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SST张股: 2008年半年度报告
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张家界旅游开发股份有限公司
张家界旅游开发股份有限公司
ZHANG JIA JIE TOURISM DEVELOPMENT CO., LTD
ZHANG JIA JIE TOURISM DEVELOPMENT CO., LTD
2008 年半年度报告
2008 年半年度报告
二零零八年七月
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重要提示
本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何
虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带
责任。
没有董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容的真实性、准确性和完整性无法保证
或存在异议。
公司半年度财务报告未经会计师事务所审计。
公司负责人李智勇、主管会计工作负责人苏涛及会计机构负责人（会计主管人员）向秀
声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
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目 录
一、公司基本情况 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－4
二、主要财务数据和指标 ―――――――――――――――――――――――――――――――――5
三、股本变动及主要股东持股情况 ―――――――――――――――――――――――――――－5
四、董事、监事、高级管理人员情况 ―――――――――――――――――――――――――― 7
五、董事会报告――――――――――――――――――――――――――――――――――――――7
六、重要事项 ―――――――――――――――――――――――――――――――――――――――12
七、财务报告―――――――――――――――――――――――――――――――――――――――16
八、备查文件目录―――――――――――――――――――――――――――――――――――――70
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一、公司基本情况
（一）公司法定中文名称：张家界旅游开发股份有限公司
（二）公司法定英文名称：ZHANG JIA JIE TOURISM DEVELOPMENT CO., LTD
公司法定英文名称缩写：ZTDC
（二）公司法定代表人：李智勇
（三）公司董事会秘书：王安祺
公司董事会证券事务代表：王艺
联系地址：湖南省长沙市车站北路459 证券大厦604 室
电话：0731-4331165
传真：0731-4331165
邮政编码：410005
电子信箱：wangyi2007@tom.com
（四）公司注册地址：湖南省张家界市南庄坪1 号花园
公司办公地址：湖南省张家界市紫舞东路证券大厦5 楼
公司邮政编码：427000
公司国际互联网网址：www.zjjgf.com.cn
公司电子信箱：sz000430@hotmail.com
（五）公司选定的信息披露报纸：《证券时报》、《上海证券报》
登载公司年度报告的中国证监会指定网址：http://www.cninfo.com.cn
年度报告备置地点：湖南省长沙市车站北路459 证券大厦604 室
（六）公司股票上市交易所：深圳证券交易所
股票简称：张家界
股票代码：000430
（七）其他有关资料：
公司首次注册登记日期：1992 年12 月17 日
地点：张家界市工商行政管理局
公司变更注册登记日期：1998 年4 月16 日
地点：湖南省工商行政管理局
企业法人营业执照注册号：4300001002870
税务登记号码：国税湘字430802520801001
地税湘字43080018688140-7
公司聘请的会计师事务所名称：开元信德有限责任会计师事务所
办公地址：湖南省长沙市芙蓉中路490 号
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二、主要财务数据和指标
（一）主要财务指标 单位：（人民币）元
本报告期末比上年度期末增减
本报告期末 上年度期末
（％）
总资产 366,395,258.84 372,232,821.08 -1.57%
所有者权益 （或股东权益） -77,564,421.82 -84,666,993.84 8.39%
每股净资产 -0.42 -0.46 8.39%
报告期 （1－6 月） 上年同期 本报告期比上年同期增减 （％）
营业利润 -15,347,319.42 -1,482,948.00 -934.92%
利润总额 7,889,272.44 -1,804,882.13 537.11%
净利润 7,102,572.02 -3,674,124.65 293.31%
扣除非经常性损益后的净利润 -16,501,984.97 -3,352,190.52 -392.27%
基本每股收益 0.04 -0.02 300.00%
稀释每股收益 0.04 -0.02 300.00%
净资产收益率 -9.16% 4.34% -13.50%
经营活动产生的现金流量净额 5,849,631.85 13,629,645.41 -57.08%
每股经营活动产生的现金流量净额 0.03 0.07 -57.14%
单位：（人民币）元
（二）非经常性损益项目
非经常性损益项目 金额
债务重组收益(预计负债冲回) 26,490,000.00
除债务重组收益外的营业外收入 179,125.58
非流动资产处置损益 -768,885.45
除非流动资产处置损益及计提预计负债外的营业外支出 -2,295,683.14
合计 23,604,556.99
三、股本变动及主要股东持股情况
（一）报告期内公司股份总数及股本结构均未发生变化。
（二）报告期期末，本公司共有股东13,252名。
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（三）报告期期末，前十名股东持股情况： 单位：股
前10 名股东持股情况
质押或冻结的股
股东名称 股东性质 持股比例 持股总数 持有非流通股数量
份数量
张家界市经济发展投资集团有
国有法人 24.46% 44,910,000 44,910,000 0
限公司
张家界市金龙房地产开发公司境内非国有法人 6.10% 11,199,600 11,199,600 0
北京东方国兴科技发展有限公
境内非国有法人 4.90% 9,000,000 9,000,000 0
司
衡阳南岳潇湘旅游发展有限公
境内非国有法人 4.90% 9,000,000 9,000,000 0
司
张家界市土地房产开发有限责
国有法人 4.23% 7,772,400 7,772,400 0
任公司
张家界中兴房地产开发公司 境内非国有法人 3.33% 6,120,000 6,120,000 0
张家界华发房地产综合开发公
境内非国有法人 3.33% 6,120,000 6,120,000 0
司
中国工商银行张家界市旅游经
境内非国有法人 3.33% 6,120,000 6,120,000 0
济开发区房地产公司
湖南洞庭水殖股份有限公司 境内非国有法人 2.70% 4,960,000 4,960,000 4,960,000
张家界旅游经济开发有限公司境内非国有法人 2.20% 4,040,000 4,040,000 4,040,000
前10 名流通股东持股情况
股东名称 持有流通股数量 股份种类
青岛航空技术专修学院 2,518,821 人民币普通股
上海恒方知识产权咨询有限公司 660,000 人民币普通股
张恒毓 599,800 人民币普通股
孙晓菁 570,577 人民币普通股
廖欢 550,600 人民币普通股
卞孜真 513,800 人民币普通股
张福全 500,000 人民币普通股
黄碐 500,000 人民币普通股
杨玉贞 435,001 人民币普通股
朱禹霖 415,000 人民币普通股
公司第五大股东为第一大股东的全资子公司，系《上市公司持股变动信息披露管理办法》中规
上述股东关联关系或一致行动定的一致行动人，合计持有本公司5,268.24 万股股份，占本公司总股本18,360 万股的28.69%；
的说明 公司未知前十名流通股股东之间有无关联关系，以及是否属于《上市公司股东持股变动信息披
露管理办法》中规定的一致行动人。
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（四）报告期内，公司控股股东或实际控制人未发生变化。
四、董事、监事、高级管理人员情况
（一）公司董事、监事、高级管理人员持有公司股票的变动情况
公司监事张林先生持有公司股票3,366 股，报告期内无变动。公司其他董事、监事、高
级管理人员未持有公司股票。
（二）报告期内董事、监事、高级管理人员变动情况
因公司原独立董事张正祥先生任期届满，经公司六届董事会十六次会议提名，2008 年
第一次临时股东大会审议通过补选龚曙光先生为公司独立董事。公告内容详见2008 年4 月
25 日和5 月24 日的《上海证券报》、《证券时报》及巨潮资讯网。
五、董事会报告
（一）报告期公司的总体经营情况
报告期内公司的经营情况出现了严重滑坡，2008年1-6月公司共实现主营业务收入
36,810,056.78 元，较上年同期减少45.92%；营业利润-15,347,319.42 元，较上年同期减
少934.92%；经营活动产生的现金流量净额为5,849,631.85元，较上年同期减少57.08%；实现
净利润6,288,528.73元 （主要依靠预计负债转回增加营业外收入）。
在各种不利因素作用下，张家界旅游行业2008 年上半年出现整体下滑，旅游总人次较
去年同期下降三成，我公司下属景区和酒店也出现大幅下滑，在不利情况下公司管理层狠抓
开源节流，强化企业内部管理，严控各项费用开支，可控成本费用比去年同期出现了明显下
降，下降比例超过10%，费用得到了有效控制；同时继续加强营销工作，整合营销队伍，对
重点客源市场采取有针对性的营销措施，加大促销力度，尽可能的保住市场份额。在各方面
共同努力下，尽管业绩大幅下滑，但公司基本保持了生产经营的稳定，而且在化解风险方面
取得了突破性的进展，公司上半年共与多家债权机构达成债务和解协议，解决了约 15994
万元的或有负债，目前未签署债务和解协议的对外担保只剩3587.5 万元，长期困扰公司的
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这一重大风险基本得以化解。
报告期内，公司的主营业务范围未发生变化，主要业务仍分布在张家界、湘西自治州及
长沙周边地区，主要收入包括旅游业、房屋租赁收入。报告期内，同时，公司的股权分置改
革尚未启动，目前仍处于未股改阶段，历史遗留问题尚未完全得到解决，公司发展受到制约。
1．报告期内公司主要财务状况分析
项 目 2008年1-6月 2007年1-6月 增减额 （-+） 变动幅度（%）
营业收入 36,810,056.78 68,063,506.14 -31,253,449.36 -45.92%
管理费用 19,267,167.71 21,596,735.72 -2,329,568.01 -10.79%
财务费用 10,594,034.63 9,736,701.46 857,333.17 8.81%
投资收益 367,965.13 367,965.13
营业利润 -15,347,319.42 -1,482,948.00 -13,864,371.42 -934.92%
净利润 6,288,528.73 -3,674,124.65 9,962,653.38 271.16%
经营活动产生的现金流量净额 5,849,631.85 13,629,645.41 -7,780,013.56 -57.08%
（1）本报告期，公司营业利润-15,347,319.42 元，较上年同期减少934.92%，主要原因
是：
A．受张家界旅游市场整体下滑影响，公司下属景区酒店接待人次和营业收入大幅下
降。同时由于公司已将湖南广之旅和湘西之旅出售，合并范围变更也导致了营业收入减少；
公司报告期内营业收入同比下降45.92% 。
B． 由于公司管理层报告期内整合内部管理资源，严控各项费用支出，管理费用得到
了有效控制，同比下降10.79%。
C. 由于报告期内央行加息，以及部分债权银行对我公司上浮利率或征收罚息，导致财
务费用同比上升8.81%。
（3）本报告期，公司实现净利润6,288,528.73元，主要原因是：2008年度公司债务重组
工作取得了较大进展，2008年上半年度公司与债权人就合计约15994万元的或有负债达成了
《债务和解协议》，其中部分《债务和解协议》已履行并取得银行的《解除担保函》，公司
对部分已履行的《债务和解协议》中涉及的预计负债予以冲回，因而将使公司2008年上半年
度营业外收入增加。
（二）公司主营业务分行业、产品情况
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1．主营业务分行业、产品情况 单位：（人民币）万元
主营业务分行业情况
营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上年同
分行业或分产品 营业收入 营业成本 毛利率 （%）
年同期增减（%）年同期增减（%）期增减 （%）
旅游业 3,609.57 1,549.15 57.08% -46.22% -48.44% 3.35%
房屋租赁业务 71.44 11.57 83.80% -24.75% -15.25% 2.12%
主营业务分产品情况
旅游业 3,609.57 1,549.15 57.08% -46.22% -48.44% 3.35%
房屋租赁业务 71.44 11.57 83.80% -24.75% -15.25% 2.12%
其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品和提供劳务的关联交易总金额为41.00 万元
2．主营业务分地区情况 单位：（人民币）万元
地区 营业收入 营业收入比上年增减 （％）
张家界地区 3,046.27 -43.05%
湘西地区 520.92 -60.25%
省内其他地区 113.82 -21.29%
3．报告期内，公司的主营业务或其结构、主营业务盈利能力较前一报告期相比未发生
较大的变化。
4．报告期内无对利润产生重大影响的其他经营业务活动。
5．报告期内无对公司净利润有重大影响的参股公司。
6．经营中出现的问题与困难及解决方案
（1）公司因对外担保等事项引发的诉讼尚有13918.13万元，占公司本报告期末净资产
值（归属于母公司净资产）的-179.44%。上述担保事项导致公司主要经营性资产被查封和冻
结，由于公司重组工作仍在进行当中，涉诉案件随时可能被执行，公司的资产、股权安全存
在较大的不确定因素；
解决方案：公司及公司控股股东将积极配合实施债务重组，化解公司风险，对于可能执
行的案件，与执行申请人充分沟通，达成共识，避免公司资产、股权遭受损失。
（2）由于公司近几年持续处于债务危机之中，公司基本丧失融资能力，现金流极度紧
张，部分景区的建设与设施投入不足，影响了景区的生产经营和发展；
解决方案：合理调配和利用资金，优先考虑重点项目的资金需求，确保上述景区不因基
础设施不完善导致安全事故发生，确保上述景区的持续经营。
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（3）由于新兴旅游景点的不断涌现，价格竞争日益加剧，对公司部分景区如宝峰湖、
德夯、猛洞河景区的市场份额构成影响。自上年度至本报告期，张家界地区相继有数家星级
酒店开业，张家界国际大酒店因设施老化及受同业价格竞争等因素的影响，营业收入出现较
大幅度的下滑；
解决方案：加大营销宣传及市场开发力度，突出景区特色宣传，提升服务质量，在条件
允许的情况合理投入资金进行更新改造。
（三）投资情况
1．报告期内，公司未有新募集资金，也无报告期之前募集资金的使用延续至本报告期
内的情况。
2．报告期内，公司无重大非募集资金投资活动发生，也无报告期之前的投资活动资金
使用延续到本报告期的情况。
（四）报告期内实际经营效果和年度计划的比较
2008 年公司计划接待中外游客256.45 万人次，比2007 年增加25.75 万人次，增长
11.16%；计划实现旅游收入13,980 万元，比07 年 （不含旅行社收入3,662.30 万元 ）增加
1,289.03 万元，增长10.16%； 2008 年计划实现扣除非经常性损益后净利润800万元。
1．本报告期内，公司完成主营业务收入36,810,056.78 元，较上年同期减少45.92 %；
本报告期，公司营业利润较上年同期减少13,864,371.42元，较上年同期减幅为934.92%；扣
除非经常性损益后，公司报告期内亏损1650万元。公司管理层经过认真分析,认为公司上半
年经营业绩滑坡的主要原因是：
（1）年初我国南方遭遇了严重的雨雪冰冻灾害，湖南省属于重灾区，受交通等因素制
约，张家界及湘西地区旅游接待活动一度停滞，严重影响了公司一季度的收入；（2）512
汶川大地震发生后，举国上下悲痛万分，并迅速全力投入抗震救灾，旅游行业因此受到严重
影响，我公司下属所有景区在5 月12 日后接待人次均出现明显下滑，至今尚未完全恢复；
（3）五一黄金周取消影响了国内居民的长线出游计划，在小黄金周中国内游客多选择城市
近郊游，我公司因地处著名的旅游目的地，也受到了较大影响；（4）奥运临近，安保措施
加强，国外游客入境人次减少，同时由于手足口疫情、地震等不利因素影响，张家界的境外
客源市场特别是韩国市场出现了明显下滑，我公司下属的十里画廊、宝峰湖、张国际酒店又
高度依赖韩国客源（06、07 年韩国客人占接待总人数50%以上），韩国客源的减少导致上述
景区收入减少。（5）张家界及湘西地区新的景区（酒店）增多，市场竞争加剧，部分企业采
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取恶意低价手段无序竞争，我公司部分下属子公司受冲击较大，出现较大亏损。
进入三季度，公司管理层将严格控制成本费用，挖掘项目潜能，寻求项目新的利润增长
点，加大旅游旺季的营销力度，尽最大努力减少亏损。但由于各种不利因素影响一时难以消
除，旅游市场形势仍然较为严峻，公司在2008年完成年初制定的经营计划已无可能。
（五）净利润与上年同期相比发生大幅度变动的说明
公司2008年上半年净利润同比大幅度增加，主要因为：2008年度公司债务重组工作取得
了较大进展，2008年上半年度公司与债权人就合计约15994万元的或有负债达成了《债务和
解协议》，其中部分《债务和解协议》已履行并取得银行的《解除担保函》，符合预计负债转
回的条件。公司对部分已履行的《债务和解协议》中涉及的预计负债予以冲回，因而将使公
司2008年上半年度营业外收入增加2649万元，导致公司净利润大幅度增加。扣除非经常性损
益后，公司报告期内实际亏损1650万元。
（六）会计师事务所出具上年度的有强调事项的审计报告的说明
1、关于公司2007 年度财务报告被注册会计师出具了非标准无保留审计意见涉及相关
事项的解决情况的说明：
针对2007 年度财务报告的非标准无保留审计意见所涉及的归属于母公司的所有者权益
为-84,666,993.84 元及公司连带担保责任大部分未解除的情况，公司目前正在与相关债权人
进行谈判，本报告期内，公司与债权人就合计约15994 万元的或有负债达成了《债务和解协
议》，其中部分《债务和解协议》已履行并取得银行的《解除担保函》，公司董事会将继续敦
促有关各方尽快就剩余的3587.5 万元 （不含为子公司及子公司互相担保2,288 万元）对外
担保尽快达成和解，早日化解公司风险。
2、本报告期内，公司没有发生新增对外担保；
3、截至报告期末，公司因或有负债涉及的诉讼事项暂时未给公司资产及广大股东造成
重大损失，公司的生产经营保持稳定，公司董事会将继续敦促有关各方尽快就债务和解方式
达成共识，早日化解风险。
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六、重要事项
（一）公司治理状况及改进措施
公司目前已经按照相关规定制定和完善了相关制度，包括《公司章程》、《股东大会议
事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《信息披露管理办法》、《投资者
关系管理办法》、《独立董事制度》等。董事会下设薪酬与考核委员会、审计委员会、战略
委员会三个专门委员会并制定了各委员会议事规则。公司治理总体与中国证监会要求一致。
随着公司的发展，公司治理还将得到进一步完善。
根据中国证监会《关于2008 年进一步深入推进公司治理专项活动的通知》（上市部函
〔2008 〕116号）和湖南监管局《关于2008年进一步深入推进辖区公司治理专项活动的通知》
的有关精神，公司于近期组织对公司治理整改情况进行了总结。公司第六届董事会临时会议
就上述事项进行了审议并通过了《关于公司治理整改情况的说明》，该说明刊登在深交所网
站! 公司治理专项活动! 专区，公司在以下几个方面对公司治理进行总结和完善：
（一）根据中国证监会、深圳证券交易所和湖南证监局的文件精神，进一步建立健全内
控制度，加强相关制度的执行力。公司将强化内部审计部门的日常监督职能，对内部控制及
其他有关制度的执行情况进行定期或不定期审计监督，加大过程控制力度。
（二）继续强化独立董事、董事会各专业委员会在董事会运作和决策中的作用，发挥各
独立董事的专业技术才能。充分发挥监事会的监督作用。
（三）进一步加强对公司董事、监事、高级管理人员以及各子公司和各部门负责人的培
训，学习公司治理方面相关的知识，进一步提高思想认识和综合素质，强化规范运作水平。
（四）公司尚需细化专门的风险管理制度。公司虽然已建立起了比较完善的风险防范机
制和应急机制，但仍须根据实际情况进一步明确落实具体责任机构和人员，以抵御未来可能
发生的重大风险。
（二）2007年度利润分配方案的执行情况
公司2007年年度股东大会审议通过了2007年度利润分配方案：2007年度公司利润不分
配，也不实施资本公积金转增股本。报告期内，公司严格执行了本次利润分配方案。
（三）公司2008年中期利润不分配，也不实施公积金转增股本。
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（四）报告期内，公司重大仲裁、诉讼事项
上海浦东发展银行深圳中心区支行诉被执行人深圳市舟仁创业投资有限公司、本公司、
湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司、洪江市大有发展有限责任公司及侯军2,498 万元借款合
同纠纷案：公司于2008 年3 月14 日收到（2007）深中法恢执字第1077-2 号《民事裁定书》
及（2007）深中法恢执字第1077 号《结案通知书》。因浦发银行深圳中心区支行与被执行人
达成执行和解协议，被执行人依协议向浦发银行深圳中心区支行清偿了贷款本金2,496 万元
及案件相关费用。广东省深圳市中级人民法院裁定：解除对舟仁创投、本公司名下财产的查
封。通知本案予以结案。
（五）报告期内，公司不存在收购、出售资产的情况。
（六）报告期内，公司未发生重大关联交易
本公司控股股东为支持我公司发展，考虑到公司目前尚未恢复融资能力，经营状况不佳，
资金较为紧张，控股股东从2007年末起开始为公司提供借款支持，借款利率按央行公布的同
期贷款基准利率计算，大大降低了公司的财务费用，为公司业绩提升和未来发展作出了较大
贡献。截至2008年6月30 日，张经投已累计借给我公司人民币5282.5万元。
（七）公司与关联方存在的债权、债务和担保事项
1．本报告期内公司不存在控股股东及其关联方占用公司资金的情况。
2．报告期内公司重大担保事项 单位：（人民币）万元
公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）
发生日期（协议签署 是否履行完 是否为关联方担保（是或
担保对象名称 担保金额 担保类型 担保期
日） 毕 否）
上海鸿仪 2003 年06 月11 日 3,600.00 连带责任担保 3 年 否 是
上海鸿仪 2004 年06 月11 日 1,000.00 连带责任担保 2 年 否 是
上海鸿仪 2004 年06 月11 日 1,800.00 连带责任担保 2 年 否 是
上海鸿仪 2004 年06 月11 日 2,000.00 连带责任担保 2 年 否 是
上海沪荣 2004 年07 月01 日 2,000.00 连带责任担保 1 年 否 是
上海沪荣 2004 年07 月01 日 2,500.00 连带责任担保 1 年 否 是
中圆科技(嘉瑞新
2003 年01 月01 日 3,000.00 连带责任担保 1 年半 否 是
材)
嘉瑞新材 2003 年06 月10 日 500.00 连带责任担保 1 年4 个月 是 是
嘉瑞新材 2003 年06 月01 日 2,000.00 连带责任担保 1 年半 是 是
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嘉瑞新材 2003 年10 月28 日 3,000.00 连带责任担保 1 年 否 是
舟仁创投 2004 年06 月28 日 2,498.00 连带责任担保 1 年 是 是
岳阳电磁科技 2004 年03 月25 日 300.00 连带责任担保 1 年 否 是
岳阳电磁科技 2004 年03 月18 日 300.00 连带责任担保 1 年 否 是
国光瓷业 2003 年05 月11 日 4,500.00 连带责任担保 2 年 否 是
上海佰汇 2003 年10 月20 日 1,000.00 连带责任担保 1 年 是 是
广州国湘实业有限
2003 年09 月12 日 2,987.00 连带责任担保 1 年 否 否
公司
报告期内担保发生额合计 0.00
报告期末担保余额合计 （A） 13,918.13
公司对子公司的担保情况
报告期内对子公司担保发生额合计 0.00
报告期末对子公司担保余额合计 （B） 2,238.00
公司担保总额（包括对子公司的担保）
担保总额（A+B ） 16,156.13
担保总额占净资产的比例 -208.29%
其中：
为股东、实际控制人及其关联方提供担保
12,275.00
的金额（C）
直接或间接为资产负债率超过70%的被担
13,918.13
保对象提供的担保金额（D）
担保总额超过净资产50％部分的金额 （E） 3,012.59
上述三项担保金额合计* （C+D+E） 29,205.72
截止本报告期末，公司累计对外担保总额（不包括对控股子公司的担保）为13918.13万
元，占公司本报告期末净资产（归属于母公司净资产）的-179.44%，其中为控股股东及其他
关联方提供担保的金额为13,918.13万元，担保总额超过净资产50%部分的金额为3,012.59万
元。公司当期没有为控股股东、实际控制人及其他关联方提供新的担保。上述担保均未经董
事会正常审议、决策，也未及时履行披露义务。上述行为严重违反了（证监发[2003]56 号）
文的有关规定。目前公司担保均已逾期，其中涉讼担保为13918.13万元。
3、独立董事对公司关联方资金占用和对外担保情况的专项说明和独立意见
我们作为张家界旅游开发股份有限公司的独立董事，现对截至2008 年6 月30 日公司关
联方资金占用和对外担保情况进行了认真核查，现出具核查意见如下：
一、截至2008 年6 月30 日，公司控股股东及其他关联方严格遵守有关法律法规的规定，
未存在违规占用公司资金的情况。
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二、截止2008 年6 月30 日，公司累计和当期对外担保金额为13918.13 万元，上述担
保均系公司2007 年12 月公司控股股东发生变化之前，前任控股股东及其关联方与公司的担
保行为。公司自2007 年12 月控股股东发生变更后，所有对外担保均已经履行相关法律法规
和《公司章程》规定的决策程序；公司没有为现任控股股东、实际控制人及其关联方、公司
持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保，亦未直接或间接为资产负
债率超过70%的对象提供债务担保。
（八）报告期内，公司未发生重大合同。
（九）报告期内，公司未进行委托理财和证券投资
（十）报告期内，公司未持有非上市金融企业股权情况，也未持有其他上市公司或拟上市
公司股权以及参股金融企业股权。
（十一）报告期内，除接受流通股股东电话咨询外，公司没有接待调研和采访的情况。
（十二）股改事项说明
公司2007年第一次临时股东大会暨相关股东会议审议了公司《股权分置改革方案》，该
议案未获得通过，截至本报告期末，公司尚未重新启动股改程序。公司的非流通股股东正在
积极协商，争取尽快提出股改动议，启动股改程序。
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七、财务报告
（一）本期财务报告未经审计。
（二）会计报表
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资产负债表
2008年6月30日
编制单位：张家界旅游开发股份有限公司 2008 年06 月30 日 单位：（人民币）元
期末数 期初数
项目
合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 7,553,859.36 3,896,483.89 3,037,332.24 1,339,594.89
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款 1,197,441.25 123,728.54 2,324,624.43 744,528.54
预付款项 2,443,067.69 4,451,308.99
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
其他应收款 2,387,958.82 42,603,372.07 4,021,587.37 40,436,056.04
买入返售金融资产
存货 1,087,071.10 108,300.00 1,178,783.15 69,900.00
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 14,669,398.22 46,731,884.50 15,013,636.18 42,590,079.47
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 20,200.00 139,720,657.56 20,200.00 141,951,770.25
投资性房地产 19,602,050.63 12,835,787.51 5,447,179.61 5,447,179.61
固定资产 211,342,928.70 19,319,305.45 232,542,538.21 27,682,738.18
在建工程 6,581,856.96 3,478,641.05
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 111,071,449.25 34,994,597.96 113,306,141.64 36,031,709.18
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,951,777.86 2,267,599.31
递延所得税资产 5,597.22 5,597.22 6,885.08 6,885.08
其他非流动资产 150,000.00 150,000.00
非流动资产合计 351,725,860.62 206,875,945.70 357,219,184.90 211,120,282.30
资产总计 366,395,258.84 253,607,830.20 372,232,821.08 253,710,361.77
公司法定代表人：李智勇 主管会计机构负责人：苏涛 会计机构负责人：向秀
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资产负债表（续）
2008年6月30日
编制单位：张家界旅游开发股份有限公司 2008 年06 月30 日 单位：（人民币）元
流动负债：
短期借款 139,536,923.61 61,536,923.61 143,586,923.61 64,536,923.61
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据
应付账款 3,571,570.68 784,485.69 3,975,047.09 673,735.69
预收款项 1,299,006.53 413,121.59
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 2,576,067.62 180,253.12 2,413,707.26 384,900.47
应交税费 2,383,843.78 1,934,306.42 4,967,701.75 2,792,522.49
应付利息 11,047,545.75 6,702,341.72 6,868,286.95 5,664,449.62
其他应付款 66,490,916.97 129,283,797.90 43,699,854.32 114,521,778.69
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债 638,660.66 388,660.66 8,935,962.62 8,935,962.62
其他流动负债 51,631,258.18 46,381,258.18
流动负债合计 279,175,793.78 200,810,769.12 261,241,863.37 197,510,273.19
非流动负债：
长期借款 5,500,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债 141,167,072.59 141,617,480.95 165,671,300.00 165,671,300.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 141,167,072.59 141,617,480.95 171,171,300.00 165,671,300.00
负债合计 420,342,866.37 342,428,250.07 432,413,163.37 363,181,573.19
所有者权益 （或股东权益）：
实收资本 （或股本） 183,600,000.00 183,600,000.00 183,600,000.00 183,600,000.00
资本公积 19,647,764.23 17,646,473.70 19,647,764.23 17,646,473.70
减：库存股
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 -280,812,186.05 -290,066,893.57 -287,914,758.07 -310,717,685.12
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计 -77,564,421.82 -88,820,419.87 -84,666,993.84 -109,471,211.42
少数股东权益 23,616,814.29 24,486,651.55
所有者权益合计 -53,947,607.53 -88,820,419.87 -60,180,342.29 -109,471,211.42
负债和所有者权益总计 366,395,258.84 253,607,830.20 372,232,821.08 253,710,361.77
公司法定代表人：李智勇 主管会计机构负责人：苏涛 会计机构负责人：向秀
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利润及利润分配表
2008年6月30日
编制单位：张家界旅游开发股份有限公司 2008 年1-6 月 单位：（人民币）元
本期 上年同期
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 36,810,056.78 11,203,737.00 68,063,506.14 15,562,455.00
其中：营业收入 36,810,056.78 11,203,737.00 68,063,506.14 15,562,455.00
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 52,525,341.33 12,429,068.74 69,546,454.14 13,479,633.19
其中：营业成本 15,607,223.22 2,820,264.19 30,183,554.38 3,331,456.58
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净
额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 2,006,919.03 602,004.03 2,221,965.09 458,113.28
销售费用 4,945,193.89 816,764.85 5,318,424.26 55,257.60
管理费用 19,267,167.71 5,320,604.21 21,596,735.72 5,989,789.22
财务费用 10,594,034.63 2,816,586.14 9,736,701.46 2,969,304.43
资产减值损失 104,802.85 52,845.32 489,073.23 675,712.08
加：公允价值变动收益（损失
以! -! 号填列）
投资收益（损失以! -! 号
填列） 367,965.13 -2,077,052.53
其中：对联营企业和合
营企业的投资收益
汇兑收益（损失以! -! 号填
列）
三、营业利润（亏损以! -! 号填
列） -15,347,319.42 -3,302,384.27 -1,482,948.00 2,082,821.81
加：营业外收入 26,675,369.58 26,490,000.00 85,019.18
减：营业外支出 3,438,777.72 2,498,508.77 406,953.31 22,826.72
其中：非流动资产处置损失 1,143,094.58 113,045.77
四、利润总额（亏损总额以! -!
号填列） 7,889,272.44 20,689,106.96 -1,804,882.13 2,059,995.09
减：所得税费用 1,600,743.71 38,315.41 2,667,123.26 845,423.28
五、净利润（净亏损以! -! 号填
列） 6,288,528.73 20,650,791.55 -4,472,005.39 1,214,571.81
归属于母公司所有者的净
利润 7,102,572.02 -3,674,124.65
少数股东损益 -814,043.29 -797,880.740
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.04 -0.02
（二）稀释每股收益 0.04 -0.02
公司法定代表人：李智勇 主管会计机构负责人：苏涛 会计机构负责人：向秀
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现金流量表
2008年6月30日
编制单位：张家界旅游开发股份有限公司 2008 年1-6 月 单位：（人民币）元
本期 上年同期
项目
合并 母公司 合并 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的
38,188,980.82 11,843,737.00 66,419,474.09 15,343,455.00
现金
客户存款和同业存放款项
净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金
净增加额
收到原保险合同保费取得
的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加
额
处置交易性金融资产净增
加额
收取利息、手续费及佣金的
现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关
396,770.00 3,074,256.44
的现金
经营活动现金流入小计 38,585,750.82 11,843,737.00 69,493,730.53 15,343,455.00
购买商品、接受劳务支付的
5,489,421.87 847,154.79 19,880,498.30 1,767,801.66
现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项
净增加额
支付原保险合同赔付款项
的现金
支付利息、手续费及佣金的
现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支
10,560,701.80 2,422,557.24 11,167,585.99 1,681,300.10
付的现金
支付的各项税费 6,667,430.68 1,636,040.65 11,798,029.34 3,221,815.02
支付其他与经营活动有关
10,018,564.62 2,812,860.48 13,017,971.49 5,645,705.81
的现金
经营活动现金流出小计 32,736,118.97 7,718,613.16 55,864,085.12 12,316,622.59
经营活动产生的现金
5,849,631.85 4,125,123.84 13,629,645.41 3,026,832.41
流量净额
公司法定代表人：李智勇 主管会计机构负责人：苏涛 会计机构负责人：向秀
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现金流量表 （续）
2008年6月30日
编制单位：张家界旅游开发股份有限公司 2008 年1-6 月 单位：（人民币）元
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产收回的现金净额 80,710.00
处置子公司及其他营业单
位收到的现金净额 651,016.81 404,516.00
收到其他与投资活动有关
的现金
投资活动现金流入小计 651,016.81 404,516.00 80,710.00
购建固定资产、无形资产和
其他长期资产支付的现金 5,874,772.69 179,940.00 7,141,880.60 1,452,470.00
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单
位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关
的现金
投资活动现金流出小计 5,874,772.69 179,940.00 7,141,880.60 1,452,470.00
投资活动产生的现金
流量净额 -5,223,755.88 224,576.00 -7,061,170.60 -1,452,470.00
三、筹资活动产生的现金流
量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东
投资收到的现金
取得借款收到的现金 37,450,000.00 4,790,000.00 34,500,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关
的现金 23,048,298.10 18,820,000.00 1,830,000.00
筹资活动现金流入小计 60,498,298.10 23,610,000.00 36,330,000.00
偿还债务支付的现金 50,047,301.96 16,337,301.96 35,820,000.00
分配股利、利润或偿付利息
支付的现金 6,560,344.99 1,776,508.88 8,241,557.81 1,744,908.14
其中：子公司支付给少数股
东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关
的现金 7,289,000.00
筹资活动现金流出小计 56,607,646.95 25,402,810.84 44,061,557.81 1,744,908.14
筹资活动产生的现金
流量净额 3,890,651.15 -1,792,810.84 -7,731,557.81 -1,744,908.14
四、汇率变动对现金及现金等价
物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 4,516,527.12 2,556,889.00 -1,163,083.00 -170,545.73
加：期初现金及现金等价物
余额 3,037,332.24 1,339,594.89 3,918,952.00 340,798.78
六、期末现金及现金等价物余额 7,553,859.36 3,896,483.89 2,755,869.00 170,253.05
公司法定代表人：李智勇 主管会计机构负责人：苏涛 会计机构负责人：向秀
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所有者权益变动表 （一）
编制单位：张家界旅游开发股份有限公司 2008 年06 月30 日 单位：（人民币）元
本期金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
项目 实收资 少数股 所有者 实收资 少数股 所有者
本（或股 资本公减：库存 盈余公 一般风 未分配 其他 东权益 权益合 本（或股 资本公减：库存 盈余公 一般风 未分配 其他 东权益 权益合
积 股 积 险准备 利润 计 积 股 积 险准备 利润 计
本） 本）
一、上年年末余额 183,600, 19,647,7 -287,91 24,486,6 -60,180, 183,600, 19,647,7 18,324,3 -165,52 28,181,5 84,232,1
000.00 64.23 4,758.07 51.55 342.29 000.00 64.23 88.78 1,507.64 25.22 70.59
加：会计政策变更 -18,324, -126,39 -218,60 -144,94
388.78 9,780.81 4.37 2,773.96
前期差错更正 -1,405,4 -1,015.0 -1,406,4
46.91 4 61.95
二、本年年初余额 183,600, 19,647,7 -287,91 24,486,6 -60,180, 183,600, 19,647,7 -293,32 27,961,9 -62,117,
000.00 64.23 4,758.07 51.55 342.29 000.00 64.23 6,735.36 05.81 065.32
三、本年增减变动金额 （减 7,102,57 -869,83 6,232,73 -3,674,1 -797,88 -4,472,0
少以! -! 号填列） 2.02 7.26 4.76 24.65 0.74 05.39
（一）净利润 7,102,57 -814,04 6,288,52 -3,674,1 -797,88 -4,472,0
2.02 3.29 8.73 24.65 0.74 05.39
（二）直接计入所有者权
益的利得和损失
1．可供出售金融资产公
允价值变动净额
2．权益法下被投资单位
其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项
目相关的所得税影响
4．其他
上述 （一）和 （二）小计 7,102,57 -814,04 6,288,52 -3,674,1 -797,88 -4,472,0
2.02 3.29 8.73 24.65 0.74 05.39
公司法定代表人：李智勇 主管会计机构负责人：苏涛 会计机构负责人：向秀
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所有者权益变动表 （二）
编制单位：张家界旅游开发股份有限公司 2008 年06 月30 日 单位：（人民币）元
（三）所有者投入和减少
资本
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者
权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3．对所有者 （或股东）
的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结 -55,793. -55,793.
转 97 97
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
-55,793. -55,793.
4．其他
97 97
四、本期期末余额 183,600, 19,647,7 -280,81 23,616,8 -53,947, 183,600, 19,647,7 -297,00 27,164,0 -66,589,
000.00 64.23 2,186.05 14.29 607.53 000.00 64.23 0,860.01 25.07 070.71
公司法定代表人：李智勇 主管会计机构负责人：苏涛 会计机构负责人：向秀
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资产减值准备明细表
编制单位：张家界旅游开发股份有限公司 2008 年06 月30 日 单位：（人民币）元
本期减少数
项目 年初账面余额 本期计提额 期末账面余额
转回 转销
一、坏账准备 1,727,153.07 104,802.85 1,831,955.92
二、存货跌价准备
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备 17,140,894.03 17,140,894.03
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备 1,542,827.01 1,542,827.01
十、生产性生物资产减值准备
其中：成熟生产性生物资产减值准
备
十一、油气资产减值准备
十二、无形资产减值准备 3,330,000.00 3,330,000.00
十三、商誉减值准备 5,954,684.37 5,954,684.37
十四、其他
合计 29,695,558.48 104,802.85 29,800,361.33
资产减值损失
编制单位：张家界旅游开发股份有限公司 2008 年06 月30 日 单位：（人民币）元
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 104,802.85 489,073.23
二、存货跌价损失
三、可供出售金融资产减值损失
四、持有至到期投资减值损失
五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失
七、固定资产减值损失
八、工程物资减值损失
九、在建工程减值损失
十、生产性生物资产减值损失
十一、油气资产减值损失
十二、无形资产减值损失
十三、商誉减值损失
十四、其他
合计 104,802.85 489,073.23
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应收款项
单位：（人民币）元
期末数 期初数
项目
金额 坏账准备 金额 坏账准备
一年以内 1,110,491.00 33,314.73 1,816,785.16 54,503.56
一-二年 44,228.99 2,211.45 542,083.00 27,104.14
二-三年 86,941.60 8,694.16 52,626.63 5,262.66
三年以上 491,913.08 491,913.08 535,317.89 535,317.89
其中：应收持股5%以上股份股东的
金额
合计 1,733,574.67 536,133.42 2,946,812.68 622,188.25
其他应收款
单位：（人民币）元
期末数 期初数
项目
金额 坏账准备 金额 坏账准备
一年以内 1,723,439.17 51,703.15 2,398,484.36 69,899.50
一-二年 322,955.77 16,147.79 559,603.23 29,235.33
二-三年 454,905.36 45,490.54 1,291,816.24 129,181.62
三年以上 556,004.85 556,004.85 876,648.36 876,648.37
其中：应收持股5%以上股份股东的
金额
合计 3,057,305.15 669,346.33 5,126,552.19 1,104,964.82
（三）会计报表附注
附注一、公司概况
张家界旅游开发股份有限公司（以下简称本公司）系经湖南省体改委湘股改字 （1992）
16 号文批准，于1992 年12 月17 日，由张家界旅游经济开发总公司、张家界湘银实业公司、
张家界市土地房产开发公司、张家界华发房地产综合开发公司、张家界金龙房地产开发公司、
张家界市中兴房地产实业公司、中国工商银行张家界经济开发区房地产公司等七家法人共同
发起，采取募集方式设立的股份有限公司。2007 年11 月，张家界市经济发展投资集团有限
公司通过司法裁定的方式受让了本公司原第一大股东张家界旅游经济开发总公司持有的本
公司4491 万股份 (占本公司总股份的24.46%)，张家界经济发展投资集团有限公司通过其
控股子公司张家界土地房产开发公司间接持有本公司777.24 万股股份(占本公司总股份的
6.37%)，成为本公司第一大股东。
经湖南省人民政府湘政办函（1996）50 号文同意，并经中国证监会证监发字1996 （143）
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号文和证监发字1996（144）号文批准于1996年8 月13 日向社会公开发行人民币普通股1000
万股，并于1996 年8 月29 日开始，连同原内部职工股500 万股，共计1500 万股在深圳证
券交易所上市交易。1996 年12 月23 日，经湖南省证监会湘证监字[1996]68 号文同意，以
总股本6000 万股为基数向全体股东按10：8 的比例由资本公积金转增股本，共计4800 万股。
转增股本后，公司股本总额10800 万股。1999 年4 月16 日经公司1998 年度股东大会审议
通过1998 年度利润分配方案为：以1998 年12 月31 日总股本10800 万股为基数，每10 股
送红股6 股，共送红股6480 万股，每10 股用资本公积金转增1 股，共转增1080 万股，送
红股及转增股本后，总股本由10800 万股增至18360 万股。经湖南省工商行政管理局核准变
更登记，注册资本为人民币壹亿捌仟叁佰陆拾万元。企业法人营业执照注册号：
4300001002870。
2001 年10 月29 日经本公司股东大会决议通过，根据本公司与张家界旅游经济开发有限
公司、湖南武陵旅游实业股份有限公司、湖南鸿升置业有限公司签订的《张家界旅游开发股
份有限公司重大资产出售、购买协议 》，本公司将拥有的湖南湘财三门软件有限公司90%的
股权、张家界国际大酒店53%的股权及其它部分资产出售给张家界旅游经济开发有限公司，
同时收购湖南张家界武陵源旅游实业有限公司99%的股权、湘西猛洞河旅游开发有限公司
75%的股权、张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司75%的股权及其它资产。
本公司于2002 年9 月和10 月分别与英国柯玛公司、振升投资发展有限公司和湖南鸿源
投资发展有限公司签定了股权转让协议，分别收购了张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司
24%的股权、湘西猛洞河旅游开发有限公司21%的股权和吉首德夯旅游实业有限公司80%的股
权；于2002 年3 月收购了湖南张家界武陵源旅游实业有限公司1%的股权并将其改设为分公
司。
本公司于2003 年8 月收购了湖南广之旅国际旅行社有限公司80%的股权。
本公司于2004 年8 月收购了张家界国际大酒店53%的股权；于2004 年9 月投资设立了
浏阳市山水旅游产业发展有限公司，占85%的股权；于2004 年12 月收购了湖南周洛旅游开
发有限公司89.5%的股权；于2004 年12 月收购了古丈生态旅游开发有限公司（现已更名为
湘西坐龙峡旅游开发有限公司）90%的股权。
本公司分别于2005 年3 月份、10 月份受让了湖南天农产业发展有限公司所持有的临湘
山水旅游产业发展有限公司99%、0.13%的股权，此后，临湘山水旅游产业发展有限公司吸
收了另一投资方的增资，本公司占80%的股份,并于2006 年度以资本公积转增资本,转增后,
本公司占70%的股份。
张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司于2005 年度受让了香港振升投资发展有限公司持
有的湘西猛洞河旅游开发有限公司4%的股权。
张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司于2006 年度受让了自然人魏哲波持有的湘西坐龙
峡旅游开发有限公司10%的股权。
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湖南周洛旅游开发有限公司于2006 年度受让了英国柯玛公司持有的张家界宝峰湖旅游
实业发展有限公司1%的股权。
本公司于2007 年度受让了香港银浪控股有限公司持有的张家界国际大酒店23%的股权。
本公司于本年度转让了湖南广之旅国际旅行社有限公司的股权。
湘西猛洞河旅游开发有限公司及本公司其他子公司于本年度转让了所持湘西自治州湘
西之旅旅行社有限公司的全部股权
至本期末,本公司下辖武陵源分公司和张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司 （简称宝峰
湖公司）、湘西猛洞河旅游开发有限公司（简称猛洞河公司）、吉首德夯旅游实业有限公司（简
称德夯公司）、张家界国际大酒店、浏阳市山水旅游产业发展有限公司（简称浏阳山水公司）、
湖南周洛旅游开发有限公司 （简称周洛公司）、湘西坐龙峡旅游开发有限公司 （简称坐龙峡
公司）、临湘山水旅游产业发展有限公司（简称临湘公司）等9 家直接控股子公司。
公司主要经营：旅游资源开发，旅游基础设施建设，旅游配套服务，与旅游有关的高科
技开发；旅游环保产品开发、生产、销售、旅游信息咨询服务。
本公司的财务报告批准者为本公司董事会，财务报告批准报出日为2008 年7 月29 日。
附注二 ：重要会计政策、会计估计
1、会计年度
本公司采用公历年制，即公历每年1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计年度。
2、记账本位币
本公司会计核算以人民币为记账本位币。
3、 记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为基础，财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且
其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产及衍生金融工具等以公允价
值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；
发生减值损失的存货以可变现净值计量，其它减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）
计量；盘盈资产等按重置成本计量。
4、现金等价物的确定标准
将持有期限短 （从购买日至到期日不超过三个月）、流动性强、易于转换为已知金额现
金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
5、外币业务核算方法
对于发生的外币交易，在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记
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账本位币金额。资产负债表日外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入
当期损益；与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款
费用资本化的原则进行处理。资产负债表日以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交
易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
6、金融资产和金融负债的核算方法
（1）金融资产、金融负债的分类：金融资产包括交易性金融资产、指定以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资
产等。金融负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债、其它金融负债。
（2）金融工具确认依据和计量方法
① 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金
融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应
当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
② 本公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其它
类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③ 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可
能发生的交易费用。但是，下列情况除外：
A、持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；
B、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；
C、对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产
不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价
值。
④ 本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除
外：
A、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将
来结清金融负债时可能发生的交易费用；
B 、因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不
再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；
C、与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；
D、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
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或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，
应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
a、按照或有事项准则确定的金额；
b、初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。
⑤ 本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关
外，按照下列规定处理：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成
的利得或损失，计入当期损益；
B、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融
资产形成的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
⑥ 本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确
认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
⑦ 本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销结果计入当
期损益。
（3）金融资产、金融负债的公允价值的确定
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的
报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在
公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值
技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其它金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。
（4）金融资产的减值准备
资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融
资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减
值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风
险特征的金融资产组中进行减值测试。
主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：
① 可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减
值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流
量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因
公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。
② 持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低
于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。
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③ 应收款项减值准备计提方法见! 附注四、8!。
7、金融资产转移的确认与计量
（1）金融资产转移的确认：本公司下列情况下将金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬转移给转入方时，确认金融资产的转移，终止确认该金融资产。
① 以不附追索权方式出售金融资产；
②将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的
公允价值回购；
③将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期
权是一项重大价外期权。
（2）金融资产转移的计量：
① 金融资产整体转移的计量：按照所转移金融资产的账面价值与收到的对价及原直接
计入所有者权益的公允价值变动累计额的差额确认计入当期损益；
② 金融资产部分转移的计量：金融资产部分转移，应将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并按终止
确认部分的账面价值与终止确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动
累计额中对应终止确认部分的金额的差额计入当期损益。原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相
对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
8、应收款项核算方法
（1）坏账的确认标准：
对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现
金流量严重不足、发生严重的自然灾害等，根据本公司的管理权限，经股东大会或董事会批
准确认为坏账，冲销提取的坏账准备。
（2）坏账损失核算方法：
①对公司的坏账损失，采用备抵法核算。
②对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根
据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
对单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起，按账龄划分为
若干组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。根据
以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各
项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。本公司按账龄组合确定计提
坏账准备的比例如下：
账 龄 计提比例
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1 年以内 3%
1-2 年 5%
2-3 年 10%
3 年以上 100%
（3）应收款项包括应收账款、其它应收款。
9、存货的分类和核算方法、存货跌价准备的确认标准、计提方法
（1）存货的分类：
存货包括原材料、库存商品、自制半成品、包装物、低值易耗品等。
（2）存货的计价
①存货取得时按照实际成本进行初始计量，存货取得成本包括采购成本、加工成本
和其它成本。存货发出采用加权平均法法计量。
② 计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17 号!! 借款费用》处理。
③ 投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协
议约定价值不公允的除外。
④ 非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的成本，分别按照《企业会
计准则第7 号!! 非货币性资产交换》、《企业会计准则第12 号!! 债务重组》和 《企
业会计准则第20 号!! 企业合并》确定。
（3）低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。
（4 ）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取存货跌
价准备。存货跌价准备除下述两种情形外按照单个存货项目计提。
①对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
② 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且
难以与其它项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
10、长期股权投资核算方法
（1）初始计量
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
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A、同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金
资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
B、非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第20 号!! 企业合并》
确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其它方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其它必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成
本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照 《企业会计
准则第7 号!! 非货币性资产交换》确定。
E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照 《企业会计准则第 12
号!! 债务重组》确定。
（2）后续计量
① 下列长期股权投资采用成本法核算：
A、能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报
表时按照权益法进行调整。
B、对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允
价值不能可靠计量的长期股权投资。
C、追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或
利润，除超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润部分冲减投资成本外，确认为
当期投资收益。
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② 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
A、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计准
则第20 号!! 企业合并》!! 应用指南的有关规定确定。
B、取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，
确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利
润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
C、确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其它实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，负有承担额外损失义务的除外。被投
资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
D、在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨
认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用
的会计政策及会计期间不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财
务报表进行调整，并据以确认投资损益。但投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价
值无法取得、或其公允价值与账面价值相差很小则不进行调整。E、对于被投资单位除
净损益以外所有者权益的其它变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
F、与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司
的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。与被投资单位发生的内部交易损失，按
照 《企业会计准则第8 号!! 资产减值》等规定属于资产减值损失的，全额确认。对于
纳入其合并范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益，也按照上
述原则进行抵销，在此基础上确认投资损益。
（3）长期股权投资减值准备
对于子公司、联营企业及合营企业的投资，按照本节! 19、资产减值准备确定方法!
的规定确定其可收回金额及应予计提的减值准备；企业持有的对被投资单位不具有共同
控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按
照《企业会计准则第22 号!! 金融工具确认和计量》的规定确定其可收回金额及应予计
提的减值准备。
11、投资性房地产的种类和计量
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（1）投资性房地产种类
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产计量
①投资性房地产按照成本进行初始计量：
A、外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其
它支出 。
B、自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的
必要支出构成。
C、以其它方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（3）投资性房地产的资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策。
12、固定资产的标准、计价方法、折旧方法及减值准备的确认标准和计提方法
12、固定资产核算方法
（1）固定资产确认条件
固定资产同时满足下列条件的予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益可能流入企业；
② 该固定资产的成本能可靠地计量。
（2）固定资产的分类及折旧方法
① 固定资产折旧采用直线法，按分类折旧率计提折旧。除下述②所述情形外，各类折
旧率一般如下：
固定资产类别 估计经济使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 30-40 年 2% 2.45%-3.27%
机器设备 10 年 1%-4% 9.6%-9.90%
运输设备 5-8 年 1%-4% 12%-12.38%
电子设备 5-8 年 1%-4% 12%-12.38%
其 他 5-10 年 1%-4% 9.6%-9.90%
武陵源电车轨道工程归类于运输设备，但根据其预计可使用年限按20 年计提折旧。猛
洞河公司漂流舟归类于运输设备，根据其预计可使用年限按3 年计提折旧。
② 预计使用寿命及净残值发生变化时，以变化时的净值扣除预计净残值后在新的预计
使用寿命内计算年折旧费用。
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③ 固定资产如发生减值，应以减值后的账面余额为基数，在剩余使用寿命内计提折旧。
（3）融资租赁的认定依据及计价
① 符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：
A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
C、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值。
E、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
② 在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。
（4 ）固定资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策。
13、在建工程核算方法
（1）在建工程类别；指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括新
建、改扩建、大修理工程等所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值。
（2）结转为固定资产的标准和时点；在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计
价，在各项工程达到预定可使用状态之前发生的借款的借款费用计入该工程成本。在工程完
工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的
固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，按实际成本调整原
来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程减值准备的计提见资产减值相关会计政策。
14、无形资产核算方法
（1）无形资产计价
① 无形资产按照成本进行初始计量
A、外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预
定用途所发生的其它支出。
B、自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产准则第四条和第九条规定后至达
到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
C、投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议
约定价值不公允的除外。
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D、非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，应当
分别按照《企业会计准则第7 号!! 非货币性资产交换》、《企业会计准则第12 号!! 债务
重组》、《企业会计准则第16 号!! 政府补助》和 《企业会计准则第20 号!! 企业合并》
确定。
② 无形资产的后续计量
A、使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。
B、使用寿命不确定的无形资产不摊销。
（2）无形资产使用寿命的确定
使用寿命有限的无形资产使用寿命按如下原则确定：
A、合同规定了受益年限，但法律没有规定有效年限的，按不超过合同规定的受益年限
平均摊销；
B、合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限平
均摊销；
C、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限，按不超过受益年限和有效年限两者
之中较短的期限摊销。
（3）划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准
① 公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
② 公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资
产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其它资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
15、长期待摊费用摊销政策
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。
16、借款费用核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
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① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）资本化期间、暂停资本化期间
① 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用
暂停资本化的期间不包括在内。
② 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超
过3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当
期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化
条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
（3）资本化金额的计算方法
① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后的金额确定。
② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据项目的累计资产
支出超出专门借款部分的支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确认一般借款
应予资本化的利息金额。
③ 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态之前，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的
资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之
后，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，于
发生时计入当期损益
④ 资本化率的计算
A、为购建固定资产入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；
B、为购入固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。
17、递延所得税资产的确认
（1）资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税
资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产
不予确认：
① 该项交易不是企业合并；
② 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 （或可抵扣亏损）。
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（2）对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：
① 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
② 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
18、资产减值准备确定方法
（1）可能发生减值资产的认定
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商
誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
① 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌。
② 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
③ 市场利率或者其它市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
④ 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥ 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于 （或者高于）预计金额等。
⑦ 其它表明资产可能已经发生减值的迹象。
（2）资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超
过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。
（3）资产减值损失的确定
① 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
资产减值准备。
② 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，
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以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值 （扣除预计净残值）。
③ 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（4 ）有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额。难以
对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。
资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不随意变更。
（5）商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
19、预计负债的确认条件
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
20、职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其它相关支出。
职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会统筹保险费、住房公积金、
工会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系补偿金等。
公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除劳动关
系补偿金外，根据职工提供服务的受益对象，计入相关费用或资产。本公司按当地政府规定
参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括养老及医疗保险、住房公积金及其它社
会保障制度。除此之外，本公司并无其它重大职工福利承诺。根据有关规定，保险费及公积
金一般按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构
缴纳，相应的支出计入当期生产成本或费用。
21、股份支付的核算方法
（1）股份支付的种类：分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法；权益工具的公允价值，按照《企业会计准则第22
号!! 金融工具确认和计量》确定。
22、收入确认原则
（1）商品销售收入，在下列条件均能满足时予以确认：
① 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
② 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有
效控制；
③ 收入的金额能够可靠地计量；
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④ 相关的经济利益很可能流入企业；
⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
（2）提供劳务收入，在下列条件均能满足时予以确认：
① 收入的金额能够可靠地计量；
② 相关的经济利益很可能流入企业；
③ 交易的完工进度能够可靠地确定；
④ 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
（3）让渡资产使用权收入，在下列条件均能满足时予以确认：
① 与交易相关的经济利益能够流入企业；
② 收入的金额能可靠地计量时确认为利息收入和使用费收入。
（4 ）本公司采用完工百分比法确认提供劳务收入时，选用下列方法确定完工进度：
① 已完工作的测量。
② 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
③ 已经发生的成本占估计总成本的比例。
本公司提供的旅游、住宿及旅游中介服务，在相关服务已经提供，与服务有关的经济利
益很可能流入企业时确认收入的实现。
23、政府补助
政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作
为企业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补
助。
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，
计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关
的政府补助，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，
直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；如果不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
24、所得税费用的会计处理方法
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所
得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
① 企业合并；
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② 直接在所有者权益中确认的交易或事项。
28、利润分配
根据 《公司法》和公司章程规定，归属于母公司净利润分配顺序如下：
（1）弥补以前年度亏损；
（2）提取法定盈余公积10%；
（3）根据股东大会决议提取任意盈余公积；
（4）根据股东大会决议分配普通股股利。
附注三：税项
（一）流转税及其它地方税：
按照国家现行有关税法规定由税务部门核定计缴。主要税种及税率如下：
税 种 税 率 计税依据
A、增值税 4% 商品零售收入
B、营业税 5% 旅游、餐饮、客房等
3% 建筑安装收入、交通运输收入
20% 娱乐收入
C、城建税 7% 增值税、营业税应纳税额
D、教育费附加 3%、5% 增值税、营业税应纳税额
（二）所得税
本公司及所属控股子公司所得税率均为25%。
附注四：企业合并及合并报表
1、合并范围的确定原则、合并报表编制的依据及方法
（1）确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位
的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。本公司对其它单
位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%，有证据表明不能