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ST康达尔: 2008年半年度财务报告
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深圳市康达尔（集团）股份有限公司
二〇〇八年度中期财务报告
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深圳市康达尔（集团）股份有限公司
财务报表附注
2008 年 1-6 月
金额单位：人民币元
一、公司简介
1、历史沿革及基本情况
深圳市康达尔（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”）系于1994 年根据深圳市人民政府
批准在深圳康达尔实业总公司的基础上进行股份制改组，由深圳市龙岗区投资管理有限公司作为独
家发起人，向社会公众募集面值 1 元的2,180 万股普通股而成立的股份有限公司，本公司于 1994 年
11 月 1 日在深圳证券交易所挂牌上市。本公司现持有执照号为深司字N26211 《企业法人营业执照》，
注册资本为 390,768,671 元。
本公司曾于 1999 年 12 月8 日更名为深圳市中科创业（集团）股份有限公司，于2001 年 8 月6
日变更回原名，即深圳市康达尔（集团）股份有限公司。
经财政部批准，本公司原发起人深圳市龙岗区投资管理有限公司(以下简称龙岗投资)于 1999 年6 月
将其持有本公司 34.61%股权，即 9,800 万股分别转让给海南燕园投资管理有限公司(以下简称海南燕园)
等境内法人(海南燕园受让 6,370 万股,占本公司22.5%股权)，2001 年 6 月海南燕园所持有本公司22.5%
股权因债务纠纷案经司法裁定由上海中西药业股份有限公司持有。龙岗投资又于2002 年 12 月经财政部
批准，将其持有本公司36.16%的股权，即14,129.13 万股，分别转让给深圳市华超投资发展有限公司(以
下简称华超公司)和深圳市众泉建设监理有限公司(以下简称众泉公司)。此次转让后，龙岗投资不再持有
本公司的股权，华超公司和众泉公司分别持有本公司26.36%和9.80%的股权。
2006 年2 月，本公司完成股权分置改革，公司所有股份全部转为流通股。截止2008 年6 月30 日，
华超公司仍持有本公司26.36%的股权，上海中西药业股份有限公司持有本公司12.53%的股权。
本公司主要经营范围包括：养殖销售肉鸡、鸡苗、肉猪、种猪；生产销售饲料；房地产开发；
商贸；公共交通；自来水；货物及技术进出口等业务。
2、本公司 2008 年度中期财务报告业经公司法定代表人罗爱华、主管会计工作的公司负责人朱
文学、会计机构负责人周莉签署，并经本公司2008 年 8 月27 日第五届董事会2008 年第六次会议批
准对外报出。
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二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》
和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营
成果和现金流量等有关信息。
四、公司及附属子公司的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、会计制度
本公司执行中华人民共和国颁布的《企业会计准则》及其补充规定。
2、会计年度
会计年度自公历 1 月 1 日起至12 月31 日止。
3、记账本位币
除在香港注册的子公司以港币为记账本位币外，本公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为记账基础。
对金融资产和金融负债以公允价值进行初始计量，其他资产和负债按历史成本进行初始计量。
对可供出售金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值进
行后续计量；其他资产及负债按历史成本或摊余成本进行后续计量。
按历史成本或摊余成本进行后续计量的资产如果期后发生减值的，计提相应的资产减值准备。
5、外币业务核算方法
（1）涉及外币的经济业务，按业务发生日的即期市场汇率折算为人民币记账。资产负债表日对外
币货币性资产和负债项目按即期市场汇率进行调整，汇兑差额计入当期损益；属于与购建固定资产有关
的外币借款产生的汇兑差额，在该工程达到预定可使用状态前则将其资本化。
（2 ）在编制合并会计报表时，将在香港的子公司的会计报表折算为人民币，折算方法如下：
资产负债表中的资产和负债类项目，按资产负债表日的即期市场汇率折算，未分配利润以折算
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后的利润及利润分配表中的该项目的数额列示；其他所有者权益类项目按发生时的即期市场汇率折
算；会计报表折算差额在股东权益中列示。
利润及利润分配表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期市场汇率折算。
年初未分配利润按上年度所折算的数额列示。
6、现金等价物的确定标准
现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具的核算方法
本公司金融工具包括金融资产和金融负债。
（1）金融资产
① 金融资产分类
金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、应收款项和可供出售金
融资产四类。
② 金融资产的计量
a.初始确认金融资产按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相
关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用应当计入初始确认金额。
b.本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的
交易费用。但是，下列情况除外：
持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并
须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
③ 金融资产公允价值的确定
a.存在活跃市场的金融资产，将活跃市场中的报价确定为公允价值；
b.金融资产不存在活跃市场的，采用估值技术确定公允价值。采用估值技术得出的结果，反映
估值日在公平交易中可能采用的交易价格。
④ 金融资产减值：
在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价
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值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证
据，包括下列各项：
a.发行方或债务人发生严重财务困难；
b.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c.本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；
d.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f.债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司可能无法收回
投资成本；
g.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
h.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
① 金融资产减值损失的计量：
a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试；
b.持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流现值低于期末账面价值的差额计提减
值准备；
c.应收款项减值损失的计量：
本公司对坏账损失采用备抵法核算。对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，对预
计回收时间可确定的应收款项，按其未来现金流量现值低于账面价值的差额，确认减值损失，计提
坏账准备；单项金额非重大的应收款项及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起先按
类似信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的
应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定各项组合计提坏账准备的比例，据此计算应
计提的坏账准备。各应收款项组合在资产负债表日计提坏账准备的具体比例如下：
账 龄 计提比例
1 年以内 5%
1~2 年 10%
2~3 年 20%
3 年以上 40%
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d.可供出售的金融资产减值的判断：若该项金融资产公允价值出现持续下降，且其下降属于非
暂时性的，则可认定该项金融资产发生了减值。
（2 ）金融负债的核算
① 金融负债分为以下两类：
a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
b.其他金融负债。
② 取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其相关交易费用直接计入当期损
益；取得其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③ 金融负债后续计量按照以下原则处理：
a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量。
b.没有活跃市场，在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具，并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
④ 金融负债公允价值变动形成的利得或损失，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债的，计入当期损益。
⑤ 金融负债全部或部分终止确认时，将终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计
入当期损益。
8、存货
（1）存货包括库存商品、原材料、在途物资、在产品、低值易耗品、消耗性生物资产、公益性
生物资产、房地产在建开发产品、已完开发产品和意图出售而暂时出租的开发产品等。
（2 ）存货的计价方法
存货的购入与入库按照实际成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存
货达到目前场所和状态所发生的支出。
（3）存货发出的按不同类别采用加权平均法计价；低值易耗品在领用时按金额大小分别采用一
次转销法和五五摊销法核算。
（4 ）存货跌价准备
资产负债表日，存货按照账面成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于账面成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的账面成本高于其可变现净值的差额提取。
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存货计提跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
可变现净值是指在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（5）本公司及各子公司的存货盘存制度为永续盘存制。
9、长期股权投资
（1）初始计量
① 合并形成的长期股权投资
a.同一控制下的合并，以合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投
资的初始投资成本。
b.非同一控制下的合并，以购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承
担的负债以及发行的权益性证券的公允价值及购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当
计入企业合并成本。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估
计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，应当按照下列规定确
定其初始投资成本：
a.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
b.以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
c.投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合
同或协议约定价值不公允的除外。
企业取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，
作为应收项目处理，不构成取得长期股权投资的成本。
（2 ）后续计量
① 成本法核算范围
a.对被投资单位实施控制，即对子公司投资。
b.对被投资单位不具有共同控制、重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可计
量的长期股权投资。
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② 权益法核算范围
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。
（3）核算方法的改变
以转换当时长期股权投资的账面价值作为新方法核算的初始成本。
（4 ）投资的期末计价
① 资产负债表日对企业控制、共同控制、重大影响的股权投资，资产可收回金额低于账面价值
的，按照资产减值准则计提减值准备，确认减值损失。
② 成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照金融
工具确认和计量准则的规定，将该投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金
流量折现的现指之间的差额，确认为资产减值损失，计入当前损益。
③ 企业合并中形成的商誉，每年年度终了进行减值测试。
（5）投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算
的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该
项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
10、投资性房地产
（1）投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土
地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
（2 ）投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与
该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。除此以外的
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
（3）对投资性房地产在资产负债表日采用成本模式进行后续计量，其中建筑物的折旧方法和减
值准备的方法与本公司固定资产的核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公
司无形资产的核算方法一致。
（4 ）当对投资性房地产在资产负债表日采用公允价值更能反映资产状况时，可以由成本模式转
为公允价值模式的，作为会计政策变更，按照《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更
和差错更正》处理。
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（5）投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
11、固定资产
（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。
（2 ）固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。本公司定期对固定资产的使用寿命、预计净
残值和折旧方法进行复核，当其账面价值低于可收回金额时，应按可收回金额低于账面价值的差额
计提资产减值准备，减值损失计入当期损益。
（3）固定资产折旧采用直线法计算，并按原价减去预计净残值后从其达到预定可使用状态的次
月起在预计使用年限内平均计提。预计净残值（5%）是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使
用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：
资产类别 使用年限（年） 残值率 年折旧率
房屋建筑物 20－35 年 5% 2.71－4.75%
机器设备 10－15 年 5% 6.33－9.50%
供水管网 15 年 5% 6.33%
运输工具* 4－12 年 5% 7.92－23.75%
其他设备 5－7 年 5% 13.57－19.00%
（4 ）与固定资产有关的后续支出
与固定资产有关的后续支出发生后，如果与该固定资产有关的、超过原先估计的经济利益很可
能流入企业且其成本能够可靠地计量，则应计入固定资产账面价值，除此之外的其他后续支出，在
发生时计入当期损益。
12、在建工程
（1）在建工程是指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，在发生时按实际成本进行初始计量。
在建工程的成本包括直接建筑及安装成本，以及于兴建、安装及测试期间的有关借款利息支出及外
汇汇兑损益。在建工程在达到预定可使用状态后按估计价值或工程实际成本结转固定资产，并停止
利息资本化。
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（2 ）发生非正常中断、且中断时间连续超过三个月的在建工程，应当暂停借款费用的资本化。
正常中断期间的借款费用应当继续资本化。正常中断通常仅限于因购建或者生产符合资本化条件的资
产达到预定可使用或者可销售状态所必要的程序，或者事先可预见的不可抗力因素导致的中断。
（3）每年年度终了，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则
计提相应的减值准备。
13、生物资产
（1）生物资产是指有生命的动物和植物，分为消耗性生物资产、生产性生物资产。
（2 ）生物资产按照成本进行初始计量。外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输
费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。自行繁殖的育肥畜成本，包括出售前发生的
饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。
（3）对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按年限平均法计提折旧，并根据用途分别计
入相关资产的成本或当期损益。对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法定期进行复
核，根据实际情况按有关规定对其作适当调整。
（4 ）本公司对消耗性生物资产和生产性生物资产定期进行检查，如有确凿证据表明消耗性生物
资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金
额低于其账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益；对消耗性生物资
产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，在原已计提的跌价准备金额内转回。
14、无形资产
（1）无形资产是指本公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、专
有技术、商标权、土地使用权、软件等。
（2 ）无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入
本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他无形项目的支出，在发生时
计入当期损益。
（3）无形资产自可供使用时起，按预计的使用寿命采用直线法分期平均摊销。
类别 摊销年限
土地使用权 50 年
红色出租车营运经营权* 12-20 年
绿色出租车营运经营权 5 年
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*本公司2000 年度以前取得的红色出租车营运经营权按估计受益年限20 年摊销，根据现行《深
圳经济特区出租小汽车管理条例》规定，2000 年以前取的红色出租车营运牌照使用期限为 50 年；
2007 年度深圳市政府拍卖的红色出租车营运经营权规定使用年限为 12 年，本公司按其使用年限
12 年摊销。
（4 ）本公司定期对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，并根据实际情况按有关规定对其
作出适当调整。
15、其他资产核算方法
其他资产按实际发生额计价。开办费在公司开始生产经营当月一次性计入当月损益；长期待摊
费用在受益期内平均摊销。
16、资产减值
（1）本公司在每一个资产负债表日检查权益法核算的长期股权投资、成本模式计量的投资性房
地产、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产及其他资产是否存在可能发生减值的迹象，
如果该等资产存在减值迹象，本公司按单项资产或资产组对其可收回金额进行估计，如果估计的可
收回金额低于其账面价值，则按可收回金额低于账面价值的差额计提资产减值准备，减值损失计入
当期损益。
（2 ）对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，在每个会计年度均进
行减值测试。在对商誉进行减值测试时，将其账面价值按照合理的方法分配到能够从企业合并的
协同效应中受益的资产组或资产组组合，并对被分配了商誉的资产组或资产组组合每年均进行减
值测试。如资产组或资产组组合的可收回金额少于其账面价值，减值损失将首先冲减分配到该资
产组或资产组组合的商誉的账面价值，然后再按照该资产组或资产组组合的各项资产的账面价值
的比例进行分配。
（3）可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用的净额与预期从该资产的持续使用和使用寿
命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售
协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的市场价格确定；不
存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计公允价值。
（4 ）资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
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17、预计负债
（1）预计负债包括对外提供担保、未决诉讼等项目。
（2 ）当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：
① 该义务是企业承担的现时义务；
② 该义务的履行很可能导致经济利益流出；
③ 该义务的金额能够可靠地计量。
（3）如果确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，在补偿金额基本确定能
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
18、应付职工薪酬
（1）职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。公
司将应付的职工薪酬确认为负债。
（2 ）对计提应付职工薪酬中的职工福利、养老保险、医疗保险等费用开支，国家规定计提基础
和计提比例的按国家标准计提。没有规定计提基础和计提比例的费用支出公司应合理预计，期末时
根据实际发生数与合理预计数的差额予以冲回或补提。
19、借款费用
（1）借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发
生的汇兑差额。借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在该资产达到预
定可使用状态前，按确定借款费用资本化金额的相关原则予以资本化，计入相关资产成本；其他借
款费用在发生时计入当期损益。
（2 ）专门借款的利息资本化金额按照该借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金
存入银行取得的利息收入或暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。一般借款的利息资本化金额则根
据累计资产支出超出专门借款部分的资产支出加权平均数乘以一般借款的加权平均利率计算确定。
20、收入确认
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管
理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，且相关的经济利益很可能流
入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。
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（2 ）房地产开发产品销售收入
房地产销售在房产完工并验收合格，签定了销售合同，取得了买方按销售合同约定交付房产的
付款证明时确认销售收入的实现。
（3）租赁收入
按与承租方签定的合同或协议规定的承租方付租日期和金额，确认租赁收入的实现。
（4 ）物业管理收入
在物业管理服务已提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业管理服务有关
的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现。
21、政府补助
政府补助包括财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币性资产。本公司收到的与资产
相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平
均计入各期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将递延收益余额
一次性转入资产处置当期的损益。收到的与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或
损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或
损失的，取得时直接计入当期损益。
22、债务重组的核算方法
修改债务条件的，以修改债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的
账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额；如涉及预计负债的，重组后债务的入账价值和预计
负债金额之间的差额，计入当期损益。
债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等方式的
组合进行的，依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、享有股份的公允价值冲减重组债务
的账面价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额；如涉及预计负债的，重组
后债务的入账价值和预计负债金额之间的差额，计入当期损益。
以现金清偿本公司债权的，以重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，计入当期损益。
已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
以非现金资产清偿的，以受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的
非现金资产的公允价值之间的差额，扣除已经计提的减值准备后，计入当期损益。
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债权转为资本的，以享有股份的公允价值确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与股份
的公允价值之间的差额，已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲
减的部分，计入当期损益。
采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等方式的组合
进行的，本公司依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、享有股份的公允价值冲减重组债
权的账面余额，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，已对债权计提减值准备的，先
将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
23、所得税的会计处理方法
本公司所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。
1）资产负债表日，根据税法规定和会计处理之间存在的差异，区分为应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，分别作为递延所得税资产和递延所得税负债确认，并按照税法规定计算的预期应交
纳（或返还）的所得税金额计量。
适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新税率重新计量，并
将其影响数计入税率变化当期的所得税费用。因企业合并和直接在所有者权益中进行的交易所形成
的所得税费用（或收益）在计入当期收益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果有证据表明未来期间可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，按照两者的差异，减记递延所得税资产的账面价值。
2 ）递延所得税资产的确认
(1)本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的
递延所得税资产不予确认：
a.该项交易不是企业合并；
b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
(2)本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：
a.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
b.未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
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3）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
(1)商誉的初始确认；
(2)同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a.该项交易不是企业合并；
b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
(3)本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税负债：
a.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
b.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
4 ）所得税费用的计量
本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产
生的所得税：
(1)企业合并；
(2)直接在所有者权益中确认的交易或事项。
24、合并财务报表的编制方法
合并财务报表原则是：对持有被投资单位有表决权资本总额 50%以上，或虽不超过50%但具有
实际控制权的子公司合并其财务报表。
方法是以母公司及纳入合并范围的各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益
法调整母公司对子公司的长期股权投资后编制。合并时抵销母公司与各子公司、子公司相互间发生
的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵消后逐项合并，并计算少数股东权益。
深圳市康达尔（集团）股份有限公司编制合并财务报表。
五、会计政策、会计估计变更或合并财务报表范围变化的影响
1、会计政策的变更：本公司本期无会计政策变更。
2、会计估计的变更：本公司本期无会计估计变更。
3、合并财务报表范围变化的影响：本公司本期合并财务报表范围无变化。
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六、税项
本公司适用的主要税种和税率：
税 种 计税依据 税率
增值税 产品（商品）销售收入 17%
兽药销售收入 13%
自来水销售收入 6%
出口产品销售收入 0%
农产品销售收入 免征
饲料销售收入 免征*
营业税 运输收入 3%
房地产收入 5%
房租收入 5%
城建税 应纳增值税、营业税额 1%
企业所得税 应纳税所得额
—注册于深圳 18%
—注册于香港 16%
—注册于国内其他地区 25%
* 根据财政部、国家税务总局财税[2001]121 号《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》文
件，本公司饲料产品均属免征增值税范围。
七、控股子公司及合营企业、联营企业有关情况
1、纳入合并范围的境内外所有子公司和合营企业情况：
拥有股权 是否
公司名称 注册地 注册资本 直接 间接 投资额 主营业务 合并
深圳市康达尔饲料有限公司
深圳市 50,000,000 90% 10% 50,000,000 饲料生产及销售 是
（以下简称饲料公司）
深圳市康达尔（集团）房地产有限公司
深圳市 80,000,000 90% 10% 80,000,000 房地产开发及销售 是
（以下简称房地产公司）
深圳市康达尔布吉汽车总站有限公司 深圳市 10,000,000 - 100% 10,000,000客运站经营 是
深圳市康达尔（集团）运输有限公司
深圳市 30,000,000 90% 10% 30,000,000 公路客运 是
（以下简称运输公司）
深圳市康达尔贸易有限公司
深圳市 8,200,000 61% 39% 8,200,000 国内商业、进出口 是
（以下简称贸易公司）
深圳市布吉供水有限公司
深圳市 30,000,000 70% - 37,100,000 生产及供应自来水 是
（以下简称供水公司）
伟江发展有限公司 养殖饲料进出口、
香 港 港币 10,000 100% - 港币 13,323,949 是
（以下简称伟江公司） 物业投资
深圳市康达尔工业园发展有限公司
深圳市 2,000,000 80% 20% 2,000,000 物业出租 是
（以下简称工业园公司）
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拥有股权 是否
公司名称 注册地 注册资本 直接 间接 投资额 主营业务 合并
深圳市康达尔物业管理有限公司
深圳市 1,500,000 20% 80% 1,500,000物业管理 是
（以下简称物业公司）
深圳市康达顺运输有限公司
深圳市 10,000,000 - 90% 9,000,000 公路客运 是
(以下简称康达顺公司)
深圳市康达泰运输有限公司
深圳市 2,000,000 - 100% 2,000,000 公路客运 是
(以下简称康达泰公司)
深圳市康达尔（集团）养鸡有限公司 深圳市 50,000,000 - 90% 50,000,000 种鸡、肉鸡及鸡苗等 是
深圳市康达尔养猪有限公司 深圳市 30,000,000 - 90% 30,000,000 种猪、肉猪及猪苗等 是
深圳市康达尔(邵阳)饲料有限公司 湖南邵阳 3,000,000 - 100% 3,000,000 饲料生产及销售 是
深圳市康达尔(舞阳)饲料有限公司 河南舞阳 10,000,000 - 60% 6,000,000 饲料生产及销售 是
深圳市康达尔(高陵)饲料有限公司 陕西高陵 7,000,000 - 51% 4,200,000 饲料生产及销售 是
深圳市康达尔(孟州) 饲料有限公司 河南孟州 14,000,000 - 55% 770,000 饲料生产及销售 是
深圳市康达尔(安徽) 饲料有限公司 安徽萧县 3,000,000 - 100% 3,000,000 饲料生产及销售 是
深圳市康达尔檀香山投资有限公司 深圳市 10,000,000 - 100% 10,000,000房地产开发 是
上海中西新生力生物工程有限公司 上海市 100,000,000 80％ - 85,278,400 保健食品等 是
满旺发展有限公司 香港 港币 10,000 100% - 港币 10,000房屋租赁 是
深圳市前湾电力发展有限公司 深圳市 48,000,000 90% - 58,470,000 电力 是
深圳市康达通运输有限公司 深圳市 10,000,000 - 100% 10,000,000 公路客运 是
2、未纳入合并报表范围的子公司情况：
本公司所
本公司
公司名称 以下简称 注册地 主要业务 注册资本 占权益比例
投资额
直接 间接
上海中科创业投资有限公司 上海中科 上海市 风险投资 100,000,000 69,793,435 70% 30%
黑龙江
绥化康达尔食品有限公司 绥化食品 养鸡、饲料 13,000,000 5,700,000 51% -
绥化市
生物及电子技
深圳市亨泰尔生物技术有限公司 亨泰尔 深圳市 10,000,000 8,500,000 85% -
术开发
深圳康达尔(江西)饲料有限公司 江西饲料 江西上高县 养鸡、饲料 3,000,000 3,000,000 - 100%
生物、生化制品
福州新生力生物工程有限公司 福州新生力 福州市 1,800,000 1,800,000 75%
制造
上述公司由于停止经营且多年未年检已被吊销营业执照，因此未合并其财务报表。
3、合营企业情况：
公司名称 注册地 注册资本 持股比例 主营业务
浩辉实业有限公司 香港 港币 10,000 40% 物业投资
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八、合并财务报表主要项目注释
1.货币资金
2008-6-30 2007-12-31
项 目 币种 原 币 折合人民币 原 币 折合人民币
现 金 RMB
5,929,510.76 5,929,510.76 6,385,052.58 6,385,052.58
HKD
5,442.38 4,790.15 3,059.31 2,864.68
小 计
5,934,300.91 6,387,917.26
银行存款 RMB
59,729,599.53 59,729,599.53 153,118,301.64 153,118,301.64
HKD
3,815,848.18 3,354,861.65 3,718,088.02 3,481,942.42
USD
2,710.93 18,594.53 2,704.59 19,755.56
小 计
63,103,055.71 156,619,999.62
合 计 69,037,356.62 163,007,916.88
期末银行存款中有5,320,237.61 元为按揭保证金。
2.应收账款
（1）应收帐款账龄分析
2008-6-30
账 龄 金 额 比例 坏账准备 净 额
1 年以内 23,574,916.85 19.99% 3,408,805.62 20,166,111.23
1-2 年 3,943,869.97 3.34% 1,829,094.69 2,114,775.28
2-3 年 3,390,103.00 2.87% 1,381,043.28 2,009,059.72
3 年以上 87,032,452.91 73.79% 83,582,087.90 3,450,365.01
合 计 117,941,342.73 100.00% 90,201,031.49 27,740,311.24
2007-12-31
账 龄 金 额 比 例 坏账准备 净 额
1 年以内 16,861,247.08 15.59% 1,740,980.53 15,120,266.55
1-2 年 3,207,829.05 2.97% 641,659.34 2,566,169.71
2-3 年 2,463,896.76 2.28% 1,219,959.55 1,243,937.21
3 年以上 85,614,875.82 79.16% 81,865,382.71 3,749,493.11
合 计 108,147,848.71 100.00% 85,467,982.13 22,679,866.58
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（2 ） 账款风险分析：
2008-6-30
账 龄 金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的应收账款 50,615,387.59 42.92% 36,400,906.99 14,214,480.60
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险 50,908,592.98 43.16% 49,315,146.78 1,593,446.20
较大的应收账款
其他单项金额不重大的应收
16,417,362.16 13.92% 4,484,977.72 11,932,384.44
账款
合 计
117,941,342.73 100.00% 90,201,031.49 27,740,311.24
2007-12-31
账 龄 金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的应收账款 44,592,359.14 41.23% 34,967,930.13 9,624,429.01
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险 49,618,157.45 45.88% 48,289,488.77 1,328,668.68
较大的应收账款
其他单项金额不重大的应收
13,937,332.12 12.89% 2,210,563.23 11,726,768.89
账款
合 计 108,147,848.71 100.00% 85,467,982.13 22,679,866.58
本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收账款标准为 100
万元。
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款，该组合的确定依据为
有明显特征表明该等款项难以收回。
（3）2008 年 6 月30 日前五名欠款单位情况如下：
债务人 金额 账龄 占应收账款总额的比例
刘杰夫 11,209,113.00 1 年以内 9.50%
上海天道保健品营销有限公司 9,802,800.00 3 年以上 8.31%
深圳集浩房地产公司 5,815,577.09 3 年以上 4.93%
兴发行有限公司 4,528,352.27 3 年以上 3.84%
深圳市坂田物业管理有限公司 3,910,000.00 1 年以内 3.32%
合 计 35,265,842.36 29.90%
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（4 ）本项目中无持有本公司5％（含5％）以上股份的股东单位欠款。
（5）2008 年 6 月30 日已计提特别坏账准备金的应收账款主要明细项目列示如下：
计提 累计计提坏
债务人 金额 比例 账准备金额 账龄 计提原因
上海天道保健品营销有限公司 9,802,800.00 100% 9,802,800.00 3 年以上 预计无法收回
深圳集浩房地产公司 5,815,577.09 100% 5,815,577.09 3 年以上 预计无法收回
兴发行有限公司 4,528,352.27 100% 4,528,352.27 3 年以上 预计无法收回
广东省连州市烟丝厂 3,349,684.89 100% 3,349,684.89 3 年以上 预计无法收回
台湾皓塘实业公司 2,196,197.64 100% 2,196,197.64 3 年以上 预计无法收回
合 计 25,692,611.89 25,692,611.89
3.预付账款
2008-6-30 2007-12-31
账 龄 金 额 比 例 金 额 比 例
1年以内 30,017,164.03 99.98% 24,234,659.56 99.96%
3年以上 6,599.32 0.02% 10,570.92 0.04%
合 计 30,023,763.35 100% 24,245,230.48 100%
预付账款主要系下属房地产公司预付工程款。
4.其他应收款
（1）账龄分析
2008-6-30
账 龄 金额 比例 坏账准备 净额
1 年以内 18,002,175.98 7.50% 900,108.80 17,102,067.18
1-2 年 3,843,498.38 1.60% 384,349.84 3,459,148.54
2-3 年 2,650,702.37 1.10% 530,140.47 2,120,561.90
3 年以上 215,690,800.20 89.80% 212,812,981.71 2,877,818.49
合 计 240,187,176.93 100.00% 214,627,580.82 25,559,596.11
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2007-12-31
账 龄 金额 比例 坏账准备 净额
1 年以内 13,954,336.89 5.93% 1,136,601.63 12,817,735.26
1-2 年 3,290,174.23 1.40% 215,194.85 3,074,979.38
2-3 年 2,558,537.75 1.09% 598,815.75 1,959,722.00
3 年以上 215,409,197.06 91.58% 212,797,622.85 2,611,574.21
合 计 235,212,245.93 100% 214,748,235.08 20,464,010.85
（2 ）风险分析：
2008-6-30
账 龄 金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的其他应收款 213,999,106.06 89.10% 194,186,312.68 19,812,793.38
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险 17,940,700.62 7.47% 17,491,152.21 449,548.41
较大的其他应收款
其他单项金额不重大的其他
8,247,370.25 3.43% 2,950,115.93 5,297,254.32
应收款
合 计 240,187,176.93 100.00% 214,627,580.82 25,559,596.11
2007-12-31
账 龄 金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的其他应收款 196,662,423.70 87.71% 182,184,895.56 14,477,528.14
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险 18,558,408.74 8.27% 17,805,663.86 752,744.88
较大的其他应收款
其他单项金额不重大的其他
9,003,745.39 4.02% 3,770,007.56 5,233,737.83
应收款
合 计 224,224,577.83 100% 203,760,566.98 20,464,010.85
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本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的其他应收款标准为
100 万元。
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收账款，该组合的确定依
据为有明显特征表明该等款项难以收回。
（3）截止至2008 年 6 月30 日欠款单位前五名的其他应收款明细列示如下：
债务人 金额 账龄 占应收账款总额的比例
33.30%
申银万国 79,985,864.55 3 年以上
13.43%
上海申键投资实业公司 32,259,000.00 3 年以上
12.24%
上海野生源高科技有限公司 29,398,716.60 3 年以上
4.02%
布吉投资管理公司 9,654,102.00 3 年以上
3.07%
广东证券公司万福路营业部 7,362,949.88 3 年以上
66.06%
合 计 158,660,633.03
（4 ）本项目中无持有本公司5％（含5％）以上股份的股东单位欠款。
（5）2008 年 6 月30 日已计提特别坏账准备金的其他应收款主要明细项目列示如下：
计提 累计计提坏账
债务人 金额 比例 准备金额 账龄 计提原因
申银万国 79,985,864.55 100% 79,985,864.55 3 年以上 预计无法收回
上海申健投资实业公司 32,259,000.00 100% 32,259,000.00 3 年以上 预计无法收回
上海野生源高科技有限公司 29,398,716.60 100% 29,398,716.60 3 年以上 预计无法收回
广东证券公司万福路营业部 7,292,756.07 100% 7,292,756.07 3 年以上 预计无法收回
郑玉西 5,830,417.83 100% 5,830,417.83 3 年以上 预计无法收回
合 计 154,766,755.05 154,766,755.05
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5.存货及存货跌价准备
（1）综合情况：
2008-6-30 2007-12-31
项 目 金 额 跌价准备 净 额 金 额 跌价准备 净 额
原材料 45,918,864.08 394,418.34 45,524,445.74 52,447,405.22 394,418.34 52,052,986.88
在产品 712,325.54 712,325.54 251,292.26 - 251,292.26
消耗性生物资产 16,470,224.16 16,470,224.16 10,684,709.28 10,684,709.28
库存商品 8,725,881.74 225,426.60 8,500,455.14 8,637,158.04 225,426.60 8,411,731.44
其中：农产品 125,207.80 125,207.80 286,481.00 286,481.00
包装物 4,142,499.88 350,217.35 3,792,282.53 4,530,104.52 350,217.35 4,179,887.17
低值易耗品 1,005,464.19 1,005,464.19 1,007,749.79 1,007,749.79
房地产开发成本* 339,589,890.79 1,710,190.01 337,879,700.78 279,237,490.24 1,710,190.01 277,527,300.23
合计 416,565,150.38 2,680,252.30 413,884,898.08 356,795,909.35 2,680,252.30 354,115,657.05
（2 ）存货跌价准备：
项 目 2007-12-31 本期增加 本期转回 其他转出 2008-6-30
原材料 394,418.34 394,418.34
库存商品 350,217.35 350,217.35
低值易耗品 225,426.60 225,426.60
房地产开发成本 1,710,190.01 1,710,190.01
合 计 2,680,252.30 2,680,252.30
(3) 开发成本明细情况：
2008-6-30 2007-12-31
项 目
金额 跌价准备 金额 跌价准备
康达尔花园 332,003,653.02 1,710,190.01 271,651,252.47 1,710,190.01
康欣园 7,586,237.77 - 7,586,237.77 -
合计 339,589,890.79 1,710,190.01 279,237,490.24 1,710,190.01
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6.长期投资
(1)长期投资列示如下：
项 目 2007-12-31 本期增加 本期减少 2008-6-30
长期股权投资 234,262,167.49 - 340,535.91 233,921,631.58
减：减值准备 213,594,698.81 - 213,594,698.81
长期股权投资净额 20,667,468.68 - 340,535.91 20,326,932.77
(2)长期股权投资
股权 本期权益 累计
被投资单位 比例(%) 初始投资额 2007-12-31 调整 权益调整 本期增(减) 2008-6-30
一.权益法核算单位：
浩辉实业有限公司 40.00% 3,979,967.43 3,675,949.19 -224,476.17 -528,494.41 3,451,473.02
深圳信兴实业公司 49.00% 7,500,860.97 5,716,769.49 -116,059.74 -1,900,151.22 5,600,709.75
二.成本法核算单位：
深圳大信实业股份有限公司 1.55% 2,150,000.00 2,150,000.00 2,150,000.00
汕头航空投资股份有限公司 1.84% 5,221,500.00 5,221,500.00 5,221,500.00
天津轮船实业开发股份有限公司 0.67% 1,792,000.00 1,792,000.00 1,792,000.00
深圳市东部公共交通有限公司 14.44% 8,664,000.00 8,664,000.00 8,664,000.00
中国电子商务联合网有限公司 15.00% 9,000,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00
上海中科 100.00% 99,627,763.72 99,627,763.72 99,627,763.72
上海野生源高科技有限公司 40.00% 19,210,000.00 19,210,000.00 19,210,000.00
海南中网投资管理有限公司 35.00% 56,000,000.00 56,000,000.00 56,000,000.00
绥化食品 51.00% 5,700,000.00 5,700,000.00 5,700,000.00
亨泰尔 85.00% 8,500,000.00 8,500,000.00 8,500,000.00
福州新生力 60.00% 9,004,185.09 9,004,185.09 9,004,185.09
合计 234,262,167.49 -340,535.91 -2,428,645.63 233,921,631.58
（3）长期股权投资减值准备
被投资公司/项目名称 计提原因 2007-12-31 本期增加 本期减少 2008-6-30
上海野生源高科技有限公司 投资无法收回 19,210,000.00 19,210,000.00
海南中网 投资无法收回 56,000,000.00 56,000,000.00
上海中科 投资无法收回 99,627,763.72 99,627,763.72
绥化食品 投资无法收回 5,700,000.00 5,700,000.00
亨泰尔 投资无法变现 8,500,000.00 8,500,000.00
深圳大信实业股份有限公司 成本高于市价 2,150,000.00 2,150,000.00
天津轮船实业开发股份有限公司 成本高于市价 1,792,000.00 1,792,000.00
汕头航空投资股份有限公司 成本高于市价 2,610,750.00 2,610,750.00
中国电子商务联合网有限公司 投资无法收回 9,000,000.00 9,000,000.00
福州中西新生力生物工程有限公司 投资无法收回 9,004,185.09 9,004,185.09
合计 213,594,698.81 213,594,698.81
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7.投资性房地产
类 别 2007-12-31 本期增加 本期减少 2008-6-30
原值 22,151,928.83 - - 22,151,928.83
减：累计折旧 6,701,204.89 331,544.46 - 7,032,749.35
减值准备 - - - -
净值 15,450,723.94 331,544.46 15,119,179.48
8.固定资产及累计折旧
类 别 2007-12-31 本期增加 本期减少 2008-6-30
固定资产原值
房屋建筑物 387,449,221.90 1,501,988.46 1,185,627.41 387,765,582.95
机器设备 91,679,527.50 1,018,011.61 92,697,539.11
运输工具 87,291,861.64 40,384,585.00 42,106,966.56 85,569,480.08
电子设备 19,063,694.73 328,303.00 19,391,997.73
其他设备 114,357,056.02 468,333.00 114,825,389.02
合 计 699,841,361.79 43,701,221.07 43,292,593.97 700,249,988.89
累计折旧：
房屋建筑物 151,996,388.15 8,388,820.16 272,814.37 160,112,393.94
机器设备 50,447,031.23 2,784,217.95 - 53,231,249.18
运输工具 71,428,929.99 3,942,228.20 41,779,020.69 33,592,137.50
电子设备 14,013,283.82 773,406.00 14,786,689.82
其他设备 59,093,381.95 3,261,417.99 62,354,799.94
合 计 346,979,015.14 19,150,090.30 42,051,835.06 324,077,270.38
减值准备：
房屋建筑物 12,335,601.73 - - 12,335,601.73
净 值 340,526,744.92 363,837,116.78
*2007 年度新增的 100 台红色出租车按政府对该批出租车规定的更新年限4 年作为使用年限计
提折旧，其余出租车仍按政府规定的更新年限 5 年作为使用年限计提折旧。
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9.在建工程
本期转入 资金
工程名称 2007-12-31 本期增（减） 2008-6-30
固定资产 来源
坂雪岗水厂 674,622.00 674,622.00 自有
布龙公路管道 130,000.00 130,000.00 自有
甘坑加压站至坂田贝 2,100,000.00 1,000,000.00 3,100,000.00 自有
尔路供水工程
水厂管道改造工程 608,520.00 400,000.00 1,008,520.00 自有
锅炉改造 10,474.70 10,474.70
高陵实验厂 148,563.06 50,641.00 199,204.06 自有
合计 3,661,705.06 1,461,115.70 5,122,820.76
10.生产性生物资产
类 别 2007-12-31 本期增加 本期摊销 2008-6-30 数量
种 猪 8,475,293.05 5,867,537.38 7,106,784.94 7,236,045.49 3,249
种 鸡 5,684,439.21 7,256,246.06 6,397,138.25 6,543,547.02 206,737
果 树 1,700,460.21 41,856.00 1,658,604.21
合 计 15,860,192.47 13,123,783.44 13,545,779.19 15,438,196.72
11.无形资产
(1)无形资产原值
取得 本期增加 剩余摊销
类 别 方式 原始金额 2007-12-31 (减少) 本期摊销 2008-6-30 年限
土地使用权 出让 92,255,964.00 69,378,025.10 946,104.54 68,431,920.56 37.5 年
出租车营运专营权(绿的) 投标 18,000,000.00 17,100,000.00 1,800,000.00 15,300,000.00 4.25 年
出租车营运专营权(红的) 投标 22,158,726.23 6,113,732.55 553,965.47 5,559,767.08 7 年
出租车营运专营权(红的) 投标 54,250,000.00 53,873,264.00 2,260,416.67 51,612,847.33 11.4 年
核酸技术 自建 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 -
软件使用费 购买 250,000.00 208,333.33 48,000.00 27,813.95 228,519.38 2 年
其他 293,542.58 293,542.58 293,542.58
合 计 217,208,232.81 176,966,897.56 48,000.00 5,588,300.63 171,426,596.93
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（2 ）无形资产减值准备
类 别 2007-12-31 本期增加 本期减少 2008-6-30
核酸技术等 30,000,000.00 30,000,000.00
其他 293,542.58 293,542.58
合 计 30,293,542.58 30,293,542.58
12.递延所得税资产
项 目 2008-6-30 2007-12-31
坏帐准备引起的可抵扣暂时性差异 5,539,295.59 3,803,229.56
13.资产减值准备
项 目 2007-12-31 本期增加数 本期转回数 其他减少 2008-6-30
一、坏账准备 300,216,217.21 4,767,661.62 155,266.52 304,828,612.31
其中：应收账款 85,467,982.13 4,767,661.62 34,612.26 90,201,031.49
其他应收款 214,748,235.08 120,654.26 214,627,580.82
二、存货跌价准备 2,680,252.30 2,680,252.30
原材料 394,418.34 394,418.34
包装物 350,217.35 350,217.35
低值易耗品 - -
库存商品 225,426.60 225,426.60
房地产开发成本 1,710,190.01 1,710,190.01
三、长期投资减值准备 209,420,191.50 209,420,191.50
其中：长期股权投资 209,420,191.50 209,420,191.50
四、固定资产减值准备 12,335,601.73 12,335,601.73
其中：房屋建筑物 12,335,601.73 12,335,601.73
五、无形资产减值准备 30,293,542.58 30,293,542.58
核酸技术等 30,000,000.00 30,000,000.00
其他 293,542.58 293,542.58
合 计 554,945,805.32 4,767,661.62 155,266.52 559,558,200.42
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14.短期借款
2008-6-30 2007-12-31
借款类别 原 币 折合人民币 原 币 折合人民币
银行借款 282,455,744.83 343,179,637.86
其中：抵押 9,596,136.83 8,159,911.33
人民币 9,596,136.83 8,159,911.33
质押 112,036,008.00 136,810,808.00
人民币 106,000,000.00 126,000,000.00
美元 880,000.00 6,036,008.00 1,480,000.00 10,810,808.00
担保 153,790,000.00 190,717,878.53
人民币 153,790,000.00 190,717,878.53
信用 7,033,600.00 7,491,040.00
港元 8,000,000.00 7,033,600.00 8,000,000.00 7,491,040.00
其他单位借款 192,065,354.67 215,048,354.67
担保 99,071,200.00 99,071,200.00
人民币 99,071,200.00 99,071,200.00
信用 92,994,154.67 115,977,154.67
人民币 79,275,954.67 101,367,954.67
美元 2,000,000.00 13,718,200.00 2,000,000.00 14,609,200.00
合 计 474,521,099.50 558,227,992.53
其他单位借款中：对中海富地物业发展有限公司借款 6,500 万元，对深圳市华超投资发展有限公司2,305 万元，
对东方资产管理公司借款3,407.12 万元，对龙岗区投资管理公司借款2,628.79 万元，下属前湾公司对财政局借款2,000
万元，下属满旺公司对薪宝发展公司借款200 万美元折人民币 1,371.82 万元，以前年度对财政等部门借款618.8 万元。
上述银行借款中已逾期未偿还情况如下：
贷款单位 贷款金额 到期日 年利率% 用途 未按期偿还原因 预计还款期
农行田背支行 50,000,000.00 2004.11.19 6.903 流动资金贷款 已诉讼 正在协商债务重组
福建兴业行 80,000,000.00 2006.06.29 8.37 流动资金贷款 展期手续正在办理 分期归还
广发龙岗支行 6,058,828.83 2006.01.01 7.344 流动资金贷款 展期手续正在办理 分期归还
舞阳县农业银行 1,157,308.00 2003.08.30 7.56 流动资金贷款 展期手续正在办理 尚在协商中
舞阳县中国银行 380,000.00 2005.8.17 10.044 流动资金贷款 展期手续正在办理 尚在协商中
舞阳县中国银行 1,000,000.00 2005.12.2 12.555 流动资金贷款 展期手续正在办理 尚在协商中
舞阳县中国银行 1,000,000.00 2005.11.2 12.555 流动资金贷款 展期手续正在办理 尚在协商中
上海银行 2,690,000.00 2005.07.05 7.4646 流动资金贷款 已经诉讼 分期归还
合计 142,286,136.83
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15.应付账款
应付账款期末余额 61,778,406.68 元中无欠持本公司 5%(含5%)以上股份的股东单位的款项。
16.预收账款
预收账款期末余额276,791,850.61 元中无欠持本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位的款项。
17.应付职工薪酬
项 目 2007-12-31 本期增加数 本期支付 2008-6-30
一、工资奖金津贴补贴 3,716,613.17 27,980,769.52 28,641,018.43 3,056,364.26
二、职工福利费 - 2,488,638.59 2,488,638.59 -
三、社会保险费 - 2,406,214.89 2,172,967.07 233,247.82
其中：1．医疗保险费 - 658,704.10 594,833.56 63,870.54
2．基本养老保险费 - 1,560,639.88 1,410,128.71 150,511.17
3．年金缴费 - - - -
4．失业保险费 - 42,161.82 39,068.92 3,092.90
5．工伤保险费 - 95,980.28 90,088.20 5,892.08
6．生育保险费 - 48,728.81 38,847.68 9,881.13
四、住房公积金 - 24,972.46 23,755.26 1,217.20
五、工会和职工教育经费 3,199,677.07 1,095,107.92 645,671.69 3,649,113.30
六、非货币性福利 - 10,695.00 10,695.00 -
七、因解除劳动关系给予的补偿 9,241,518.28 3,775,058.00 467,592.00 12,548,984.28
八、其他 4,320.00 4,320.00 -
其中：以现金结算的股份支付 - - - -
合计： 16,157,808.52 37,785,776.38 34,454,658.04 19,488,926.86
因解除劳动关系给予的补偿主要系以前年度本公司改制时预计的应给予员工补偿。
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18.应交税费
税 种 2008-6-30 2007-12-31
增值税 801,942.89 1,186,831.50
营业税 3,426,037.37 3,472,691.58
企业所得税 6,279,766.89 6,858,110.01
土地增值税 -1,416,432.21 -747,231.17
房产税 232,793.51 143,976.47
城市维护建设税 43,318.90 42,730.29
个人所得税 318,091.05 386,430.01
教育费附加 -75,615.25 -77,741.09
其他 236,213.75 378,458.08
合 计 9,846,116.90 11,644,255.68
19.应付股利
投资者 2008-6-30 2007-12-31
分红基金 389,068.00 389,068.00
龙岗区投资管理公司 3,107,550.00 3,107,550.00
海南燕园投资管理有限公司 1,911,000.00 1,911,000.00
民乐燕园投资管理有限公司 147,000.00 147,000.00
国有转配股 246,741.04 246,741.04
社会公众股 335,502.00 335,502.00
合 计 6,136,861.04 6,136,861.04
20.其他应付款
其他应付款期末余额 262,846,772.12 元中欠持本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位的款项详
见附注十、(三)。
其他应付款大额项目列示：
项 目 明 细 期末余额 性质/ 内容
深圳市龙岗区布吉城市管理办公室 43,428,492.74 代收排污费
营运车辆押金 43,236,954.14 押金
上海中西药业 28,284,415.16 往来款
上海中科 10,566,440.15 往来款
员工保证金 9,185,000.00 押金
合 计 134,701,302.19
35
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21.一年内到期的非流动负债
2008-6-30 2007-12-31
借款条件
币种 金额 币种 金额
工行华强支行 人民币 27,000,000.00 人民币 28,460,000.00
其他单位信用借款 人民币 7,040,000.00 人民币 7,040,000.00
合计 34,040,000.00 35,500,000.00
工行华强支行借款到期日为2007 年6 月21 日，年利率5.58%。其他单位借款系以前年度财政局借款。
22.专项应付款
项 目 2007-12-31 本期增加 本期减少 2008-6-30
深圳农业局 1,350,000.00 100,000.00 1,250,000.00
大工业区管理委员 50,000,000.00 50,000,000.00
合计 1,350,000.00 50,000,000.00 100,000.00 51,250,000.00
本期增加数为本公司本期收到深圳市大工业区管理委员会征地补偿预付款 5,000万元。
23.预计负债
项 目 2008-6-30 2007-12-31
科抖担保 - 36,345,265.29
第一世界广场工程款纠纷案 14,395,931.46 14,395,931.46
合 计 14,395,931.46 50,741,196.75
因深圳市科抖投资发展有限公司、深圳兴辽实业有限公司已按照 2008 年 2 月 25 日与中国东方
资产管理公司深圳办事处、本公司四方签署的《执行和解协议》的约定偿还了债务 5,300 万元，中
国东方资产管理公司深圳办事处按约定免除本公司在（2005）粤高法民二终字第 260 号判决书中应
承担的连带保证责任,本公司冲回以前年度计提的预计负债36,345,265.29 元。
24.其他非流动负债
项 目 2008-6-30 2007-12-31
财政等部门借款 8,134,741.29 9,078,741.29
36
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25.股本
本期增（减）变动
股份种类
2007-12-31 配股 送股 公积金转股 其他 小计 2008-6-30
一、有限售条件股份（股）
1、国家持股 - - - - - - -
2、国有法人持股 - - - - -
3、其它内资持股 166,676,085 - - - -19,542,184 -19,542,184 147,133,901
其中：境内法人持股 166,661,085 - - - -19,538,434 -19,538,434 147,122,651
境内自然人持股 15,000 - - -3,750 -3,750 11,250
4、外资持股 - - - -
有限售条件股份合计 166,676,085 - - - -19,542,184 -19,542,184 147,133,901
二、无限售条件股份(股)
1.人民币普通股 224,092,586 - - - +19,542,184 +19,542,184 243,634,770
2.境内上市的外资股 - - - - -
已上市流通股份合计 224,092,586 - - - +19,542,184 +19,542,184 243,634,770
三、股份总数（股） 390,768,671 - - - - - 390,768,671
26.资本公积
项 目 2007-12-31 本期增加 本期减少 2008-6-30
其他资本公积 43,296,982.29 - 43,296,982.29
27.盈余公积
项 目 2008-6-30 2007-12-31
法定盈余公积 921,230.05 921,230.05
28.未分配利润
项 目 2007-12-31 本期增加 本期减少 2008-6-30
未分配利润 -676,306,417.65 21,838,654.60 -654,467,763.05
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29. 营业收入
项 目
2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月
主营业务收入 476,349,450.10 352,029,296.57
其他业务收入 888,741.50 1,240,133.42
合 计 477,238,191.60 353,269,429.99
主营业务收入及成本
主营业务收入 主营业务成本 主营业务毛利
行业 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月
饲料生产 301,115,315.59 190,718,604.92 281,637,575.65 179,284,184.07 19,477,739.94 11,434,420.85
自来水供应 76,498,227.54 69,645,314.49 63,660,901.22 58,747,470.68 12,837,326.32 10,897,843.81
交通运输 46,584,732.70 38,944,084.90 24,505,923.08 22,211,709.78 22,078,809.62 16,732,375.12
商业贸易 17,775,865.38 19,433,213.12 15,484,810.82 16,025,215.25 2,291,054.56 3,407,997.87
养殖业 36,253,412.79 35,304,328.09 34,309,776.54 26,188,349.87 1,943,636.25 9,115,978.22
房屋租赁 5,300,732.00 4,798,272.00 1,478,408.68 1,270,820.41 3,822,323.32 3,527,451.59
其他 3,303,364.42 3,375,819.20 2,959,230.78 2,483,025.55 344,133.64 892,793.65
公司内部行业间相互抵销 -9,593,458.82 -10,190,340.15 -9,593,458.82 -10,190,340.15
477,238,191.60 352,029,296.57 414,443,167.95 296,020,435.46 62,795,023.65 56,008,861.11
合计
30.营业税金及附加
类 别 税率 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月
营业税 5% 1,435,363.24 1,403,380.84
城市维护建设税 1% 53,858.27 49,775.73
教育费附加 3% 161,427.89 149,327.16
合 计 1,650,649.40 1,602,483.73
38
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31.财务费用
类 别 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月
利息支出 17,469,905.60 24,881,359.80
减：利息收入 329,376.51 224,388.46
汇兑损失 133,844.01 1,664.86
减：汇兑收益 2,232,271.36 1,007,794.07
其他 -941,381.71 -584,715.28
合 计 14,100,720.03 23,066,126.85
利息支出比上年减少的原因, 主要系本期借款平均余额比上年同期减少，以及计入康达尔花园
五期项目的利息费用比上年同期增加，导致计入财务费用的利息支出比上年减少。
其他项目主要为支付的银行手续费和代收排污费收到的手续费收入。
32.资产减值损失
类 别 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月
坏帐准备 4,137,246.69 1,762,706.04
存货跌价准备 - -
长期股权投资减值准备 - -
固定资产减值准备 - -
合 计 4,137,246.69 1,762,706.04
33.投资收益
类 别 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月
长期投资损益：
基金投资收益
权益法核算公司所有者权益净增(减) -340,537.26 -143,279.10
股权转让投资收益
合 计 -340,537.26 -143,279.10
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34.营业外收入
项 目 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月
处置非流动资产净收益 867,668.30 7,000.00
补贴收入 377,300.00 600,000.00
债务重组收入 12,739,019.78
与主营业务无关的预计负
债产生的损益* 36,345,265.29
罚款净收入 69,660.00 8,300.00
滞纳金收入 190,291.42 148,615.31
其他 1,210,279.36 35,525.81
合 计 39,060,464.37 13,538,460.90
*因深圳市科抖投资发展有限公司、深圳兴辽实业有限公司已按照 2008 年2 月25 日与中国东方
资产管理公司深圳办事处、本公司四方签署的《执行和解协议》的约定偿还了债务 5,300 万元，中
国东方资产管理公司深圳办事处按约定免除本公司在（2005）粤高法民二终字第 260 号判决书中应
承担的连带保证责任,本公司冲回以前年度计提的预计负债36,345,265.29 元计入营业外收入。
35.营业外支出
项 目 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月
处置非流动资产净损失 325,437.66 148,898.51
罚款支出 19,257.53 4,884.12
捐赠支出 268,400.00 201,500.00
其他 3,004,659.39 625,000.00
合 计 3,617,754.58 980,282.63
36.所得税
项 目 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月
本期所得税费用 5,086,744.38 2,192,366.62
递延所得税费用 -1,736,066.03 -
合 计 3,350,678.35 2,192,366.62
40
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38.现金流量表补充说明
（1）现金流量表补充资料
补 充 资 料 2008年1-6月 2007年1-6月
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 24,869,664.62 3,153,686.19
加：计提的资产减值准备 4,137,246.69 1,762,706.04
固定资产折旧 19,150,090.30 20,651,453.59
投资性房地产折旧 331,544.46 345,793.59
无形资产摊销 5,588,300.63 3,319,679.22
长期待摊费用摊销 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-1,496,640.67 63,898.51
损失（减：收益）
固定资产报废损失（减：收益） 318,237.66
公允价值变动损失（减：收益） -
财务费用（减：收益） 14,100,720.03 22,326,265.78
投资损失（减：收益） 340,537.26 143,279.10
递延所得税资产的减少（减：增加） -1,736,066.03
递延所得税负债的增加（减：减少） -
预计负债增加(减：减少） -36,345,265.29
存货的减少（减：增加） -59,769,241.03 -58,344,558.99
经营性应收项目的减少（减：增加） -14,214,055.96 20,088,477.49
经营性应付项目的增加（减：减少） 174,848,148.58 9,955,090.86
其他
经营活动产生的现金流量净额 130,123,221.25 23,465,771.47
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 63,717,119.01 56,063,828.09
减：现金的期初余额 103,223,328.14 34,244,787.61
加：现金等价物的期末余额 -
减：现金等价物的期初余额 -
现金及现金等价物净增加额 -39,506,209.13 21,819,040.48
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（2 ）现金及现金等价物的构成
项 目 2008-6-30 2007-12-31
一、现金
其中：库存现金 5,934,300.91 6,387,917.26
可随时用于支付的银行存款 57,782,818.10 96,835,147.67
可随时用于支付的其他货币资金
可随时用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 63,717,119.01 103,223,064.93
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
九、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）账龄分析
2008-6-30
账 龄 金 额 比 例 坏账准备 净 额
1 年以内 265,124.78 1.92% 13,256.24 251,868.54
1-2 年 - - -
2-3 年 - - -
3 年以上 13,517,364.54 98.08% 12,487,971.02 1,029,393.52
合 计 13,782,489.32 100.00% 12,501,227.26 1,281,262.06
2007-12-31
账 龄 金 额 比 例 坏账准备 净 额
1 年以内 768,153.36 4.86% 44,799.29 723,354.07
1-2 年 1,532,479.58 9.69% 96,534.28 1,435,945.30
2-3 年 - - - -
3 年以上 13,517,364.54 85.46% 12,391,436.74 1,125,927.80
合 计 15,817,997.48 100% 12,532,770.31 3,285,227.17
42
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（2 ）风险分析
2008-6-30
账 龄 金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的应收账款 13,501,708.67 97.96% 12,481,708.67 1,020,000.00
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险
较大的应收账款
其他单项金额不重大的应收 280,780.65 2.04% 19,518.59 261,262.06
账款
13,782,489.32 100.00% 12,501,227.26 1,281,262.06
合 计
2007-12-31
账 龄 金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的应收账款
15,802,341.61 99.90% 12,526,507.96 3,275,833.65
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险 - - - -
较大的应收账款
其他单项金额不重大的应收
15,655.87 0.10% 6,262.35 9,393.52
账款
合 计 15,817,997.48 100.00% 12,532,770.31 3,285,227.17
2. 其他应收款
(1)账龄分析
2008-6-30
账 龄 金额 比例 坏账准备 净额
1 年以内 32,534,627.63 10.37% 14,251,251.95 18,283,375.68
1-2 年 86,722,550.08 27.65% 5,014,387.23 81,708,162.85
2-3 年 42,477,497.50 13.54% 14,935,090.39 27,542,407.11
3 年以上 151,873,712.50 48.43% 120,378,692.20 31,495,020.30
合 计 313,608,387.71 100.00% 154,579,421.77 159,028,965.94
43
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2007-12-31
账 龄 金额 比例 坏账准备 净额
1 年以内 83,546,583.54 24.75% 682,969.24 82,863,614.30
1-2 年 89,957,843.65 26.64% 1,458,326.42 88,499,517.23
2-3 年 48,525,679.67 14.37% 25,959,639.37 22,566,040.30
3 年以上 115,589,495.96 34.24% 113,778,138.69 1,811,357.27
合 计 337,619,602.82 100% 141,879,073.72 195,740,529.10
（2 ）风险分析
2008-6-30
账 龄 金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的应收账款 304,417,707.34 97.07% 146,262,593.98 158,155,113.36
单项金额不重大但按信用风
险特征组合后该组合的风险 8,013,970.91 2.56% 8,013,970.91
较大的应收账款
其他单项金额不重大的应收 1,176,709.46 0.38% 302,856.88 873,852.58
账款
313,608,387.71 100.00% 154,579,421.77 159,028,965.94
合 计
2007-12-31
账 龄 金 额 比 例 坏账准备 净 额
325,381,069.88 96.38% 130,325,278.91 195,055,790.97
单项金额重大的应收账款
单项金