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北海港: 2008年半年度报告
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北海市北海港股份有限公司
2008 年半年度报告
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第一节 重要提示、释义及目录
一、重要提示
本公司董事会及董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司董事会以9 票同意，0 票反对，0 票弃权，通过了本半年度报告。
公司负责人黄葆源先生，主管会计工作负责人李卫平先生，会计机构负责
人陈辉先生声明：保证本半年度报告中财务会计报告的真实、完整。
公司本半年度财务报告未经审计。
二、释义
本半年度报告中，除非本文另有所指，下列词语具有以下含义：
公司、本公司：指北海市北海港股份有限公司
元：指人民币元
2
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三、目录
第一节 重要提示、释义及目录...............................................................................................2
第二节 公司基本情况...............................................................................................................4
第三节 股本变动和主要股东持股情况...................................................................................6
第四节 董事、监事、高级管理人员情况...............................................................................8
第五节 董事会报告...................................................................................................................9
第六节 重要事项.....................................................................................................................13
第七节 财务报告.....................................................................................................................20
第八节 备查文件.....................................................................................................................20
2008年中期会计报表附注............................................................................................................29
3
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第二节 公司基本情况
一、 公司简介
（一） 法定名称
中文：北海市北海港股份有限公司
英文：BEIHAIPORTCO.,LTD.
英文缩写：BEIHAIPORT
（二） 法定代表人：黄葆源
（三） 代行董事会秘书职责：黄葆源
证券事务代表：何典治、梁勇
联系地址：广西北海市海角路 145 号
电话：0779-3922206，0779-3922254
传真：0779-3922232
（四） 注册地址：广西北海市海角路 145 号
办公地址：广西北海市海角路 145 号
邮编：536000
国际互联网网址：http://www.bhport.cn
电子信箱：bhport2008@163.com
（五） 信息披露报纸：中国证券报、证券时报
信息披露互联网网址：http://www.cninfo.com.cn
半年度报告备置地点：公司海角路办公楼第 11 层证券法务部
（六） 股票上市交易所：深圳证券交易所
股票简称：北海港
股票代码：000582
4
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二、 主要财务数据和指标 单位：元
本报告期末比上年
上年度期末
度期末增减（％）
本报告期末
调整
调整前 调整后 调整前
后
总资产 666,506,183.52 636,344,562.70 636,344,562.70 4.74 4.74
所有者权益（或股东权益） 227,790,382.05 223,532,782.64 223,532,782.64 1.90 1.90
每股净资产 1.60 1.57 1.57 1.91 1.91
本报告期比上年
上年同期
同期增减（％）
报告期（1~6 月）
调整
调整前 调整后 调整前
后
营业收入 89,822,087.27 64,362,085.10 64,362,085.10 39.56 39.56
营业利润 4,386,170.03 -10,722,903.08 -10,722,903.08 - -
利润总额 4,305,975.72 -10,786,072.60 -10,786,072.60 - -
归属于上市公司股东的净利润 4,257,599.41 -11,087,171.35 -11,087,171.35 - -
归属于上市公司股东的扣除非
4,339,773.72 -17,267,261.88 -17,267,261.88 - -
经常性损益后的净利润
基本每股收益 0.03 -0.078 -0.078 - -
稀释每股收益 0.03 -0.078 -0.078 - -
净资产收益率 1.87% -5.12% -5.12% - -
经营活动产生的现金流量净额 21,671,784.26 3,622,769.99 498.21
每股经营活动产生的现金流量净额 0.15 0.03 400.00
报告期非经常性损失为 82,174.31 元，涉及的项目和金额如下表：
单位：元
非经常性损益项目 金额
一、非经常性收益
1、处置非流动资产收益 161,300.00
2、营业外收入中的其他项目 1,349.40
非经常性收益小计 162,649.40
二、非经常性损失
1、处置非流动资产损失 355.00
2、营业外支出中的其他项目 244,468.71
非经常性损失小计 244,823.71
三、非经常性收支净损失 82,174.31
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第三节 股本变动和主要股东持股情况
一、 报告期内公司因股权分置改革的部分限售股份解除限售条件引起股
份结构变动
（七） 股份变动的原因
1、 公司股东北海市技术交流站、北海通用烟花有限公司和北海市风机厂
所持有的股权分置改革限售股份限售期满。上述限售股份合计 1,135,945 股，占
公司股份总数的0.799%，于2008 年 5 月23 日解除限售条件。
2、 公司股东北海市机场投资管理有限责任公司、北海市高昂交通建设有
限责任公司和中国东方资产管理公司未提出解除限售的申请。
（八） 股份总额、股份结构变动情况
1、股份变动情况表 单位：股
本次变动前 本次变动增减（+，-） 本次变动后
发行 送 公积金
数量 比例 其他 小计 数量 比例
新股 股 转股
一、有限售条件股份 66,618,609 46.87% 0 0 0 -1,135,945 -1,135,945 65,482,664 46.07%
1、国家持股 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2、国有法人持股 65,042,664 45.77% 0 0 0 0 0 65,042,664 45.77%
3、其他内资持股 1,575,945 1.11% 0 0 0 -1,135,945 -1,135,945 440,000 0.31%
其中：境内非国有
1,575,945 1.11% 0 0 0 -1,135,945 -1,135,945 440,000 0.31%
法人持股
二、无限售条件股份 75,504,000 53.13% 0 0 0 1,135,945 1,135,945 76,639,945 53.93%
1、人民币普通股 75,504,000 53.13% 0 0 0 1,135,945 1,135,945 76,639,945 53.93%
三、股份总数 142,122,609 100.00% 0 0 0 0 0 142,122,609 100.00%
2、有限售条件股份可上市交易时间 单位：股
限售期满新 有限售条件 无限售条件
时 间 增可上市交 股份数量余 股份数量余 说 明
易股份数量 额 额
北海机场公司等股东持有的部分
2008 年5 月23 日 1,135,945 65,482,664 76,639,945 限售条件股份限售期满，未提出
解除限售的申请。
2009 年5 月23 日 14,212,262 36,618,142 105,504,467 —
2010 年5 月23 日 36,618,142 0 142,122,609 —
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3、有限售条件股东持股数量及限售条件 单位：股
序 持有的有限售条 可上市 新增可上市流通股
有限售条件股东名称 限售条件
号 件股份数量 交易时间 份数量
2008 年5 月23 日 7,106,130
北海市机场投资管理有限责 根据证监会
1 40,486,665 2009 年5 月23 日 14,212,261
任公司 《上市公司
2010 年5 月23 日 40,486,665
股权分置改
2008 年5 月23 日 7,106,130
北海市高昂交通建设有限责 革管理办法》
2 24,555,999 2009 年5 月23 日 14,212,261
任公司 的有关规定
2010 年5 月23 日 24,555,999
限售。
3 中国东方资产管理公司 440,000 2008 年5 月23 日 440,000
注：1、根据证监会《上市公司股权分置改革管理办法》的有关规定，改革方案实施
之日（2007 年 5 月22 日）起，在十二个月内不得上市交易或者转让；持有公司股份总
数百分之五以上的原非流通股股东，在上述十二个月期满后，通过证券交易所挂牌交易
出售原非流通股股份，出售数量占公司股份总数的比例在十二个月内不得超过百分之
五，在二十四个月内不得超过百分之十。
2、2008 年 5 月23 日，北海机场公司、北海高昂公司新增可上市流通股份数量各为
7,106,130 股；中国东方资产管理公司新增可上市流通股份数量为440,000 股，上述股东
未提出解除限售的申请。
3、北海机场公司执行的对价安排中，有 61,352 股为代中国东方资产管理公司垫付
的对价安排，代为垫付后，中国东方资产管理公司所持股份如上市流通，应向垫付人偿
还代为垫付的股份，或者取得垫付人的同意。
（九） 股份变动的过户情况
上述股份结构的变动不涉及股份的过户。
二、 报告期末前 10 名股东、前 10 名无限售条件股东持股情况表
单位：股
股东总数 15,982
前 10名股东持股情况
报告期股 持股比 持有有限售条 质押或冻结
股东名称 股东性质 期末持股总数
份变动 例 件股份数量 的股份数量
北海市机场投资管理
国有法人 0 40,486,665 28.49% 40,486,665 0
有限责任公司
北海市高昂交通建设
国有法人 0 24,555,999 17.28% 24,555,999 0
有限责任公司
李清江 境内自然人 2,562,050 6,072,050 4.27% 0 0
UBSAG 境外法人 0 901,910 0.63% 0 0
北京海富通投资顾问 境内非国
未知 872,234 0.61% 0 0
有限公司 有法人
钟模林 境内自然人 未知 600,000 0.42% 0 0
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中信建投－渣打银行
境外法人 0 562,457 0.40% 0 0
－INGBANKN.V
境内自然
梁珍珍 未知 540,500 0.38% 0 0
人
王欣 境内自然人 未知 504,250 0.35% 0 0
吴艰 境内自然人 23,800 463,800 0.33% 0 0
前 10名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类
李清江 6,072,050 人民币普通股
UBSAG 901,910 人民币普通股
北京海富通投资顾问有限公司 872,234 人民币普通股
钟模林 600,000 人民币普通股
中信建投－渣打银行－INGBANKN.V 562,457 人民币普通股
梁珍珍 540,500 人民币普通股
王欣 504,250 人民币普通股
吴艰 463,800 人民币普通股
邓忠良 461,557 人民币普通股
华利东 453,638 人民币普通股
上述股东关联关系或 未知以上前 10 名无限售流通股股东和前 10 名股东之间是否存在关联关系
一致行动的说明 或属于《上市公司收购管理办法》规定的一致行动人。
三、 报告期公司控股股东或实际控制人未发生变化。
第四节 董事、监事、高级管理人员情况
一、 报告期内公司董事、监事、高级管理人员未持有公司股份，情况未发
生变化。
二、 报告期内董事、监事、高级管理人员的新聘或解聘情况
（一） 2008 年 1 月29 日，公司第四届监事会收到了赵朝蒙关于辞去公司
职工监事和监事会主席的职务的辞呈；同日，公司职工代表团长联席会议推举了
于肄为职工监事。1 月 31 日，监事会第四届第九次会议选举了于肄担任公司第
四届监事会主席。
（二） 2008 年 2 月22 日，公司2008 年第一次临时股东大会审议通过了
解除王学利的第四届监事会监事职务，选举了梁勇为公司第四届监事会监事。
（三） 2008 年3 月27 日，董事会同意何典治辞去董事会秘书的申请，指
定公司财务总监李卫平代行董事会秘书职责。
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（四） 2008 年 5 月26 日，公司召开了2007 年年度股东大会，进行了董
事会、监事会换届选举，经选举产生了黄葆源、谢文浩、刘海秋、吴启华、李卫
平、何典治、张忠国、孙泽华、邓远志为公司第五届董事会董事；选举产生了刘
雄伟、梁勇为公司第五届监事会监事；当日公司职工代表团长联席会议推举了于
肄为公司第五届监事会的职工监事。
（五） 2008 年 5 月26 日，公司第五届董事会第一次会议选举了黄葆源为
董事长；并聘任了吴启华为总经理，甘宏亮、孙林为副总经理，李卫平为财务总
监。
（六） 2008 年 5 月26 日，公司第五届监事会第一次会议选举了于肄为监
事会主席。
（七） 2008 年6 月28 日，根据深交所《股票上市规则》的有关规定及公
司的实际情况，由董事长黄葆源代行董事会秘书职责。
第五节 董事会报告
一、 董事会讨论和分析
公司在2007年年度报告中，计划2008年度实现货物吞吐量560万吨；其
中集装箱吞吐量6.5万标准箱；实现港口主营业务收入17000万元以上。报告期
公司克服了资金紧缺、国家宏观经济调控和气候环境影响带来的各种困难，通过
规范治理，创新机制，强化安全生产管理，严控成本支出，努力提高港口服务质
量和水平以及主营业务的承接能力。另外，广西沿海各港口消除了恶性竞争，理
顺装卸费价格，公司港口货物装卸费收入提高。经过努力，报告期公司实现了货
物吞吐量278万吨，完成了年度计划的49.64%，其中，集装箱吞吐量2.07万标
准箱，完成了年度计划的31.89%。公司实现港口主营业务收入8289万元，完成
了年度计划的48.76% 。营业利润和净利润同比大幅增加；管理费用同比大幅减
少，主营业务的盈利能力得到了大幅提升。
本报告期经营活动以及筹资活动现金净流量同比都有较大幅度的增长。经
营活动现金净流量增加的原因主要有两方面：一是公司本期经营收入大幅增加，
二是由于上年同期公司原实际控制人天津德利得集团利用子公司新力进出口贸
易公司对外签订没有实际性交易的贸易合同，预付了大量货款。筹资活动现金净
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流量增加的原因主要也是因为去年同期天津德利得集团利用各种手段占用公司
资金所致。
（一） 总体经营情况分析
报告期公司完成港口吞吐量278万吨，同比增长4.9%，实现营业收入8982
万元，同比增加2546万元，增长39.56%，其中，港口装卸堆存收入同比增加2051
万元，增长33.67%，主要是货物装卸费价格提高；子公司北海新力进出口贸易
公司出口贸易收入同比增加390万元。
报告期营业成本6012万元，同比增加1093万元，增长22%。扣除上年5
月份实施“股权分置改革及以股抵债组合运作方案”划拨北海市港务局资产时在
2007年上半年冲减以前年度多摊销的港池疏浚费452万元以及多计提折旧152
万元（划拨北海市港务局资产的基准日是2005年12月31日，与实际划拨存在
时间差）这两项不可比因素，报告期营业成本实际比去年同期增加489万元，增
长10%，其中，北海新力贸易公司贸易成本同比增加371万元，国内燃料价格上
涨导致燃料费同比增加143万元。
报告期营业利润439万元，同比增加1511万元，主要是营业收入的大幅增
加和营业成本、管理费用的有效控制。
报告期公司净利润426万元，同比增加1534万元，实现了扭亏盈利。
（二） 主营业务的范围及经营状况
公司主营业务范围包括：装卸管理及服务，外轮代理行业的投资及外轮理
货，国内商业贸易(国家有专项规定除外)等。公司经营利润主要来自于港口装卸
堆存管理及服务。报告期港口装卸堆存业务毛利率比上年同期有较大幅度的增
长。主营业务分行业情况如下表所示：
单位：元
营业收入比 营业成本比
毛利率比上年
分行业或分产品 营业收入 营业成本 毛利率（%） 上年同期增 上年同期增
同期增减（%）
减（%） 减（%）
交通运输辅助业
81,445,567.18 53,785,665.38 33.96% 33.67% 12.28% 12.58%
（装卸堆存）
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（三） 报告期内利润构成、主营业务或其结构、主营业务盈利能力发生重
大变化的情况说明
报告期公司利润构成等相关指标情况如下表所示：
单位：元
项目 2008年1-6月 2007年1-6月 增减额 增减率（%）
1、营业收入 89,822,087.27 64,362,085.10 25,460,002.17 39.56%
2、营业成本 60,122,598.22 49,190,723.57 10,931,874.65 22.22%
3、营业税金及附加 2,918,427.46 2,257,834.90 660,592.56 29.26%
4、管理费用 9,525,124.26 14,720,593.71 -5,195,469.45 -35.29%
5、财务费用 12,478,457.80 8,723,734.73 3,754,723.07 43.04%
6、资产减值损失 391,309.50 192,101.27 199,208.23 103.70%
7、营业利润 4,386,170.03 -10,722,903.08 15,109,073.11
8、净利润 4,314,309.16 -11,208,696.94 15,523,006.10
9、经营活动产生的现金流量净额 21,671,784.26 3,622,769.99 18,049,014.27 498.21%
10、筹资活动产生的现金流量净额 17,759,633.62 -47,682,640.90 65,442,274.52
1、 营业收入、营业成本同比增加原因见第五节.一. （一）“总体经营情况
分析”。
2、 营业税金及附加同比增加66 万元，增幅29%，是营业收入增加所致。
3、 管理费用同比减少 520 万元，减幅 35%。其中：A、工资减少214 万
元，主要是公司机构改革、高管人员裁减以及薪酬调整等因素影响而减少；B、
业务招待费、差旅费减少 80 万元；C、审计、咨询费减少49 万元；D、会务费
减少 41 万元。公司通过严控成本，进一步细化考核、措施预控、明确责任，公
司各部门和单位从思想和管理上重视生产成本控制取得的一定成效。
4、 财务费用同比增加375 万元，增幅43%。原因主要是（1）报告期前期
实际控制人天津德利得集团占用公司资金未归还，以及因天津德利得集团利用公
司为其控制的企业提供担保涉及诉讼事项，公司银行账户和土地被查封。以上事
项导致公司流动资金短缺，造成大量流动资金贷款无法按时归还，由此衍生大量
的罚息；（2）人民银行一年来连续调高贷款利率，造成正常贷款利息负担增加。
5、 资产减值损失同比增加20 万元，主要是报告期公司应收账款余额增加
而调整增提的坏账准备。
6、 经营活动产生的现金流量净额同比增加 1805 万元，主要是上年同期公
司前实际控制人天津德利得公司利用我公司与其控制的企业签订了没有实质性
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交易的合同，公司预付了合同货款。
7、 筹资活动产生的现金流量净额同比增加6544 万元，主要是上年同期公
司前实际控制人天津德利得公司占用公司资金。
（四） 报告期内，公司没有对报告期利润产生重大影响的其他经营业务活
动。
（五） 报告期内，没有单个参股公司的投资收益对公司净利润影响达到
10%以上（含10%）的情况。
（六） 经营中的问题与困难
1、 港口规模小，码头泊位、机械设备不足，不能满足生产需要；现有堆
存场地和库场规模不能满足目前到港货物堆存要求，严重制约了大宗到港货物的
集港和周转。
2、 前期实际控制人天津德利得集团占用公司资金和利用公司为其控制企
业提供担保未能解决，造成公司的银行账户和用于抵押贷款的土地被查封，导致
公司资金短缺，形成大量银行逾期贷款及罚息，财务费用负担加重。
3、 由于上述原因造成的流动资金紧缺等方面的问题，对公司主营业务持
续的、正常的进行造成阻碍，影响了年度指标的完成。主要体现在：（1）为满足
生产需要而需添置的机械设备未能及时补充到位，影响了装卸进度和质量，进而
影响了商务部门的组货力度；（2）港口基础设施得不到及时投入，极大地影响了
港口新增货物吞吐量的完成，港口主业拓展的新业务也无法持续安排。
4、 今年年初，受到冻雨雪天气和国家对化肥等货物增加出口关税的影响，
西南地区云南、贵州等地到港出口的化肥量急剧减少，从而影响出口化肥等货物
吞吐量。
5、 受国家进出口政策影响，北海出口加工区和工业园区等一些集装箱运
输货物，被限制或停止进出口，造成有部分箱量流失。
6、 随着国家进一步的宏观调控，将会直接影响到港口吞吐量；另外，市
场物价的上涨，燃油、电力不断提价，生产成本将进一步提高。
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二、 报告期投资情况
（一） 报告期内公司无募集资金或以前期间募集资金的使用延续到报告
期情况，上期募集资金已经全部使用完毕。
（二） 本报告期没有重大非募集资金的投资情况。
三、 报告期完成计划的进度情况说明
详见第五节.一.“董事会讨论和分析”。
四、 公司对2007 年年度报告中披露的本年度经营计划未做出修改。
五、 公司下半年将抓好稳定工作，不断完善法人治理结构，规范运作；积
极配合股权划转及重大资产重组等相关工作；采取一切有效措施，尽快追偿被
占用资金和解除相关担保责任；开源节流，提高效率，减少浪费，提高设备利
用率，改善港口软硬件设施，做好集装箱航线拓展和集装船舶升级换代工作，
提高港口服务质量和服务水平，充分挖掘港口生产潜力；探索开拓新的业务；
拓展商务工作思路，积极寻求货源。公司预计本年至下一报告期期末净利润为
扭亏为盈。但存在宏观经济形势调整和原材料等成本变化等难以估计的诸多因
素，实现盈利金额尚无法确定。
第六节 重要事项
一、 报告期公司治理状况
报告期公司治理实际状况总体与中国证监会有关文件的要求一致。
根据监管部门关于开展加强上市公司治理专项活动的有关文件以及广西证
监局《监管函》、《限期整改通知书》的要求，我公司认真深入地开展了公司治
理专项活动，进行了自查自纠和整改工作。截至报告期末，对于前期公司控股股
东行为不够规范等问题，公司进行了整改工作。对于公司前期董事会专门委员会
职能和作用没有充分发挥、内控制度、内部审计工作制度不够完善；召开股东大
会采取创新形式不足；信息披露和投资者关系管理工作有待加强等持续改进性问
题，公司经过整改，取得了较大的效果。公司控股股东到位并切实规范行为，公
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司现任董事、监事能履行勤勉、忠实义务，公司经理层能切实执行董事会决议，
公司生产经营和管理稳定、正常、有序进行。对于公司为北海机场公司的关联方
违规提供担保的历史遗留问题，限期内经过公司积极协商，相关部门签订了解决
问题的协议；对于前期天津德利得集团占用公司资金和利用公司提供担保的事
项，公司采取申请仲裁、刑事报案等必要的法律措施，取得了很大进展。
二、 报告期公司利润分配方案及实施情况
经公司2007 年年度股东大会审议通过，公司 2007 年度不进行利润分配，
也不进行资本公积金转增股本。
公司报告期实现净利润431.43 万元，但由于公司以前年度巨额亏损，且由
于公司前期实际控制人天津德利得集团占用公司资金和利用公司为其控制企业
提供担保未能解决，造成公司的银行账户和用于抵押贷款的土地被查封，公司资
金短缺。公司董事会在审议本半年度报告时未拟定中期利润分配预案、公积金转
增股本预案。报告期实现的利润主要用于弥补公司流动资金的不足。
公司目前未制定股权激励方案。
三、 重大诉讼、仲裁事项
（一） 本公司控股子公司中国北海外轮代理公司被T油轮公司、M.T.M船
务公司、韩进海运株式会社等三公司于1999年8月27 日以无正本提单放货为由
起诉，中国北海外轮代理公司涉诉金额480万美元。本事项已刊登于1999年9
月3日《中国证券报》及其后的定期报告。根据北海海事法院2005年8月出具
(1999)海事初字第002号一审民事判决书，T油轮公司、M.T.M船务公司于2005
年4月以其并未遭受实际损失为由，撤回了起诉。北海海事法院经审理查明事实
并根据相关法律法规，认定北海外代没有实际控制过货物，也不存在放货行为，
作出如下判决：驳回原告韩进海运株式会社的诉讼请求，案件受理费用由原告负
担。2007年9月公司收到了韩进海运株式会社代理律师的上诉状，该公司于再
次提请上诉到广西区高院，但截至报告披露日，公司未接到法院的开庭通知书。
如果法院受理上述当事人的上诉请求且判定北海外轮代理公司败诉，本公司可能
承担的最大损失不超过投入的资本金550万元人民币。
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（二） 公司为北海开发投资有限公司贷款担保涉及法律诉讼事项
详见第六节.六.（三）.1“公司为北海开发投资有限公司提供贷款担保涉
及关联方担保的事项”。
（三） 公司为天津市德利得物流有限公司贷款担保涉及法律诉讼事项
详见第六节.六.（三）.2“公司为天津市德利得物流有限公司提供贷款担
保涉及关联方担保的事项”。
（四） 公司被天津华深公司和天津德利得集团公司占用资金事项提请仲
裁事项
详见第六节.六.（三）.3.“公司与广西贺州市金伟锡业有限公司、天津华
深医疗器械经销有限公司等单位资金往来涉及关联方占用资金的事项”
四、 报告期公司不持有其他上市公司股权、参股商业银行、证券公司、保
险公司、信托公司和期货公司等金融企业股权；不参股拟上市公司。
五、 报告期公司无收购及出售资产、企业合并事项
六、 报告期内公司重大关联交易事项
（一） 报告期内公司无日常经营相关的关联交易。
（二） 报告期内公司无涉及资产收购、出售的关联交易。
（三） 报告期内公司与关联方存在非经营性债权债务往来或担保事项的
情况
1、 公司为北海开发投资有限公司提供贷款担保涉及关联方担保的事项
北海市政府为了建设机场，公司于1998 年为公司现在的第一大股东北海机
场公司的母公司北海开发投资有限公司向工行北海分行贷款提供了连带责任担
保，北海市财政局为我公司以上担保提供了反担保，本事项涉及我公司被中国长
城资产公司起诉以及查封土地。本项诉讼涉及我公司的标的为本金657万美元和
利息470万美元（详见2007年9月18 日的公司公告及公司2007年年度报告）。
广西高级法院已经开庭审理本案，尚未判决。目前经北海市政府同意，北海市机
场公司与长城资产公司签订了协议，将持有的我公司占总股本4.98%的国有法人
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股协议转让给长城资产公司；用该笔股权转让款收购长城资产公司名下的北海市
开发投资公司等贷款资产包，并解除我公司对相关贷款的担保责任。截至报告披
露日，有关协议已上报至自治区国资委等待审批。该担保事项有望得到彻底解决，
对公司当期及期后的利润无影响。
2、 公司为天津市德利得物流有限公司提供贷款担保涉及关联方担保的事
项
根据广西证监局《监管函》和《限期整改通知书》，天津德利得集团公司
作为公司原实际控制人在受托经营管理公司期间，利用我公司为其控股企业天津
市德利得物流有限公司7100万元银行贷款提供了担保，涉及我公司被农行天津
南开支行起诉，以及查封土地使用权及银行账户。上述诉讼涉及标的为本金6900
万元及利息290.62万元（详见2008年2月15日的公司公告及公司2007年年度
报告）。
天津市第一中级法院正在审理此案，尚未判决。我公司已向北海市公安机
关报案。北海市公安局已作出《立案决定书》，决定对我公司原董事长徐文元等
人利用职权为天津德利得物流有限公司提供担保贷款7100万元，背信损害上市
公司利益一案立案侦查。目前公安机关正在刑事侦查当中。
经过交涉，根据天津市农业银行南开支行近日来函确认，我公司为天津德
利得物流有限公司担保贷款2笔，余额6900万元，不存在另有为天津德利得物
流有限公司提供200万元贷款担保。2008年7月29 日天津德利得物流公司已经
向天津农行归还了贷款本金2044.18万元，现贷款本金余额为4855.82万元，利
息余额为658.33万元。我公司的担保责任有所降低。
3、 公司与广西贺州市金伟锡业有限公司、天津华深医疗器械经销有限公
司等单位资金往来涉及关联方占用资金的事项
根据广西证监局《监管函》和《限期整改通知书》，天津德利得集团公司
作为公司原实际控制人在受托经营管理公司期间，利用公司与其控制企业进行了
资金往来，实质上属于占用上市公司资金。截至报告期末，天津德利得集团公司
及实际控制的企业占用本公司仍有约9700余万元尚未收回，其中包括贺州金伟
公司和天津华深公司占用的资金（详见2007年10月18日的公司公告及公司2007
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年年度报告）。公司已在2007年度审计中对以上占用的9700万元计提了2040
万元坏帐准备。
报告期我公司已就占用资金事项多次会同政府、监管部门与天津德利得集
团交涉，并向北海市公安机关报案。北海市公安局已作出《立案决定书》，决定
对王学利等人挪用资金案立案侦查。公司正积极协助公安机关，尽快侦查破案，
尽早收回被占用的款项。
关于其中被天津华深公司、天津德利得集团占用资金4000万元事项，2007
年12月27日，公司向北海仲裁委员会提交了《仲裁申请书》（详见2007年10
月18日的公司公告及公司2007年年度报告）。2008年7月9 日，北海仲裁委
裁决天津华深公司归还我公司投资本金，赔偿我公司的利息损失等合计4432.48
万元，以及由天津德利得公司对天津华深公司的付款义务承担连带责任等。截至
报告披露日，该裁决正在执行当中（详见2008年7月15 日公司公告）。
（四） 报告期公司无其他重大关联交易。
七、 报告期内公司重大合同及履行的情况
（一） 公司无在报告期内发生或以前期间发生但延续到报告期的重大托
管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁公司资产的情况；
（二） 公司报告期内发生或以前期间发生但延续到报告期的担保事项，详
见第六节.六.（三）.1“1、 公司为北海开发投资有限公司提供贷款担保涉
及关联方担保的事项”和第六节.六.（三）.2“公司为天津市德利得物流有限公
司提供贷款担保涉及关联方担保的事项”；
（三） 公司无在报告期发生或以前期间发生但延续到报告期的内重大委
托他人进行现金资产管理的情况；
八、 独立董事对公司关联方资金占用和对外担保情况的专项说明和独立
意见
根据《公司法》、中国证监会《关于上市公司独立董事制度的指导意见》、
《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》和
《关于规范上市公司对外担保行为的通知》的有关规定，作为北海市北海港股份
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有限公司的独立董事，我们阅读了公司提供的相关资料，对相关情况进行了认真
的核查。基于每人独立判断的立场，现对公司2008年中期（以下简称：“报告
期”）发生或以前期间发生延续到报告期的控股股东及其他关联方占用公司资金、
公司对外担保情况作专项说明和发表独立意见如下：
一、 报告期没有发现公司控股股东及其他关联方占用公司资金，以及公
司对外担保情况。
二、 以前期间发生延续到报告期的控股股东及其他关联方占用公司资
金，以及公司对外担保情况如下：
1. 对外担保情况
截至2008年6月30 日，公司对外担保全部为对公司关联方的担保，担保
余额为6900万元人民币和本金657万美元、利息470万美元，具体情况详见第
六节.六.（三）.1“公司为北海开发投资有限公司提供贷款担保涉及关联方担保
的事项”和第六节.六.（三）.2“公司为天津市德利得物流有限公司提供贷款担
保涉及关联方担保的事项”。
2. 控股股东及其他关联方占用资金的情况
具体情况详见第六节.六.（三）.3.“公司与广西贺州市金伟锡业有限公司、
天津华深医疗器械经销有限公司等单位资金往来涉及关联方占用资金的事项”
九、 公司或持股 5%以上股东在报告期内发生或持续到报告期内的承诺事
项
公司实施《股权分置改革及以股抵债组合运作方案》时的非流通股股东在
报告期履行了其在股改中的承诺。
十、 本半年度报告未经会计师事务所审计。报告期公司未更换会计师事务
所。
十一、 报告期公司及董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制
人、收购人受到处罚、调查等情况
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（一） 2007年10月，公司收到证监会发来的《立案调查通知书》，因涉
嫌信息披露不实，证监会已决定对我公司立案调查。报告期证监会广西监管局正
在对我公司进行调查，我公司积极予以协助和配合，争取早日作出调查结论。
（二） 2008年1月，公司收到深交所《关于对北海港公司及相关当事人
给予处分的决定》，因本公司及相关信息披露义务人、相关人员的行为违反了《深
圳证券交易所股票上市规则》的规定，深交所对本公司及相关信息披露义务人天
津德利得集团有限公司、北海市机场投资管理有限公司、北海市高昂交通建设有
限公司给予公开谴责的处分；对公司原董事徐文元、杨延华、苏华春、陈怡，董
事谢文浩、刘海秋，原独立董事赵树梅、谷燕铭、牛志伟，原监事何典治、赵朝
蒙、王学利，监事刘雄伟，原高级管理人员韩立梅、祖春茂、王宏涛，高级管理
人员甘宏亮、孙林给予公开谴责的处分；公开认定公司原监事王学利（原实际控
制人）、原董事长徐文元不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员。
（三） 根据北海市公安局《立案决定书》（北公经立字[2008]12号），
北海市公安局决定对我公司原董事长徐文元等人利用职权为天津德利得物流有
限公司提供担保贷款背信损害上市公司利益一案立案侦查。
（四） 根据北海市公安局《立案决定书》（北公经立字[2008]20 号），北
海市公安局决定对王学利等人挪用资金案立案侦查。
十二、 报告期内公司接待调研情况
报告期内公司未有接受证券公司、基金公司等相关机构和投资者调研的情
况。在接受投资者问询时，未发生有选择性地、私下、提前向特定对象单独披露、
透露或泄露公司非公开重大信息的情形。
十三、 报告期内公司重大事项信息披露索引
公告编号 公告内容 刊登日期 刊登报纸及版面
2008001 关于收到深交所处分的致歉公告 2008 年01 月29 日 中证报D023 版
证券时报 C35 版
2008002 关于接到股东提议召开临时股东大会 2008 年02 月01 日 中证报C11 版
的公告 证券时报 C15 版
2008003 关于召开 2008 年第一次临时股东大会
的通知
2008004 第四届监事会第九次会议关于变更监
事、职工监事的决议公告
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2008005 关于受到起诉、查封冻结资产事项的公 2008 年02 月 15 日 中证报D003 版
告 证券时报A11 版
2008006 北海港 2008 年第一次临时股东大会决 2008 年02 月25 日 中证报A24 版
议公告 证券时报 C6 版
2008007 重大不确定性事项停牌公告 2008 年03 月 10 日 中证报D003 版
证券时报A3 版
2008008 关于收到股权划转相关文件的公告 2008 年03 月 14 日 中证报D016 版
证券时报 C21 版
2008009 关于董事会秘书辞职及指定人员代行 2008 年03 月29 日 中证报C185 版
职责的公告 证券时报A7 版
2008010 关于延迟一天披露年报的公告 2008 年04 月 15 日 中证报B07 版
证券时报 C79 版
2008011 北海港第四届董事会第二十五次会议 2008 年04 月 16 日 中证报D019 版
决议公告 证券时报 C43 版\C42 版
2008012 第四届监事会第十次会议决议公告
2008013 北海港2007 年年度报告摘要
2008014 北海港2008 年第一季度报告正文 2008 年04 月21 日 中证报B07 版
2008015 北海港业绩预测公告 证券时报 C35 版
2008016 关于新增 2007 年年度股东大会议案的 2008 年05 月05 日 中证报A31 版
公告 证券时报 C18 版
2008017 关于召开2007 年年度股东大会的通知
2008018 北海港第四届董事会第二十七次会议 2008 年05 月 15 日 中证报C10 版
决议以及新增股东大会议案的公告 证券时报B7 版
2008019 关于解除股份限售的提示性公告 2008 年05 月22 日 中证报A28 版
证券时报A11 版
2008020 北海港2007 年年度股东大会决议公告 2008 年05 月27 日 中证报C11 版
2008021 第五届监事会第一次会议决议公告 证券时报 C18 版
2008022 北海港第五届董事会第一次会议决议
公告
2008023 关于董事长代行董事会秘书职责的公 2008 年06 月28 日 中证报C015 版
告 证券时报B10 版
公司临时公告及定期报告全文登载于巨潮网站，网址： www.cninfo.com.cn，
查询证券代码：000582。
第七节 财务报告
一、 会计报表及附注（附后）
二、 公司2008 年半年度财务报告未经审计。
第八节 备查文件
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一、 备查文件目录
（一） 载有公司法定代表人签名的半年度报告文本；
（二） 载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖
章的财务报告文本；
（三） 报告期内在中国证监会指定报刊上公开披露过的所有公司文件的
正本及公告的原稿；
二、 备查文件放置地点：公司海角路办公楼第 11 层证券法务部
北海市北海港股份有限公司董事会
董事长：黄葆源
2008年8月15日
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利润表
编制单位:北海市北海港股份有限公司 2008 年 1~6 月 金额单位:元
附 2008 年 1~6 月 2007 年 1~6 月
项 目
注 合并 母公司 合并 母公司
一、营业收入 89,822,087.27 84,415,154.60 64,362,085.10 63,353,143.74
减：营业成本 60,122,598.22 55,668,314.96 49,190,723.57 48,494,325.31
营业税金及附加 2,918,427.46 2,838,240.29 2,257,834.90 2,205,862.47
销售费用 - - - -
管理费用 9,525,124.26 8,819,041.73 14,720,593.71 13,747,076.14
财务费用 12,478,457.80 12,486,029.54 8,723,734.73 9,169,108.22
资产减值损失 391,309.50 303,537.32 192,101.27 1,253,260.99
加：公允价值变动收益（损
失以“-”号填列） - - - -
投资收益（损失以“-”号
填列） - - - -
其中：对联营企业和合
营企业的投资收益 - - - -
二、营业利润（亏损以“-”号填
4,386,170.03 4,299,990.76 -10,722,903.08 -11,516,489.39
列）
加：营业外收入 164,629.40 164,629.40 32,705.98 32,705.98
减：营业外支出 244,823.71 244,823.71 95,875.50 95,875.50
其中：非流动资产处置
损失 - - - -
三、利润总额（亏损总额以“-”
4,305,975.72 4,219,796.45 -10,786,072.60 -11,579,658.91
号填列）
减：所得税费用 -8,333.44 - 422,624.34 -
四、净利润（净亏损以“-”号填
4,314,309.16 4,219,796.45 -11,208,696.94 -11,579,658.91
列）
归属于母公司所有者的
4,257,599.41 4,219,796.45 -11,087,171.35 -11,579,658.91
净利润
少数股东损益 56,709.75 - -121,525.59 -
五、每股收益： - -
（一）基本每股收益 0.030 -0.078 -
（二）稀释每股收益 0.030 -0.078 -
公司法定代表人：黄葆源 主管会计工作负责人：李卫平 会计机构负责人：陈辉
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资产负债表
编制单位:北海市北海港股份有限公司 2008 年06 月30 日 金额单位:元
附 期末数 期初数
项 目
注 合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 35,721,050.44 29,641,643.88 10,191,445.84 6,305,057.65
交易性金融资产 - -
应收票据 6,683,026.04 6,683,026.04 4,240,000.00 4,240,000.00
应收账款 29,537,380.66 26,731,817.22 20,569,858.24 19,156,604.57
预付款项 2,977,591.16 2,405,253.88 2,615,034.28 681,275.85
应收利息 - -
应收股利 - - 117,112.66
其他应收款 82,054,467.04 68,626,254.16 83,102,250.11 64,727,478.87
存货 2,962,425.84 2,202,446.84 2,983,224.68 2,223,245.68
一年内到期的非流动性
资产 - -
其他流动资产 - -
流动资产合计 159,935,941.18 136,290,442.02 123,701,813.15 97,450,775.28
非流动资产： - -
可供出售金融资产 - -
持有至到期投资 - - - -
长期应收款 - -
长期股权投资 - 30,898,055.83 30,898,055.83
投资性房地产 - -
固定资产 424,470,682.89 422,786,919.94 431,809,616.50 429,988,201.71
在建工程 34,777,539.10 34,777,539.10 32,025,636.68 32,025,636.68
工程物资 - -
固定资产清理 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
无形资产 39,968,617.22 39,808,717.33 40,437,578.42 40,251,028.51
开发支出 - -
商誉 - -
长期待摊费用 7,004,166.73 7,004,166.73 8,029,166.71 8,029,166.71
递延所得税资产 349,236.40 - 340,751.24
其他非流动性资产 - -
非流动资产合计 506,570,242.34 535,275,398.93 512,642,749.55 541,192,089.44
资产总计 666,506,183.52 671,565,840.95 636,344,562.70 638,642,864.72
公司法定代表人：黄葆源 主管会计工作负责人：李卫平 会计机构负责人：陈辉
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资产负债表（续）
编表单位:北海市北海港股份有限公司 2008 年06 月30 日 金额单位:元
附 期末数 期初数
项 目
注 合并 母公司 合并 母公司
流动负债：
短期借款 242,870,405.92 242,870,405.92 242,890,000.00 242,890,000.00
交易性金融负债 - -
应付票据 - - - -
应付账款 10,155,019.41 6,587,952.50 9,268,227.47 5,816,308.09
预收款项 7,373,044.83 7,373,044.83 6,504,442.32 6,156,515.38
应付职工薪酬 1,671,191.43 1,609,005.23 1,225,275.20 1,170,956.97
应交税费 2,670,774.39 2,806,880.33 1,026,451.76 1,128,500.07
应付利息 - -
应付股利 1,240,254.25 1,240,254.25 1,240,254.25 1,240,254.25
其他应付款 70,381,736.34 80,008,044.52 49,987,926.00 57,017,335.13
一年内到期的非流动
负债 - -
其他流动负债 - -
流动负债合计 336,362,426.57 342,495,587.58 312,142,577.00 315,419,869.89
非流动负债： - -
长期借款 - - - -
应付债券 - -
长期应付款 61,745,953.19 61,745,953.19 61,745,953.19 61,745,953.19
专项应付款 37,980,411.23 37,980,411.23 36,352,949.14 36,352,949.14
预计负债 - -
递延所得税负债 - -
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 99,726,364.42 99,726,364.42 98,098,902.33 98,098,902.33
负债合计 436,088,790.99 442,221,952.00 410,241,479.33 413,518,772.22
股东权益 - -
股本 142,122,609.00 142,122,609.00 142,122,609.00 142,122,609.00
资本公积 168,567,856.69 168,567,856.69 168,567,856.69 168,567,856.69
减：库存股 - -
盈余公积 24,052,021.63 24,052,021.63 24,052,021.63 24,052,021.63
未分配利润 -106,952,105.27 -105,398,598.37 -111,209,704.68 -109,618,394.82
外币报表折算差额 - -
归属于母公司所有者
227,790,382.05 229,343,888.95 223,532,782.64 225,124,092.50
权益合计
少数股东权益 2,627,010.48 - 2,570,300.73
所有者权益合计 230,417,392.53 229,343,888.95 226,103,083.37 225,124,092.50
负债和所有者权益总计 666,506,183.52 671,565,840.95 636,344,562.70 638,642,864.72
公司法定代表人：黄葆源 主管会计工作负责人：李卫平 会计机构负责人：陈辉
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现金流量表
编制单位: 北海市北海港股份有限公司 2008 年 1~6 月 金额单位:元
附 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月
项 目
注 合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 81,481,078.89 75,613,445.36 88,806,113.65 63,302,193.85
收到的税费返还 211,858.09 0.00 7,074.65
收到的其他与经营活动有关的现金 2,882,027.98 2,717,783.04 41,871,424.84 46,033,764.29
经营活动现金流入小计 84,574,964.96 78,331,228.40 130,684,613.14 109,335,958.14
购买商品、接受劳务支付的现金 33,453,285.67 30,330,102.51 55,350,935.22 16,502,355.98
支付给职工以及为职工支付的现金 23,797,468.15 23,099,516.15 23,952,532.25 23,450,722.54
支付的各项税费 2,307,942.39 2,204,185.20 3,862,025.67 3,498,470.49
支付的其他与经营活动有关的现金 3,344,484.49 3,356,422.75 43,896,350.01 65,399,239.82
经营活动现金流出小计 62,903,180.70 58,990,226.61 127,061,843.15 108,850,788.83
经营活动产生的现金流量净额 21,671,784.26 19,341,001.79 3,622,769.99 485,169.31
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 - 0.00
取得投资收益所收到的现金 - 117,112.66
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 161,300.00 161,300.00 59,124.00 59,124.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他投资活动有关的现金 - 0.00
投资活动现金流入小计 161,300.00 278,412.66 59,124.00 59,124.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 14,050,791.84 14,042,461.84 13,732,208.10 13,732,208.10
投资支付的现金 0.00 0.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 - 0.00
投资活动现金流出小计 14,050,791.84 14,042,461.84 13,732,208.10 13,732,208.10
投资活动产生的现金流量净额 -13,889,491.84 -13,764,049.18 -13,673,084.10 -13,673,084.10
三、筹资活动产生的现金流量： 0.00
吸收投资所收到的现金 - 0.00 0.00
取得借款收到的现金 94,000,000.00 94,000,000.00 187,900,000.00 187,900,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金 20,000,000.00 20,000,000.00 452,886.25
筹资活动现金流入小计 114,000,000.00 114,000,000.00 188,352,886.25 187,900,000.00
偿还债务支付的现金 94,019,594.08 94,019,594.08 179,000,000.00 179,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,220,772.30 2,220,772.30 9,261,577.15 9,261,577.15
支付其他与筹资活动有关的现金 0.00 47,773,950.00
筹资活动现金流出小计 96,040,366.38 96,240,366.38 236,035,527.15 188,261,577.15
筹资活动产生的现金流量净额 17,759,633.62 17,759,633.62 -47,682,640.90 -361,577.15
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -12,321.44 0.00 -12,995.59
五、现金及现金等价物净增加额 25,729,604.60 23,336,586.23 -57,745,950.60 -13,549,491.94
加：期初现金及现金等价物余额 10,191,445.84 6,305,057.65 94,970,749.65 47,852,343.07
六、期末现金及现金等价物余额 35,721,050.44 29,641,643.88 37,224,799.05 34,302,851.13
公司法定代表人：黄葆源 主管会计工作负责人：李卫平 会计机构负责人：陈辉
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现金流量表附注
编制单位: 北海市北海港股份有限公司 2008 年 1~6 月 金额单位:元
附 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月
项 目
注 合并 母公司 合并 母公司
补充资料
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 4,314,309.16 4,219,796.45 -11,087,171.35 -11,579,658.91
加：资产减值准备 367,814.06 304,112.13 176,297.05 1,253,260.99
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
11,578,617.44 11,432,635.60 10,176,362.38 9,905,704.18
生物资产折旧
无形资产摊销 468,961.20 442,311.18 540,783.15 514,133.13
长期待摊费用摊销 1,024,999.98 1,024,999.98 1,024,999.98 1,024,999.98
待摊费用减少（减：增加） -15,996.45 -15,996.45 -428,043.50 -441,649.00
预提费用增加（减：减少） -397,532.00 -397,532.00 4,242,951.06 4,242,951.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资
-161,300.00 -161,300.00
产的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 355.00 355.00
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 12,477,664.17 12,486,029.54 8,724,295.28 9,169,108.22
投资损失（收益以“-”号填列） 0.00 0.00
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 0.00 0.00 318,305.53
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 8,485.16 0.00 32,398.72
存货的减少（增加以“-”号填列） 20,798.84 20,798.84 -533,158.74 -533,158.74
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -28,706,221.63 -30,944,086.39 9,799,302.60 -30,775,693.59
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 20,690,829.33 20,928,877.91 -19,364,552.17 17,705,171.99
其他 0.00 0.00
经营活动产生的现金流量净额 21,671,784.26 19,341,001.79 3,622,769.99 485,169.31
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 0.00 0.00
一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00
融资租入固定资产 0.00 0.00
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 35,721,050.44 29,641,643.88 37,224,799.05 34,302,851.13
减：现金的期初余额 10,191,445.84 6,305,057.65 94,970,749.65 47,852,343.07
加：现金等价物的期末余额 0.00 0.00
减：现金等价物的期初余额 0.00 0.00
现金及现金等价物净增加额 25,529,604.60 23,336,586.23 -57,745,950.60 -13,549,491.94
公司法定代表人：黄葆源 主管会计工作负责人：李卫平 会计机构负责人：陈辉
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所有者权益变动表
编制单位：北海市北海港股份有限公司 2008 年6 月30 日 金额单位:元
本期金额
项 目 归属于母公司所有者权益 少数股东 所有者权益
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 权益 合计
一、上年年末余额 142,122,609.00 168,567,856.69 24,052,021.63 -111,209,704.68 2,570,300.73 226,103,083.37
加：会计政策变更 - - -
前期差错更正 -
二、本年年初余额 142,122,609.00 168,567,856.69 24,052,021.63 -111,209,704.68 2,570,300.73 226,103,083.37
三、本年增减变动金额（减少以“一”号填列） - - - 4,257,599.41 56,709.75 4,314,309.16
（一）净利润 4,257,599.41 56,709.75 4,314,309.16
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 - - - - - -
1、可供出售金融资产公允价值变动净额 -
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 -
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -
4、其他 - -
上述（一）和（二）小计 - - - 4,257,599.41 56,709.75 4,314,309.16
（三）所有者投入和减少资本 - - - - - -
1、所有者投入资本 - - -
2、股份支付计入所有者权益的金额 -
3、其他 - -
（四）利润分配 - - - - - -
1、提取盈余公积 -
2、对所有者（或股东）的分配 -
3、其他 -
（五）所有者权益内部结转 - - - - - -
1、资本公积转增资本（或股本） -
2、盈余公积转增资本（或股本） -
3、盈余公积弥补亏损 -
4、其他 -
四、本期期末余额 142,122,609.00 168,567,856.69 24,052,021.63 -106,952,105.27 2,627,010.48 230,417,392.53
公司法定代表人：黄葆源 主管会计工作负责人：李卫平 会计机构负责人：陈辉
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所有者权益变动表（续）
编制单位：北海市北海港股份有限公司 2008 年6 月30 日 金额单位:元
上年金额
项 目 归属于母公司所有者权益 少数股东 所有者权益
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 权益 合计
一、上年年末余额 188,471,800.00 263,029,546.20 24,052,021.63 -113,541,540.64 2,631,306.43 364,643,133.62
加：会计政策变更 581,612.01 130,328.15 711,940.16
前期差错更正 -
二、本年年初余额 188,471,800.00 263,029,546.20 24,052,021.63 -112,959,928.63 2,761,634.58 365,355,073.78
三、本年增减变动金额（减少以“一”号填列） -46,349,191.00 -94,461,689.51 - 1,750,223.95 -191,333.85 -139,251,990.41
（一）净利润 1,750,223.95 -191,333.85 1,558,890.10
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 - -2,595,668.86 - - - -2,595,668.86
1、可供出售金融资产公允价值变动净额 -
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 -
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -
4、其他 -2,595,668.86 -2,595,668.86
上述（一）和（二）小计 - -2,595,668.86 - 1,750,223.95 -191,333.85 -1,036,778.76
（三）所有者投入和减少资本 -46,349,191.00 -91,866,020.65 - - - -138,215,211.65
1、所有者投入资本 -46,349,191.00 -92,230,222.00 -138,579,413.00
2、股份支付计入所有者权益的金额 -
3、其他 364,201.35 364,201.35
（四）利润分配 - - - - - -
1、提取盈余公积 -
2、对所有者（或股东）的分配 -
3、其他 -
（五）所有者权益内部结转 - - - - - -
1、资本公积转增资本（或股本） -
2、盈余公积转增资本（或股本） -
3、盈余公积弥补亏损 -
4、其他 -
四、本期期末余额 142,122,609.00 168,567,856.69 24,052,021.63 -111,209,704.68 2,570,300.73 226,103,083.37
公司法定代表人：黄葆源 主管会计工作负责人：李卫平 会计机构负责人：陈辉
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北海市北海港股份有限公司
2008 年中期会计报表附注
一、公司基本情况
北海市北海港股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系1989年12
月 20 日经北海市人民政府(1989)159 号文件批准重组设立的交通运输企业。公
司公众股于1995年11月2日在深圳证券交易所挂牌上市。
公司最近一次企业法人营业执照于2007年8月27 日由广西壮族自治区工商
行政管理局颁发，注册号：(企)4500001000201；
公司住所：北海市成都路1号石步岭港区；
法定代表人：黄葆源；
注册资本：壹亿肆仟贰佰壹拾贰万贰仟陆佰零玖元(142,122,609.00元)；
企业类型：股份有限公司；
经营范围：投资兴建港口、码头，装卸管理及服务，交通运输及船舶修理，
机械加工及修理，外轮代理行业的投资及外轮理货；国内商业贸易(国家有专项
规定除外)，机电配件、金属材料(政策允许部份)、五金交电化工(危险化学品除
外)、建筑材料、装饰材料、渔需品、化工产品（含硫磺、硫酸、黄酸、磷酸、
高氯酸钾的批发，有效期至2010年6月12 日）的购销。
二、公司重要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
（一）财务报表编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，原以财政部2006 年
2 月15 日以前颁布的企业会计准则和2000 年12 月29 日颁布的《企业会计制
度》及相关规定(以下合称“原会计准则和制度”)编制财务报表。
自 2007 年 1 月 1 日起，公司执行中华人民共和国财政部 2006 年 2 月 15
日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会
计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下简称“企业会计准
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则”)。2007 年度财务报表为公司首份按照企业会计准则编制的财务报表。
在编制本财务报表时，资产负债表期初数和利润表的上年同期可比数据已按
照《企业会计准则第 38 号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条及《公
开发行证券的公司信息披露规范问答第 7 号—新旧会计准则过渡期间比较财务
会计信息的编制和披露》的有关规定进行了追溯调整，并按照企业会计准则重新
列报。
（二）遵循企业会计准则的声明
公司 2008 年中期合并及母公司财务报表符合企业会计准则的要求，真实、
完整地反映了公司2008年6月30 日的财务状况以及2008 年上半年的经营成果
和现金流量等有关信息。
（三）会计年度
会计年度自公历1月1日起至12月31 日止。
（四）记账本位币
以人民币为记账本位币。
（五）外币折算
对年度内发生的非本位币经济业务,按业务发生当日的中国人民银行公布的
外汇市场汇价的中间价(“市场汇价”)折合为人民币记账。月份终了,货币性项
目中的非本位币余额按月末市场汇价进行调整。决算日按当日市场汇价的中间价
调整相关账户。
因市场汇价不同而发生的折合本位币差额，作为汇兑损益，其中属筹建期间
发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属与购建固定资产有关的借款发生的汇兑损
益，在达到可预定使用状态前且满足借款费用资本化的三个条件时计入各项固定
资产成本；除上述情况外发生的汇兑损益计入财务费用。
（六）现金及现金等价物
现金，是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
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（七）金融资产和金融负债
1、金融资产和金融负债的分类
公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出
售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：交易性金融资产以公允价
值计量，公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允
价值变动计入股东权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。公司按经
济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。
2、金融资产减值
公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检
查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资
产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计
入当期损益。对于单独金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根
据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试，以确
认减值损失
（八）应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款等。
（1）单项金额重大的应收账款坏账准备的确认标准、计提方法
单项金额重大的应收款项是指单项金额大于等于100万元的款项，期末单独
进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
计提坏账准备。但在确定相关减值损失时，短期（6个月以内）应收款项的预计
未来现金流量与其现值相差很小，不对其预计未来现金流量进行折现。
（2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账
款坏账准备的确定依据、计提方法
信用风险特征组合的确定依据：a. 债务单位撤销、破产、资不抵债、现金
流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务
等；b. 债务人较长时间内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或
收回的可能性极小；c.其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
（3）坏账损失的核算方法
坏账损失采用备抵法核算，一般情况下对于应收账款，按账龄分析法计提坏
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账准备。但对于单项金额重大、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合
的风险较大的应收账款，则采用个别法进行减值测试，其未来可收回金额低于其
账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
1、应收账款
公司根据以往经验，回款情况以及债务单位的财务状况、现金流量情况和其
他相关信息，经董事会批准后确定应收账款坏账准备计提比例如下：
账 龄 计提比例
一年以内 5%
一至二年 10%
二至三年 20%
三至四年 30%
四至五年 50%
五年以上 100%
2、其他应收款
其他应收款采用个别分析法计提坏账准备，计提时充分考虑债务单位的偿债
能力、现金流量情况等确定坏账准备提取金额。
3、预付账款
预付账款如有确凿证据表明不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤
销等原因已无望再收到所购货物的，则将原计入预付账款的金额转入其他应收
款，并按规定计提坏账准备。
（九）存货
1、存货分类为：原材料、低值易耗品、开发成本、开发产品。
2、各种存货按取得时的实际成本记账；原材料日常核算采用计划成本，按
月结转成本差异，将计划成本调整为实际成本。
3、低值易耗品一次领用在 5 万元以下的采用一次摊销法，在 5 万元以上的
采用分次摊销法。
4、开发的房地产项目，以独立的小区为单个核算对象，各项目开发用土地、
公共配套设施费，分别以该项目的建筑面积为基数进行平均分摊；出租商品房，
以其开发成本或购置成本，按房屋建筑物的折旧年限平均分摊作为当期成本。
5、当出现以下情形之一时，公司计提存货跌价准备：
（1）市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；
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（2）企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；
（3）企业因产品更新换代，原有库存材料已不适应新产品的需要，而该原
材料的市场价格又低于其账面成本；
（4）因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发
生变化，导致市场价格逐渐下跌；
（5）其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。
（十）长期股权投资
1、初始计量
公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
（1）同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合
并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；收购成本与
初始投资成本之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、
发行的权益工具及产生或承担的负债的公允价值，加上直接与收购有关的成本所
计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认
资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少
数股东权益的数额。合并成本超过公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份
额的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并
损益表确认。
（3）其他方式取得的长期投资
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值
作为初始投资成本。
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投
资成本，合同或协议约定价值不公允的，按公允价值计量。
④通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产
的公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的，按换出
资产的账面价值作为换入的长期股权投资初始投资成本。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按长期股权投资的公
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允价值确认。
2、后续计量
（1）对子公司的投资，采用成本法核算子公司为公司持有的、能够对被投
资单位实施控制的权益性投资。若公司持有某实体股权份额超过50%，或者虽然
股权份额少于50%，但公司可以实质控制某实体，则该实体将作为公司的子公司。
（2）对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算
合营企业为公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权
益性投资；联营企业为公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投
资。若公司持有某实体股权份额介于 20%至 50%之间，而且对该实体不存在实质
控制，或者虽然公司持有某实体股权份额低于20%，但对该实体存在重大影响，
则该实体将作为公司的合营企业或联营企业。
（3）不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，且在活跃市场中
没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。在活跃市
场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融资产项目
列报，采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。
3、长期股权投资减值
公司期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，应估计其可收回金额，可
收回金额低于其账面价值的，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投
资减值准备。
对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账
面价值低于按照类似金融资产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现
值的数额，确认为减值损失，计入当期损益。对可供出售金融资产以外的长期股
权投资，减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回，可供出售金融资产减值
损失，可以通过权益转回。
（十一）固定资产
1、固定资产标准
使用期限超过1年的房屋、建筑物、港务设施、装卸机械、运输设备以及其
他与营运生产有关的设备、器具、工具等作为固定资产；不属于营运生产主要设
备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的，也作为固定资
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产。
2、固定资产分类
分为房屋建筑物、专用设备、通用设备、运输设备、其他设备。
3、固定资产计价
自行购建的固定资产按实际成本计价；投资者投入的，按评估确认的价值计
价。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能
够可靠计量时，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；除
此之外其他后续支出，在发生时计入当期损益。
4、固定资产折旧方法
以原值扣除5％的残值后，按直线法计算，各类固定资产使用年限及年折旧
率如下：
固定资产类别 使用年限(年) 年折旧率( ％)
房屋建筑物 15 －50 6.33-1.90
专用设备 8-18 11.87-5.28
通用设备 6-20 15.83-4.75
运输设备 6-12 15.83-7.92
其他设备 6-20 15.83-4.75
5、固定资产减值准备
如发现存在下列情况，将计算固定资产的可收回金额，以确定资产是否已发
生减值：
（1）固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而
预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复；
（2）公司所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销
市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对公司产生负面影响；
（3）同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收
回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；
（4）固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；
（5）固定资产预计使用方式发生重大不利变化，从而对公司产生重大影响；
（6）其他有可能表明资产已发生减值的情况。
如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，公司将按可收回金额低于账面
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价值的差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。固定资产减值准备按单项
资产计提。
固定资产如果存在以下情况之一，按其账面价值全额计提固定资产减值准
备：
（1）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的固定资
产；
（2）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
（3）虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
（4）已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
（5）其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（十二）在建工程
1、在建工程核算内容
核算企业正在进行的各项工程，包括固定资产新建工程、改扩建工程、需安
装设备等实际发生的达到预定可使用状态之前的净支出。
2、在建工程减值准备
在建工程存在以下情况时，按照实际发生的减值金额计提在建工程减值准
备。
（1）长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
（2）在建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的
经济利益具有很大的不确定性；
（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（十三）无形资产
无形资产的计价方法
无形资产在取得时按实际成本计价。购入的无形资产，按实际支付的价款、
相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出作为其成
本；
股东投入的无形资产，按投资各方确认的价值入账；自行研究开发的无形资
产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足
以下条件的，确认为无形资产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
2、无形资产的摊销方法
无形资产采用直线法摊销。无形资产的摊销期限，合同规定了受益年限但法
律没有规定有效年限的，按不超过受益年限的期限摊销；合同没有规定受益年限
而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销；合同规定了受益
年限，法律也规定有效年限，摊销期限按不超过受益年限和有效年限两者中较短
者；合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按不超过 10 年的
期限摊销。
3、无形资产减值准备
当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时，在资产负债表日对无
形资产进行减值测试。如果测试结果表明无形资产的可收回金额低于其账面价
值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计入
当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。已经计提的资产减值损失，在减
值的无形资产处置前不予转回。
无形资产减值准备按单项资产计提。
（十四）商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份
额的差额，或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可
辩认净资产于购买日的公允价值份额的差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业股权投资成
本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，在长期股权投资反映。
企业合并形成的商誉每年末进行减值测试。
（十五）长期待摊费用
长期待摊费用包括已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年
以上的各项费用，按预计受益期限分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后
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的净额列示。
（十六）资产减值
在合并财务报表单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减
值测试。固定资产、在建工程、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长
期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回
金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能
够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
（十七）借款费用
1、借款费用的范围
借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、
折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
2、借款费用的确认原则
本公司将发生的、可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借
款费用予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购
建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产
和存货等资产。
3、借款费用资本化期间的确定
当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可
销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，本公司将与符合资本化条件的
资产相关的借款费用开始资本化。若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程
中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化；在
中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者
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生产活动重新开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态时，借款费用停止资本化；在符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费
用，计入当期损益。
4、借款费用资本化金额的确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款时，本公司以专门借
款当期实际发生的利息费用扣除将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的差额作为专门借款利息的资本化金额。
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借款时，本公司根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
如果借款存在折价或者溢价，本公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊
销的折价或者溢价金额，对每期资本化的利息金额进行调整。
本公司将与符合资本化条件的资产相关的外币专门借款本金及利息的汇兑
差额，在资本化期间内予以资本化，计入相关资产的成本。
在本公司所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态之前发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其发生额予以资
本化，计入相关资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预
定可使用或者可销售状态之后发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据
其发生额确认为费用，计入当期损益。
一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
（十八）借款
借款按公允价值扣除交易成本后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按
摊余成本进行后续计量。于资产负债表日起 12 个月(含 12 个月)内偿还的借款
为短期借款，其余借款为长期借款。
（十九）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬核算范围
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他
相关支出，具体包括：
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（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（2）职工福利费；
（3）养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等
社会保险费；
（4）住房公积金；
（5）工会经费和职工教育经费；
（6）非货币性福利；
（7）辞退福利；
（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
2、应付职工薪酬核算方法
（1）在职工为公司提供服务的会计期间，公司将应付的职工薪酬确认为负
债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象按
下列情况分别处理：
①应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产
成本；
②上述情形之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
（2）对于为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险
费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及工会经费，公司在职工提供服务
的会计期间，按照国家规定的基数和比例计算。
（3）公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果同时满足下列条件，则确认因解除
与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：
①公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实
施；
②公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
（二十）预计负债
因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益
的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，
不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
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合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值
影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间
推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费
用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当
前的最佳估计数。
（二十一）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税
所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认