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SST闽东: 2008年半年度财务报告
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资产负债表（一）
2008年6月30日
编制单位：闽东电机（集团）股份有限公司 单位：人民币元
行 期 末 数 年 初 数
资 产
次 合并 母公司 合并 母公司
流动资产：
货币资金 1 13,427,735.88 194,478.40 17,089,146.08 300,834.10
交易性金融资产 2
应收票据 3 440,000.00 373,000.00
应收账款 4 19,460,542.22 1,763,051.18 16,238,036.23 2,740,501.19
预付账款 5 3,664,022.12 16,463.19 3,333,014.08 16,463.19
应收利息 6 57,510.00 57,510.00
应收股利 7
其他应收款 8 4,865,315.73 2,204,507.99 4,848,844.89 2,146,912.79
存货 9 70,560,957.88 204,899.06 66,624,973.80 204,899.06
一年内到期的非流动资 10
其他流动资产 11
内部往来 12
流动资产合计 30 112,476,083.83 4,383,399.82 108,564,525.08 5,409,610.33
非流动资产：
可供出售金融资产 31
持有至到期投资 32
长期应收款 33
长期股权投资 34 53,488,018.82 12,942,388.95 52,302,653.23 111,757,023.36
投资性房地产 35 11,178,899.76 10,768,263.36 11,382,287.74 10,959,930.54
固定资产 36 5,330,439.58 2,033,294.61 5,668,049.34 2,131,624.15
在建工程 37 176,221.71 73,473.00
工程物资 38
固定资产清理 39
生产性生物资产 40
油气资产 41
无形资产 42 513,053.55 131,688.70 432,022.72 44,834.69
开发支出 43
商誉 44
长期待摊费用 45 699,381.36 797,545.82
递延所得税资产 46
其他非流动资产 47
非流动资产合计 59 71,386,014.78 25,875,635.62 70,656,031.85 124,893,412.74
资 产 总 计 60 183,862,098.61 30,259,035.44 179,220,556.93 130,303,023.07
单位负责人：刘捷明 常务副总裁、财务负责人：陈信仁 会计机构负责人：杨绍良
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资产负债表（二）
2008年6月30日
编制单位：闽东电机（集团）股份有限公司 单位：人民币元
行 期 末 数 年 初 数
负 债 及 股 东 权 益
次 合并 母公司 合并 母公司
流动负债：
短期借款 68 12,455,440.00 14,155,440.00
交易性金融资产 69
应付票据 70
应付账款 71 32,826,954.10 30,038,626.23 29,687,629.56 32,257,486.37
预收账款 72 9,953,835.07 3,622,339.37 8,933,555.34 3,622,339.37
应付职工薪酬 73 2,864,930.36 1,263,979.93 3,288,386.84 1,619,215.43
应交税费 74 2,749,945.54 1,026,444.85 2,349,432.63 1,174,337.30
应付利息 75 224,173.12 224,173.12 111,807.84 111,807.84
应付股利 76 903,491.22 903,491.22 903,491.22 903,491.22
其他应付款 77 65,756,830.62 61,723,142.86 69,223,252.93 63,065,651.29
一年内到期的非流动资 78
其他流动负债 79
内部往来 80
流动负债合计 90 127,735,600.03 98,802,197.58 128,652,996.36 102,754,328.82
非流动负债：
长期借款 100 5,330,000.00 5,330,000.00 5,330,000.00 5,330,000.00
应付债券 101
长期应付款 102
专项应付款 103 2,670,000.00 2,670,000.00 2,670,000.00 2,670,000.00
预计负债 104 5,082,590.00 5,082,590.00 5,082,590.00 5,082,590.00
递延所得税负债 105
其他非流动负债 106
非流动负债合计 109 13,082,590.00 13,082,590.00 13,082,590.00 13,082,590.00
负债合计 110 140,818,190.03 111,884,787.58 141,735,586.36 115,836,918.82
股东权益：
股本 111 121,927,193.00 121,927,193.00 121,927,193.00 121,927,193.00
减:库存股 112
资本公积 113 14,104,888.99 14,014,167.47 14,104,888.99 14,014,167.47
盈余公积 114 8,979,627.75 8,979,627.75 8,979,627.75 8,979,627.75
未分配利润 115 -102,069,613.87 -126,546,740.3-107,612,068.35 -130,454,883.97
归属于母公司所有者权益合 116 42,942,095.87 18,374,247.86 37,399,641.39 14,466,104.25
少数股东权益 117 101,812.71 85,329.18
股东权益合计 119 43,043,908.58 18,374,247.86 37,484,970.57 14,466,104.25
负债和股东权益总计 120 183,862,098.61 130,259,035.44 179,220,556.93 130,303,023.07
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单位负责人：刘捷明 常务副总裁、财务负责人：陈信仁 会计机构负责人：杨绍良
利 润 表
2008年6月
编制单位：闽东电机（集团）股份有限公司 单位：人民币元
行 本期 上年同期
项 目
次 合并 母公司 合并 母公司
一、营业收入 1 57,389,567.65 921,861.70 57,573,693.91 1,519,342.97
减：营业成本 2 48,091,100.39 356,154.22 47,907,061.71 1,146,935.08
营业税金及附加 3 405,971.71 1,151,815.38 16,400.59
销售费用 4 2,136,126.03 1,607,924.77
管理费用
5 6,882,423.10 3,018,992.61 7,092,851.98 3,757,486.19
财务费用 6 544,768.67 110,671.67 602,126.05 77,048.14
资产减值损失 7
加：公允价值变动净收益
（净损失以“-”号填列） 8
投资净收益（净损失
以“-”号填列） 9 6,573,404.13 6,573,404.13 3,889,389.44 3,889,389.44
其中：对联营企业和
合营企业的投资收益 10
二、营业利润(亏损以“-”
号填列) 11 5,902,581.88 4,009,447.33 3,101,303.46 410,862.41
加：营业外收入 12 61,234.22 23,621,364.02 23,595,364.02
减：营业外支出 13 101,609.74 101,303.72 20,812.93 635.75
其中：非流动资产处置净
损失（净收益以“-”号填
列） 14
三、利润总额(亏损以“-”
号填列) 15 5,862,206.36 3,908,143.61 26,701,854.55 24,005,590.68
减：所得税费用
16 303,268.35 10,137,926.34 9,197,619.66
四、净利润(净亏损以“-”
号填列) 17 5,558,938.01 3,908,143.61 16,563,928.21 14,807,971.02
归属于母公司所有者
权益合计 18 5,542,454.48 3,908,143.61 16,593,552.90 14,807,971.02
少数股东权益 19 16,483.53 -29,624.69
五、每股收益： 20
（一）基本每股收益 21 0.05 0.14
（二）稀释每股收益 22 0.05 0.14
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单位负责人：刘捷明 常务副总裁、财务负责人：陈信仁 会计机构负责人：杨绍良
现金流量表（一）
2008年6月
编制单位：闽东电机（集团）股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上年同期
项 目 行次
合并报表 母公司 合并报表 母公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1 61,545,866.77 1,843,202.71 69,852,457.18 643,756.00
收到的税费返还 2 457,876.71 475,078.58
收到的其他与经营或活动有关的现金 3 2,002,320.28 9,508,978.82 2,300,134.95 21,747,748.54
经营活动现金流入小计 6 64,006,063.76 11,352,181.53 72,627,670.71 22,391,504.54
购买商品、接受劳务服务支付的现金 7 50,799,328.07 41,737,821.34 44,661.93
支付给职工以及为职工支付的现金 8 8,625,014.19 2,679,465.53 7,123,377.24 1,655,715.03
支付的各项税费 9 1,590,749.94 473,937.31 5,572,117.42 601,851.42
支付的其他与经营活动有关的现金 10 8,129,832.28 13,256,063.05 14,772,939.62 27,885,568.66
经营活动现金流出小计 13 69,144,924.48 16,409,465.89 69,206,255.62 30,187,797.04
经营活动产生的现金流量净额 14 -5,138,860.72 -5,057,284.36 3,421,415.09 -7,796,292.50
二、投资活动产生的现金流量： 15
收回投资所收到的现金 16
取得投资收益所收到的现金 17 5,388,038.54 5,388,038.54 5,781,153.34 5,781,153.34
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产所收到的现金净额 18 547,123.42 521,123.42
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额 19
收到的其他与投资活动有关的现金 20
投资活动现金流入小计 23 5,388,038.54 5,388,038.54 6,328,276.76 6,302,276.76
购建固定资产、无形资产和其他长期资
产所支付的现金 24 1,335,146.87 318,601.51 4,850.00
投资所支付的现金 25
取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额 26
支付的其他与投资活动有关的现金 27 26,750.00 26,750.00
投资活动现金流出小计 30 1,335,146.87 345,351.51 31,600.00
投资活动产生的现金流量净额 31 4,052,891.67 5,388,038.54 5,982,925.25 6,270,676.76
三、筹资活动产生的现金流量： 32
吸收投资所收到的现金 33
其中:子公司吸收少数股东投资收到的 34
现金
借款所收到的现金 35 10,050,000.00 3,650,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金 36 1,370,000.00 1,370,000.00
筹资活动现金流入小计 39 10,050,000.00 5,020,000.00 1,370,000.00
偿还债务所支付的现金 40 11,750,000.00 13,950,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现 41 875,441.15 437,109.88 522,021.96
金
其中:子公司支付给少数股东的股利、利 42
润
支付的其他与筹资活动有关的现金 43
筹资活动现金流出小计 46 12,625,441.15 437,109.88 14,472,021.96
筹资活动产生的现金流量净额 47 -2,575,441.15 -437,109.88 -9,452,021.96 1,370,000.00
四、汇率变动对现金的影响 48
五、现金及现金等价物净增加额 49 -3,661,410.20 -106,355.70 -47,681.62 -155,615.74
加：期初现金及现金等价物余额 50 10,699,146.08 300,834.10 4,026,313.75 293,719.74
六、期末现金及现金等价物余额 51 7,037,735.88 194,478.40 13,978,632.13 138,104.00
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单位负责人：刘捷明 常务副总裁、财务负责人：陈信仁 会计机构负责人：杨绍良
现金流量表（二）
2008年6月
编制单位：闽东电机（集团）股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上年同期
项 目 行次
合并报表 母公司 合并报表 母公司
1、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 57 5,558,938.01 3,908,143.61 16,563,928.21 14,807,971.02
加： 资产减值准备 58 -110.14 -112,904.19
固定资产折旧 、油气资产折耗、生
产性生物资产折旧 59 671,407.74 293,437.51 700,816.81 318,064.91
无形资产摊销 60 18,969.17 13,145.99 13,745.22 7,999.98
长期待摊费用摊销 61 140,476.96 235,105.51
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产损失（收益以“-”号填列） 62 -246,549.08 -220,549.08
固定资产报废损失 （收益以“-”
号填列） 63
公允价值变动损失 （收益以“-”号
填列） 64
财务费用 65 541,742.66 112,365.28 623,279.75 76,584.10
投资损失（收益以“-”号填列） 66 -6,573,404.13 -6,573,404.13 -3,889,389.44 -3,889,389.44
递延所得税资产减少（增加以“-”
号填列） 67 9,197,619.66 9,197,619.66
递延所得税负债增加（减少以“-”
号填列） 68
存货的减少（增加以“-”号填列） 69 -3,935,873.94 1,295,257.57
经营性应收项目的减少（增加以“-”
号填列） 70 -6,285,857.55 1,253,523.90 7,201,756.84 115,997.42
经营性应付项目的增加（减少以“-”
号填列） 71 4,724,850.50 -4,064,496.52 -796,622.10 -845,961.40
预计负债 72 -3,990,000.00 -3,990,000.00
其他 73 -23,374,629.67 -23,374,629.67
经营活动产生的现金流量净额 77 -5,138,860.72 -5,057,284.36 3,421,415.09 -7,796,292.50
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本 78
一年内到期的可转换公司债券 79
融资租入固定资产 80
3、现金及现金等价物净增加情况： 81
现金的期末余额 82 7,037,735.88 194,478.40 13,978,632.13 138,104.00
减：现金的期初余额 83 10,699,146.08 300,834.10 14,026,313.75 293,719.74
加：现金等价物的期末余额 84
减：现金等价物的期初余额 85
现金及现金等价物净增加额 86 -3,661,410.20 -106,355.70 -47,681.62 -155,615.74
单位负责人：刘捷明 常务副总裁、财务负责人：陈信仁 会计机构负责人：杨绍良
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合并所有者权益变动表（一）
2008年6月30日
编制单位：闽东电机(集团)股份有限公司 单位：（人民币）元
本期金额
项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权 所有者权益合
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 益 计
一、上年年末余额 121,927,193 14,104,888.99 8,979,627.75 -107,612,068.35 85,329.18 37,484,970.57
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 121,927,193 14,104,888.99 8,979,627.75 -107,612,068.35 85,329.18 37,484,970.57
三、本年增减变动金额
5,542,454.48 16,483.53 5,558,938.01
（减少以“-”号填列）
（一）净利润 5,542,454.48 16,483.53 5,558,938.01
（二）直接计入所有者权
益的利得和损失
1．可供出售金融资产公
允价值变动净额
2．权益法下被投资单位
其他所有者权益变动的
影响
3．与计入所有者权益项
目相关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小计 5,542,454.48 16,483.53 5,558,938.01
（三）所有者投入和减少
资本
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者
权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结
转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本年年末余额 121,927,193 14,104,888.99 8,979,627.75 -102,069,613.87 101,812.71 43,043,908.58
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单位负责人：刘捷明 常务副总裁、财务负责人：陈信仁 会计机构负责人：杨绍良
合并所有者权益变动表（二）
2008年6月30日
编制单位：闽东电机(集团)股份有限公司 单位：（人民币）元
上年金额
项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权 所有者权益合
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 益 计
一、上年年末余额 121,927,193 14,111,016.52 9,075,637.56 -137,347,704.1 7,766,142.98
加：会计政策变更 10,008,207.14 106,487.75 10,114,694.89
前期差错更正
二、本年年初余额 121,927,193 14,111,016.52 9,075,637.56 -127339496.96 106,487.75 17,880,837.87
三、本年增减变动金额
-6,127.53 -96,009.81 19,727,428.61 -21,158.57 19,604,132.7
（减少以“-”号填列）
（一）净利润 19,631,418.80 19,610,260.23
-21,158.57
（二）直接计入所有者权
-6,127.53 -6,127.53
益的利得和损失
1．可供出售金融资产公
允价值变动净额
2．权益法下被投资单位
其他所有者权益变动的 -6,127.53 -6,127.53
影响
3．与计入所有者权益项
目相关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小计 -6,127.53 19,631,418.8 -21,158.57 19,604,132.7
（三）所有者投入和减少
资本
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者
权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结
-96,009.81 96,009.81
转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他 -96,009.81 96,009.81
四、本年年末余额 121,927,193 14,104,888.99 8,979,627.75 -107,612,068.35 85,329.18 37,484,970.57
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单位负责人：刘捷明 常务副总裁、财务负责人：陈信仁 会计机构负责人：杨绍良
母公司所有者权益变动表（一）
2008年6月30日
编制单位：闽东电机(集团)股份有限公司 单位：（人民币）元
本期金额
项目 归属于母公司所有者权益
所有者权益合计
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 121,927,193 14,014,167 8,979,627.75 -130,454,884 14,466,104.25
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 121,927,193 14,014,167 8,979,627.75 -130,454,884 14,466,104.25
三、本年增减变动金额（减
3,908,143.61 3,908,143.61
少以“-”号填列）
（一）净利润 3,908,143.61 3,908,143.61
（二）直接计入所有者权益
的利得和损失
1．可供出售金融资产公允
价值变动净额
2．权益法下被投资单位其
他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目
相关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小计 3,908,143.61 3,908,143.61
（三）所有者投入和减少资
本
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权
益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的
分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
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四、本年年末余额 121,927,193 14,014,167 8,979,627.75 -126,546,740.4 18,374,247.86
单位负责人：刘捷明 常务副总裁、财务负责人：陈信仁 会计机构负责人：杨绍良
母公司所有者权益变动表（二）
2008年6月30日
编制单位：闽东电机(集团)股份有限公司 单位：（人民币）元
上年金额
项目 归属于母公司所有者权益
所有者权益合计
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 121,927,193 14,111,016.52 8,979,627.75 -137,251,694.3 7,766,142.98
加：会计政策变更 -96,849.05 -10,591,433.69
-10,688,282.74
前期差错更正
二、本年年初余额 121,927,193 14,014,167.47 8,979,627.75 -147,843,127.98 -2,922,139.76
三、本年增减变动金额（减
17,388,244.01 17,388,244.01
少以“-”号填列）
（一）净利润 17,388,244.01 17,388,244.01
（二）直接计入所有者权益
的利得和损失
1．可供出售金融资产公允
价值变动净额
2．权益法下被投资单位其
他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目
相关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小计 17,388,244.01 17,388,244.01
（三）所有者投入和减少资
本
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权
益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的
分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或
股本）
2．盈余公积转增资本（或
股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
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四、本年年末余额 121,927,193 14,014,167.47 8,979,627.75 -130,454,883.97 -14,466,104.25
单位负责人：刘捷明 常务副总裁、财务负责人：陈信仁 会计机构负责人：杨绍良
财 务 报 表 附 注
一、公司的基本情况
闽东电机（集团）股份有限公司（以下简称本公司或公司）是1992年12月经福建省
经济体制改革委员会（闽体改字〔1992〕117号文）批准，以募集方式设立的股份制公
司。公司于1993年9月经中国证券监督管理委员会批准，首次向社会公众发行人民币普
通股3,354万股，并于1993年11月26日在深圳证券交易所上市，上市时总股本为11,000
万股。公司于1994年向社会公众进行了配股，配股后股本为121,927,193股。公司是国
家中小型电机行业的骨干企业，主要经营：电机电器、发电设备、通用机械等机电产品
的开发、生产与销售、集团内企业产品的进出口贸易、房地产业开发经营等。
目前公司正进行股权分置改革，现股票简称为“SST闽东”，股票代码为000536。
二、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
三、财务报表的编制基础
自2007年1月1日起，本公司执行财政部2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则
（“财会[2006]3号”）及其后续规定。
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则—基本准
则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上
编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计
和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费
用。
四、公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
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1、会计制度及准则
公司执行财政部颁发的新会计准则，即《企业会计准则－基本准则》、其他各项具
体会计准则及其后续规定。
2、记账基础和计价原则
公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。公司在对会计要素进行
计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况
下，采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量。
3、会计年度
公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31 日止。
4、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
5、现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短（一般是指
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小
的投资。
受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
6、外币业务核算方法
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照
下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，
由此产生的汇兑损益作为公允价值变动，计入当期损益。
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外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生
的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成
本，其余均计入当期损益。
7、金融工具的确认与计量
（1）分类：金融工具分为下列五类：
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金
融资产或交易性金融负债、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金
融负债;
B、持有至到期投资;
C、货款和应收款项;
D、可供出售金融资产;
E、其他金融负债。
（2）初始确认和后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的
公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包
含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现
金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。
B、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利
率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计
算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值
之间的差额计入投资收益。
C、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重
大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
D、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确
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认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项
目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允
价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入
当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额
转出，计入当期损益。
E、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余
成本进行后续计量。
（3）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
A、存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允
价值。
B、金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。
C、初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，应当以市场交易价格作为确定
其公允价值的基础。
D、企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，应当使用合同条款和
特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应收
款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际交易价格计量。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如果已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方的，则终止确认该金融资产；如果保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬的，则不终止确认该金融资产。公司在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的
金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式原则。公司将金融资产转移区分为金融资
产整体转移和部分转移。
A、金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的
公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
B、金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价
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值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将
下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移
的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将收到的
对价确认为一项金融负债。
（5）金融资产减值的处理
期末，对于持有至到期投资和应收款项，有客观证据表明其发生了减值的，根据其
账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。
A、对于单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，单独进行减值测试，有客观
证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值
损失，计提减值准备。
B、对于单项金额非重大的持有至到期投资和应收款项以及经单项测试后未减值的
单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再
按这些组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提减值准备。
期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相
关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，
并确认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的
累计损失一并转出，计入减值损失。
8、衍生金融工具及套期保值
公司使用衍生金融工具（主要是远期商品合约）来对部分预期交易的价格风险进行
套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进
行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生
金融工具确认为一项负债。
公司根据政策管理衍生金融工具的应用，并以书面方式列明与公司风险管理策略一
致的衍生金融工具应用原则。
公司的政策是对冲预期交易价格风险，并指定为公允价值套期。公司并无利用衍生
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金融工具进行投机活动。公允价值套期，是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承
诺，或该资产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套
期。该类价值变动源于某类特定风险，且将影响企业的损益。在初始指定套期关系时，
公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式
书面文件，其内容记录包括载明套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有
效性评价方法等内容。
公司至少在编制中期或年度财务报告时对套期有效性进行评价，只有当该套期在套
期关系被指定的会计期间内高度有效，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理
策略，才根据套期保值准则进行会计处理。套期在套期关系被指定的会计期间内高度有
效必须满足以下条件：在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定
期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；该套期的实际抵销结果在80%至125%
的范围内。
当公允价值套期满足运用套期会计方法条件的，公司按照下列规定处理：套期工具
为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益。被套期项
目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使；或者该套期不再满足套期保值准
则所规定的运用套期会计方法的条件；或者公司撤销了对套期关系的指定时，公司不再
按照套期保值会计的规定处理。
9、应收款项坏账确认标准、坏账损失核算方法
（1）坏账确认的标准
因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；
因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项；
因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性
不大的应收款项。
（2）坏账损失的核算方法
采用备抵法，公司根据期末应收款项的未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认为减值损失，计提坏账准备。
公司对单项金额重大的应收款项（指单项金额超过人民币500万元）单独进行减值
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测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
差额，确认减值损失，计提坏账准备。
对于单项金额非重大的应收款项（指单项金额超过人民币 500 万元），以及经单独
测试后未减值的应收款项，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账
龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合债务单位的实际财务状况
和现金流量情况以及其他相关信息，对剩余应收款项按账龄分析法计提坏账准备。应收
账款坏账准备的计提比例：
账龄结构 计提比例
1年以内（含1年） 0%
1年至2年（含2年） 10%
2年至3年（含3年） 40%
3年以上 90%
其他应收款的坏账准备按期末账户余额的10％及债务人的信用计提。
10、存货核算方法
（1）公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或
者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易
耗品、在产品、产成品（库存商品）等。
（2）存货计量：按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其
他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处
理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议
约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
（3）存货的盘存制度：采用永续盘存制。
（4）低值易耗品及包装物的摊销方法：采用“一次摊销法”核算。
（5）期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本
的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。可变现净值的
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确定依据及存货跌价准备计提方法：
A、存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可
变现净值高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可
变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础
计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应
当以一般销售价格为基础计算。
B、存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存
货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
11、长期股权投资的核算方法
（1）长期股权投资的初始计量
企业合并形成的长期股权投资：
A、同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得的被合并方所有者权
益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
B、非同一控制下的企业合并，购买方在购买日应当按照《企业会计准则第20号——
企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规
定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成
本，但合同或协议价值不公允的除外。
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D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计
准则第7号——非货币性资产交换》确定。
E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12
号——债务重组》确定。
（2）长期股权投资的核算方法
A、成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不
具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期
股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。该确认的投资收
益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股
利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。对子公司的长期股权投资，采用成本
法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
B、权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单
位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部份，相应减少长期股权投资的账
面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除
外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢
复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投
资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。如
果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计
期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
（3）长期股权投资的减值准备
采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投
资发生减值时，公司将该长期股权投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益
率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
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其他的长期股权投资，公司按长期投资的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当
长期投资可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提长期投资减值准备。资产减值损
失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
12、投资性房地产的确认、计价政策
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及
已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资
性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，
公司按照本会计政策之第13项固定资产及折旧和第15项无形资产的规定，对投资性房
地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不
能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报
废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的金额计入当期损益。
期末，公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地
产可收回金额低于账面价值时，则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失
一经确认，在以后会计期间均不再转回。
13、固定资产的标准、分类、计价、折旧政策
（1）固定资产的确认标准：是指同时具有下列特征的有形资产：
①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;
②使用寿命超过一个会计年度。
（2）固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
（3）固定资产的计价方法：固定资产按照成本进行初始计量。投资者投入固定资
产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照
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《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号——债务重
组》、《企业会计准则第 20 号——企业合并》和《企业会计准则第 21 号——租赁》确
定。
（4）固定资产的折旧方法：
采用直线折旧法。固定资产按照成本进行初始计量，除已提足折旧仍继续使用的固
定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定资产计提折旧。固定资产从其达到预
定可使用状态的次月起，采用年限平均法提取折旧。但对已计提减值准备的固定资产在
计提折旧时，按该项固定资产的账面价值，即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减
值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。各类固定资产的预计残值率、
预计使用年限和年折旧率如下：
类别 预计残值率 预计使用年限 年折旧率
房屋建筑物 3% 8-35年 2.77%-12.13%
机器设备 3% 8-10年 9.7%-12.13%
运输设备 3% 6年 16.17%
其他设备 3% 5-9年 10.78%-19.4%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命；预计净残值预计
数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现
方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。
（5）公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
a.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
b.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
c.即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上。
d.承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产
公允价值。
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e.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租赁资产的入账价值。融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。
（6）固定资产减值准备
期末，公司按固定资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当固定资产可收回
金额低于账面价值时，则按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产
减值准备。当单项资产的可回收金额难以进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确
定资产组的可回收金额。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
可回收金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。
固定资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可
直接归属于该资产处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照
该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情
况下，以可取得的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净
额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法
可靠估计固定资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的
现值作为其可收回金额。
固定资产预计未来现金流量的现值，按照该等资产在持续使用过程中和最终处置时
所产生的预计未来现金流量，以市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确定。
14、在建工程核算方法
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算
差额按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。
在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于
未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
期末，公司按在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当在建工程可收回
金额低于账面价值时，则按单项工程可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。资
产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。
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15、无形资产计价、摊销及减值准备计提方法
（1）无形资产的计价方法：
无形资产按取得时的实际成本计量。购入的无形资产，其实际成本按实际支付的价
款确定。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的
差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当
期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售无形资产;
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（2）无形资产摊销
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产
可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司于每年年度终了，对使用寿命有限的
无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前
估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命，并按上述规定处理。
（3）无形资产减值准备
期末，公司按无形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当无形资产可收回
金额低于账面价值时，则按其差额提取无形资产减值准备。资产减值损失一经确认，在
以后会计期间均不再转回。
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16、资产组的认定
资产组是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其
他资产或者资产组产生的现金流入。
公司以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为
依据作为资产组的认定标准。同时，在认定资产组时，充分考虑公司管理层管理生产经
营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
资产组一经确定，各个会计期间均保持一致，不得随意变更。
17、主要资产减值准备确定方法
在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能产生减值的迹象，可能发生资产减值
的迹象包括：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而
预计的下跌。
（2）经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而 对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产
预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。若存在减值迹象的，公司估计其可
收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
18、商誉
商誉是指在非同一控制下的企业合并下，购买方的合并成本大于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减
值准备后的金额计量。
公司在每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。在对包含商誉的相关
资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减
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值迹象的，则先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉
的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其
账面价值的，则确认商誉的减值损失，资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再
转回。
19、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以
上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用
在相关项目的受益期内平均摊销。
20、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款
而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
B、借款费用已发生;
C、为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购
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建或者生产活动发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资产化，
将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产
达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可
销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额确定。
B、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。
21、预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义
务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的
金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时，或者补偿金额在基本
确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22、收入实现的确认原则
（1）销售商品：在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司
既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生
的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
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（2）提供劳务：在资产负债日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百
分比法确认提供劳务的收入。在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，
分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入
当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权：提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间
和实际利率计算确定；他人使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协
议约定的收费时间和方法计算确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以
确认：
①相关的经济利益很可能流入企业；
②收入的金额能够可靠地计量。
23、职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支
出，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险
等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工
的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出。
（1）辞退福利
公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，当公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减
建议）并即将实施，且公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解
除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。
（2）其他方式的职工薪酬
公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，
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根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本。
24、股份支付
股份支付是指公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益
工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股
份支付。公司授予高管人员等以权益结算或以现金结算的股权激励，用于股权激励的权
益工具按照授予日的公允价值计量。
对于权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费
用和资本公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉及职
工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量，确定成本费用和
应付职工薪酬。
对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场的报价确定其公允价
值。对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型确定其公允价值，
选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：
①期权的行权价格；
②期权的有效期；
③标的股份的现行价格；
④股价预计波动率；
⑤股份的预计股利；
⑥期权有效期内的无风险利率。
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工
具的数量应与实际可行权数量一致。
根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应
确认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。
25、租赁
融资租赁：所有权能转移给承租人，承租人有选择购买权，购买价远低于公允价，
融资租赁期应占使用寿命的大部份75%以上，最低付额的现值几乎相当于租赁资产的公
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允价值，符合这些条件认定为融资租赁，按融资租赁核算。
在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分
摊。
融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法确认为相关资产成本或当期
损益。经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。
26、政府补助
（1）确认原则：政府补助同时满足下列条件，予以确认：
A、企业能够满足政府补助所附条件;
B、企业能够收到政府补助。
（2）计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）会计处理：与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿
命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与
收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A、用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
费用的期间，计入当期损益。
B、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
27、所得税
所得税按资产负债表债务法核算。
公司在取得资产、负债时确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存
在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递
延所得税资产。公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用
来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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期末公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
28、合并财务报表的编制方法
（1）不同合并方式的会计处理
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
A、同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。公司
取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司编制合并日的合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计
量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。
被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括
参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
B、非同一控制下的企业合并
公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。公司对合并成本大于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。对合并成本小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，首先对取得的被购买方各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；其次在经复核后，合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益。
（2）合并范围
合并财务报表的合并范围的确定原则是以控制为基础，即公司直接或通过子公司间
接拥有被投资单位半数以上的表决权；或公司对被投资单位符合下列条件之一的，均将
其纳入合并财务报表的范围：
①通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；
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②根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
③有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
④在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
（3）合并程序及方法
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益
法调整对子公司的长期股权投资后，由公司编制。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与
公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公
司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
公司本期无会计政策变更。
公司本期无会计估计变更及会计差错更正事项。
六、税项
1、增值税：公司为一般纳税人，按应纳增值税销售收入及相应的销项税率（电机类
税率17%，水泵类税率13%）计算销项税，抵扣进项税款后的余额缴纳。
2、营业税：按营业收入的5%计算缴纳。
3、城市维护建设税：按应交增值税、营业税的7%计算缴纳。
4、教育费附加：按照应交增值税、营业税的4%计算缴纳。
5、所得税：按应纳税所得额的25%计算缴纳。
七、企业合并及合并财务报表
1、控股子公司
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本公司实际 构成净投资 本公司合计
注册资本 本公司合计
子公司名称 注册地 性质 经营范围 投资额 余额 享有的表决
(万元） 持股比例
(万元） (万元） 权比例
闽东电机集团国
福州 进出口贸易 500 国际国内贸易 500 500 100% 100%
际贸易公司
闽东电机第一冲
福安 铸件冲配 936 铸件冲配 936 936 100% 100%
压厂
闽东电机集团物
福州 贸易 417 物资采购 931.27 931.27 100% 100%
资公司
福建闽东房地产
福州 房地产开发 3,600 房地产 3,600 3,600 100% 100%
开发公司
福建闽东电机制
福安 电机制造 500 电机制造 500 500 100% 100%
造有限公司
福建闽东电机高
福州 电机制造 500 电机制造 500 500 100% 100%
新技术有限公司
福安市世纪物业
福安 物业管理 50 物业管理 25 25 50% 50%
管理有限公司
2、少数股东权益
期末账面余额 年初账面余额
其中（适用资不抵债子公司） 其中（适用资不抵债子公司）
从母公司所有者 从母公司所有者
子公司名称 少数股东权益 权益冲减子公司 少数股东权益 权益冲减子公司
金额 少数股东权益 少数股东分担的 金额 少数股东权益 少数股东分担的
中用于冲减少 本期亏损超过少 中用于冲减少本期亏损超过少
数股东损益的 数股东在该子公 数股东损益的 数股东在该子公
金额 司期初所有者权 金额 司期初所有者权
益中所享有份额 益中所享有份额
后的余额 后的余额
福安市世纪物业管理
有限公司 101,812.71 85,329.18
合计 101,812.71 85,329.18
3、福安市世纪物业管理有限公司系由公司的子公司福建闽东房地产开发公司投资，
占50%股权比例，公司对其经营管理拥有实质控制权，故将其纳入合并报表范围。
4、本报告期内合并报表范围变动情况
报告期内合并报表范围未发生变动。
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八、合并会计报表主要项目注释（单位：人民币元）
1、货币资金
项目 期末账面余额 年初账面余额
现金 292,978.33 1,470,502.63
银行存款 13,134,757.55 14,618,643.45
其他货币资金 1,000,000.00
合计 13,427,735.88 17,089,146.08
注：（1）公司的子公司闽东电机集团国际贸易公司以人民币定期存单639万元作为
质押物，向厦门国际银行福州分行申请借款美元84万元，至报告期末借款余额美元84
万元。
（2）除第（1）点所述外，货币资金期末余额中无因抵押或冻结等对使用有限
制、存放在境外或有潜在回收风险的款项。
2、应收票据
（1）应收票据按票据类型列示如下：
票据种类 期末账面余额 年初账面余额
银行承兑汇票 440,000.00 373,000.00
商业承兑汇票
合 计 440,000.00 373,000.00
（2）已用于质押的应收票据
公司报告期内未有用于质押的应收票据。
（3）期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据：
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出票单位 票据种类 出票日期 到期日 金额 备注
温州裕达合成革有限公司 银行承兑汇票 2008.1.13 2008.7.13 300,000.00
黄石东贝制造有限公司 银行承兑汇票 2008.3.21 2008.9.21 100,000.00
黄石东贝制造有限公司 银行承兑汇票 2008.4.23 2008.12.23 140,000.00
黄石东贝制造有限公司 银行承兑汇票 2008.5.21 2008.11.21 400,000.00
潍坊亿丰钢铁有限公司 银行承兑汇票 2008.3.12 2008.9.12 100,000.00
合 计 1,040,000.00
3、应收款项
（1）应收账款按账龄结构列示如下：
期末账面余额 年初账面余额
账龄结构
金额 比例 坏账准备计提金额 金额 比例 坏账准备计提金额
一、单项金额重大的应
收账款
二、单项金额非重大具
有类似风险特征的应收账 77,506,575.80 100% 58,046,033.58 74,284,069.81 96% 58,046,033.58
款
其中:1年以内（含1年） 15,568,475.58 20.09% 14,300,313.79 18.45%
1年至2年（含2年） 2,054,100.69 2.65% 10,962.07 111,279.62 0.14% 11,127.96
2年至3年（含3年） 40,408.18 0.05% 11,826.77 29,152.20 0.04% 11,660.88
3年以上 59,843,591.35 77.21% 58,023,244.74 59,843,324.20 77.21% 58,023,244.74
总计 77,506,575.80 100% 58,046,033.58 74,284,069.81 96% 58,046,033.58
注：A、应收账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
B、应收账款中前5名欠款金额合计18,091,063.75元，占应收账款总额23.34%。
C、应收账款中应收关联方款项为318,286.24元，占应收账款总额0.41%。
（2）其他应收款按账龄结构列示如下：
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期末账面余额 年初账面余额
账龄结构
金额 比例 坏账准备计提金额 金额 比例 坏账准备计提金额
一、单项金额重大的其他
应收款
二、单项金额非重大具
有类似风险特征的其他应 18,247,479.05 100% 13,382,163.32 18,231,008.21 100% 13,382,163.32
收款
其中:1年以内（含1年） 909,691.37 4.99% 109,338.22 1,093,382.23 5.99% 109,338.22
1年至2年（含2年） 556,013.74 3.05% 43,242.48 432,424.81 2.37% 43,242.48
2年至3年（含3年） 473,061.21 2.59% 72,442.82 362,214.10 1.99% 72,442.82
3年以上 16,308,712.73 89.38% 13,157,139.80 16,342,987.07 89.56% 13,157,139.80
总计 18,247,479.05 100% 13,382,163.32 18,231,008.21 100% 13,382,163.32
注：A、其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
B、其他应收款中前5名欠款金额合计7,439,068.66元，占其他应收款总额40.77%。
C、其他应收账款中无应收关联方款项。
4、预付款项
期末账面余额 年初账面余额
账龄结构
金额 比例 金额 比例
1年以内（含1年） 3,512,302.50 95.86% 2,285,618.19 68.58%
1年至2年（含2年） 23,134.02 0.63% 998,974.29 29.97%
2年至3年（含3年） 80,164.00 2.19%
3年以上 48,421.60 1.32% 48,421.60 1.45%
合计 3,664,022.12 100% 3,333,014.08 100%
注：（1）预付账款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（2）预付账款中无预付关联方款项。
5、应收利息
期末余额57,510.00元，系计提的定期存款利息。
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6、存货
（1）账面余额：
期末数 年初数
存货种类
账面余额 存货跌价准备 账面余额 存货跌价准备
1．原材料 3,802,818.78 167,301.13 3,422,927.32 167,301.13
2．在产品 6,982,699.52 4,780,075.23
3．开发成本 49,471,485.07 48,351,500.86
4．委托加工物资 148,447.74 171,620.51
5．库存商品 12,264,268.54 2,218,639.03 11,949,557.57 2,218,639.03
6．低值易耗品 464,811.75 187,633.36 522,975.97 187,743.50
合计 73,134,531.40 2,573,573.52 69,198,657.46 2,573,683.66
（2）存货跌价准备
本期减少额
存货种类 年初账面余额 本期计提额 期末账面余额
转回 转销
1．原材料 167,301.13 167,301.13
2．在产品
3．库存商品 2,218,639.03 2,218,639.03
4．低值易耗品 187,743.50 110.14 187,633.36
合计 2,573,683.66 110.14 2,573,573.52
7、长期股权投资
（1）长期股权投资明细列示如下：
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被投资单位 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额
一、长期股权投资账面余额合计 53,664,968.17 6,573,404.13 5,388,038.54 54,850,333.76
1.权益法核算的股权投资 52,302,653.23 6,573,404.13 5,388,038.54 53,488,018.82
2.成本法核算的其他股权投资 1,362,314.94 1,362,314.94
二、长期股权投资减值准备累计金额合计 1,362,314.94 1,362,314.94
1.权益法核算的股权投资
2.成本法核算的其他股权投资 1,362,314.94 1,362,314.94
三、长期股权投资账面价值合计 52,302,653.23 53,488,018.82
1.权益法核算的股权投资 52,302,653.23 53,488,018.82
2.成本法核算的其他股权投资
（2）被投资单位主要财务信息：
经济 持股 表决权
被投资单位 注册地 期末净资产总额 本期营业收入总额 本期净利润
性质 比例 比例
一、联营企业
1.福建闽东本田发电机组有 有限责任
福州 30% 30% 177,550,627.40 231,797,244.05 21,911,347.11
限公司 公司
2.福州开发区闽东电机物资 有限责任
福州 40% 40% 545,753.87
公司 公司
二、其他股权投资
1.长乐市闽东电机铸造厂 长乐 20.83% 20.83%
2.四川农机股份有限公司 四川 2.50% 2.50%
3.厦门源益电力发展公司 厦门 0.20% 0.20%
4.永安永利娱乐公司 永安 10% 10%
（3）按权益法核算和按成本法核算的长期股权投资：
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占被投
资
减
投资 本期权益 累计权益 本期分得现金 期末长期投资
被投资单位 公司注册 初始投资金额 年初账面余额 期末账面余额
期限 增减情况 增减情况 红利 值准备
资本比例
一、权益法核
算
15,439,889.78 52,302,653.23 53,488,018.82 6,573,404.13 43,436,167.58 5,388,038.54
的股权投资
1.福建闽东本田
发电机组有限公 长期 30% 15,239,889.78 52,084,351.68 53,269,717.27 6,573,404.13 43,417,866.03 5,388,038.54
司
2.福州开发区闽
长期 40% 200,000.00 218,301.55 218,301.55 18,301.55
东电机物资公司
二、成本法核
算
1,362,314.94 1,362,314.94 1,362,314.94 1,362,314.94
的其他股权投资
1.长乐市闽东电
长期 20.83% 496,214.94 496,214.94 496,214.94 496,214.94
机铸造厂
份
2.四川农机股
长期 2.50% 500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00
有限公司
3.厦门源益电力
长期 0.20% 240,000.00 240,000.00 240,000.00 240,000.00
发展公司
4.永安永利娱乐
长期 10% 126,100.00 126,100.00 126,100.00 126,100.00
公司
合计 16,802,204.72 53,664,968.17 54,850,333.76 1,362,314.94
（4）长期股权投资减值准备
被投资单位 年初账面余额 本期计提额 本期减少额 期末账面余额
长乐市闽东电机铸造厂 496,214.94 496,214.94
四川农机股份有限公司 500,000.00 500,000.00
厦门源益电力发展公司 240,000.00 240,000.00
永安永利娱乐公司 126,100.00 126,100.00
合计 1,362,314.94 1,362,314.94
8、投资性房地产
用成本计量模式的投资性房地产
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项目 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额
一、原价合计 14,556,648.47 14,556,648.47
1、房屋建筑物 14,556,648.47 14,556,648.47
2、土地使用权
二、累计折旧和累计摊销合计 3,174,360.73 203,387.98 3,377,748.71
1、房屋建筑物 3,174,360.73 203,387.98 3,377,748.71
2、土地使用权
三、投资性房地产减值准备累计金额合计
1、房屋建筑物
2、土地使用权
四、投资性房地产账面价值合计 11,382,287.74 11,178,899.76
1、房屋建筑物 11,382,287.74 11,178,899.76
2、土地使用权
注：（1）截止2008年6月30日，公司以其拥有的投资性房地产－福州市元洪大厦
一层店面为公司的子公司闽东电机集团国际贸易公司向厦门国际银行福州分行借取金
额为人民币900万元的贷款额度提供抵押担保，至报告期末闽东电机集团国际贸易公司
在该贷款额度内的借款余额为人民币330万元。
（2）截止2008年6月30日，公司以其拥有的投资性房地产－座落于福州市鼓
楼区斗东路 12 号的房屋建筑物及车位为公司的子公司福建闽东电机高新技术有限公司
向招商银行福州分行借款280万元提供抵押担保，至报告期末福建闽东电机高新技术有
限公司向招商银行福州分行借款余额为人民币280万元。
（3）截止2008年6月30日，公司的投资性房地产－位于福州市鼓楼区五一中
路57号闽东大厦1＃店面（权证号：R0101809）尚被福州市中级人民法院查封。
9、固定资产
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项目 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额
一、原价合计 20,076,306.79 151,149.00 20,739.00 20,206,716.79
1.房屋建筑物 6,196,674.86 6,196,674.86
2.机器设备 10,356,033.07 100,600.00 10,456,633.07
3.运输设备 1,357,474.50 1,357,474.50
4.其他设备 2,166,124.36 50,549.00 20,739.00 2,195,934.36
二、累计折旧合计 13,554,017.30 485,410.05 13,365.23 14,026,062.12
1.房屋建筑物 2,541,648.15 109,437.48 2,651,085.63
2.机器设备 8,259,337.98 185,289.91 8,444,627.89
3.运输设备 1,068,618.47 78,484.56 1,147,103.03
4.其他设备 1,684,412.70 112,198.10 13,365.23 1,783,245.57
三、固定资产减值准备累计金额合计 854,240.15 4,025.06 850,215.09
1.房屋建筑物 88,421.42 88,421.42
2.机器设备 721,085.68 721,085.68
3.运输设备
4.其他设备 44,733.05 4,025.06 40,707.99
四、固定资产账面价值合计 5,668,049.34 5,330,439.58
1.房屋建筑物 3,566,605.29 3,457,167.81
2.机器设备 1,375,609.41 1,290,919.50
3.运输设备 288,856.03 210,371.47
4.其他设备 436,978.61 371,980.80
注：（1）截止2008年6月30日，公司固定资产中位于福州市鼓楼区茶园路茶园新
村1座A＃车库（权证号：榕Q他292号）尚被福州市中级人民法院查封。
（2）期末固定资产中无经营租赁或融资租赁的固定资产。
10、在建工程
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本期减少额
计提减值准
项目 年初账面余额 本期增加额 期末账面余额 资金来源
备金额
本期转入固定资产 其他减少
32吨数控系统 50,000.00 50,000.00 自筹
高速冲床 25,590.00 25,590.00 自筹
租入厂房改造工程 73,473.00 27,158.71 100,631.71 自筹
合计 73,473.00 102,748.71 176,221.71
注：在建工程期末比年初增加139.85%，主要是本期增加生产设备所致。
11、无形资产
项目 年初账面余额 本期增加额 本期减少额 期末账面余额
一、原价合计 728,780.00 100,000.00 828,780.00
1.技术转让费 150,000.00