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上海梅林内部审计管理办法
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             上海梅林正广和股份有限公司  
                         内部审计管理办法  

                                               

     第一条 为了发挥上海梅林正广和股份有限公司（以下简称“公司”）内部 

审计及控制职能，明确审计的职责与权限，维护公司规范运作和资产的安全与完 

整，依据国家的法律法规，以及《公司章程》的有关规定，结合公司实际情况， 

制定本管理办法。  

     第二条 本管理办法所称内部审计，是指依据有关法律法规和公司内部管理 

规定，对公司的财务收支、资产质量等有关经济活动的真实性、合法性和效益性， 

以及内部控制的适当性、合法性和有效性进行独立客观的监督和评价工作。  

     第三条 本管理办法管理范围为公司本部、分公司、子公司和参股公司。  

     第四条 内部审计人员  

     一、公司配备内部审计专职人员，依据有关规定开展内部审计工作；  

     二、审计人员接受公司董事会、审计委员会、总经理室的业务指导和监督评 

价，并定期进行工作汇报。  

     第五条 内部审计权限  

     一、参加公司有关经营和财务管理决策会议，参与公司有关业务部门研究制 

定和修改公司有关规章制度并督促落实；  

     二、检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅 

有关生产经营活动等相关资料；  

     三、要求被审单位按时报送财务计划、预算、决算、报表及其他有关文件、 

资料等；  

     四、对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查，并索取有关文件、 

资料等证明材料；  

     五、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料等不正常情况，可直接向 

公司主要领导反映，提出追究有关人员责任的建议；  

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     六、对严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并及时报 

告。  

     第六条 内部审计职责  

     一、拟定公司内部审计工作制度，拟定公司年度内部审计计划；  

     二、对各分、子公司的审计工作进行业务指导和监督评价，并协同开展审计 

工作；  

     三、对公司财务收支、资产质量以及其他有关的经济活动进行审计；  

     四、对公司下属分、子公司负责人进行任期或定期经济责任审计；  

     五、组织对发生重大财务异常情况的分、子公司进行专项审计；  

     六、对公司基建工程和重大技术改造、大修等进行审计监督；  

     七、对公司物资(劳务)采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等 

经济活动和重要的经济合同等进行监督；  

     八、组织实施公司内部控制自我评估工作，并负责对公司及分、子公司内部 

控制系统的适当性、合法性和有效性进行评审，对公司有关业务的经营风险进行 

评估；  

     九、按内审要求执行其他审计事项。  

     第七条 内部审计工作程序  

     一、审计工作以就地审计方式为主，也可采用报送审计方式。根据需要，也 

可委托社会中介机构审计；  

     二、年初拟定审计工作计划并报批；  

     三、原则上依照年度审计工作计划开展审计工作，特殊的审计事项及调查事 

项优先办理；  

     四、充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目的审计方案，做好审 

计准备工作；  

     五、于实施审计前5 个工作日向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击 

进行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达；  

     六、被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备，提供必 

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要的工作条件，并于审计时配合内部审计人员的工作；  

     七、在实施审计时，需在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核 

等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议；  

     八、内部审计人员在出具审计报告前与被审计单位交换审计意见。被审计单 

位有异议的，应当在3天内将其书面意见送交审计室，逾期不提出的，视为无异 

议；  

     九、将审计报告上报审定后，根据其意见将相关事项抄告有关单位，并视必 

要程度要求被审计单位审计报告所述事项的落实情况以书面形式回复；  

     十、在审计事项结束后，按规定建立审计档案；  

     十一、对重要审计项目进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见 

的采纳情况及其整改效果；  

     十二、应当每年按时上报内部审计工作总结报告；  

     十三、应当按时上报内部控制检查监督工作报告。  

     第八条 内部审计工作要求  

     一、专职审计人员应具备注册会计师资格或者中级会计师及以上专业职称， 

或者持有内部审计人员岗位资格证书;  

     二、为保证内部审计工作的独立、客观、公正，内部审计人员与被审计单位 

或者审计事项有利害关系的，应当回避;  

     三、内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、客观公正、 

恪尽职守、保持廉洁、保守秘密;  

     四、公司保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；各部门和被审 

计单位应当积极配合内部审计工作；任何单位和个人不得对认真履行职责的内部 

审计人员进行打击报复;  

     五、对违反国家法律法规和公司内部管理制度的行为及时报告，并提出处理 

意见；对发现的公司内部控制管理漏洞，及时提出改进建议;  

     六、对所出具的内部审计报告的客观真实性承担责任;  

     七、做好外部审计的协调配合工作，并定期对内外部审计的协调工作进行评 

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估，并根据评估结果及时调整、改进协调工作。  

     第九条 奖励和处罚  

     一、公司对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审 

计人员，应当给予奖励;  

     二、对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，依照 

有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理；  

     三、被审计单位相关人员不配合公司内部审计工作、拒绝审计或者不提供资 

料、提供虚假资料、拒不执行审计结论以及报复陷害内审人员，公司应当给予纪 

律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。  

     第十条 各分、子公司应当按照有关规定配备审计人员。  

     第十一条 各分、子公司可参照本管理办法，结合本单位实际制订相关规定。  

     第十二条 合营公司和联营公司根据其章程中约定（或经其专门同意）由公 

司实施审计的，参照此管理办法进行审计。  

     第十三条 本管理办法有关条款若与法律、法规不一致的，则按相关法律、 

法规相关规定执行。  

     第十四条 本管理办法由公司董事会负责解释和修改。  

     第十五条 本管理办法由公司董事会审议通过后实施。  

  

                                           上海梅林正广和股份有限公司      

                                                                    2008年8月  

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