.46 454,879.46 50% 全部收回的 可能性极低
海南农机公司 424,621.84 424,621.84 50% 全部收回的 可能性极低
河北邯郸县物资局汽车贸易公司 406,900.00 406,900.00 50% 全部收回的 可能性极低
销售公司待处理 400,000.00 400,000.00 50% 全部收回的 可能性极低
上海空政南翔点 392,800.00 392,800.00 50% 全部收回的 可能性极低
长春一货运宜工装载机维修部 383,141.91 383,141.91 50% 全部收回的 可能性极低
湖北华大集团三峡服务中心 376,800.00 376,800.00 50% 全部收回的 可能性极低
陕西西安信立工程机械经营部 375,167.80 375,167.80 50% 全部收回的 可能性极低
邯郸地区物资局工贸公司马志华 359,800.00 359,800.00 50% 全部收回的 可能性极低
新疆建设机械公司 356,778.18 356,778.18 50% 全部收回的 可能性极低
安徽通利工程机械配件公司 322,000.00 322,000.00 50% 全部收回的 可能性极低
山西大同建材总厂机械销售中心 303,392.00 303,392.00 50% 全部收回的 可能性极低
大柳塔宜工机械配件销售部 803,198.76 803,198.76 50% 全部收回的 可能性极低
30 万元以下已全额计提的单位 907 户 29,105,425.54 29,105,425.54 100% 账龄较长,收回可能性极低
全部收回的 可能性极低
30 万元以下已计提的单位 399 户 25,347,865.45 25,347,865.45 50%
合 计 146,181,160.37 146,050,860.37
（4）截至 2008 年 6 月 30 日，无持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款
及其他关联方欠款。
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注释5、预付款项
（1）账龄分析
2008 年 6 月 30 日 2007 年 12 月 31 日
账 龄
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
1 年以内
10,758,398.99 28.03% 15,691,978.33 33.13%
1—2 年
12,326,667.40 32.12% 4,311,850.66 9.10%
2—3 年
4,135,907.00 10.78% 9,060,154.42