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S*ST美雅: 公司拟收购之广东教育书店有限公司截止2008年5月31日、2007年12月31日、2006年12月31日财务报表的审计报告
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广东美雅集团股份有限公司拟收购之
广东教育书店有限公司截止
2008年5月31日、2007年12月31日、
2006年12月31日财务报表的审计报告
目 录 页 次
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表
1．资产负债表 3-4
2．利润表 5
3．股东权益变动表 6
4．现金流量表 7
5．财务报表附注 8-35
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审 计 报 告
深华（2008) 专审字372号
广东教育书店有限公司全体股东:
我们审计了后附的 贵公司 (以下简称“ 贵公司”)的财务报表，包括 2008 年
5 月 31 日、2007 年 12 月 31 日、2006 年 12 月 31 日的资产负债表, 2008 年 1－5
月、2007 年度、2006 年度的利润表、股东权益变动表及现金流量表以及财务报表
附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是 贵公司管理层的责任。这种责任包
括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合
理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合
理保证。
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审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，
以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包
括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表
的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面
公允地反映了 贵公司2008年5月31日、2007年12月 31日、2006年12月31日
的财务状况及2008年1－5月、2007年度、2006年度经营成果和2008年1－5月、
2007年度、2006年度的现金流量。
四、使用规定
本报告仅供 贵公司向中国证监会申请核准重大资产重组使用，不得用于其他
目的。
广东大华德律会计师事务所 中国注册会计师
中国 深圳 中国注册会计师
二00八年六月三十日
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广东教育书店有限公司
财务报表附注
2006年1月1 日-2008年5月31 日
除特别说明，以人民币元表述
附注 1. 公司简介
广东教育书店有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)，是经广东省工商行
政管理局批准成立的全民所有制企业，于 1992 年 11 月 27 日成立。公司取得
440000000027041号企业法人营业执照，注册资本为人民币2000万元。
2005年7月4日，广东省广弘资产经营有限公司向广东省教育服务公司转让5
％的产权，按照建立现代企业制度的要求广东教育书店改制为广东教育书店有限公
司。公司注册资本为人民币2000万元，其中广东省广弘资产经营有限公司占95％，
广东省教育服务公司占5％。
2007年12月,根据股权无偿转让协议,广东教育服务公司将其持有的5%股权无
偿转让给广东省广弘资产经营有限公司,股权变更后公司的注册资本为 2000 万元
(人民币),广东省广弘资产经营有限公司占100%股权。
经营范围：图书、电子出版物总发行（有效期至2012年4月30日止）；销售：
教学仪器、实验室装备、办公用品；国内贸易（法律法规禁止的不得经营，国家专
营专控商品持有效的批准文件经营）。
公司住所：广州市越秀区五羊新城寺右二马路23－25号冠城大厦4楼428室
法人代表：黄湘晴
附注 2.财务报表的编制基准
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会
计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定（以下简称“新会计准则”）
进行确认和计量，在此基础上编制2006年度、2007年度、2008年1月-5月
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（以下简称“报告期”）财务报表。编制符合中国会计准则要求的财务报表需
要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或
有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。
根据《公开发行证券的公司信息披露规范问答第 7 号――新旧会计准则
过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10号）规定，
本公司在编制和披露报告期比较财务报表时，假定在2007年1月1 日执行新
会计准则，确认2007年1月1 日的资产负债表期初数，并以此为基础，分析
《企业会计准则第38号――首次执行企业会计准则》第五条至第十九条对可
比期间利润表和报告期期初资产负债表的影响，按照追溯调整的原则，将调
整后的可比期间利润表和资产负债表，作为可比期间的申报财务报表。
本公司于2006年12月31日之前执行《企业会计制度》，自2007年1月
1日起执行新《企业会计准则》。本财务报表已按照中华人民共和国财政部发
布的新会计准则对本公司 2007 年 1 月 1 日之前各年度的财务报表进行了重
述。
附注 3.企业合并及合并财务报表
1．控股子公司：
控股公司名称 注册地 业务性质 注册资本 期末实际投 持股比例 表决权比例
资额
非企业合并形成的子公司：
湛江教育书店有限公司 湛江 图书发行 2,000,000.00 1,020,000.00 51% 51%
备注：截至2008 年 5 月31 日止，湛江教育书店有限公司尚未开始经营，因此没有合并其财务报表。
2．合营企业
公司无合营企业。
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3．联营企业
联营企业名称 注册资本 占被投资单 经营范围
位注册资本
比例
批发、零售：国内版图书、
广州粤教金版图书有限公司 3,000,000.00 40%
报纸、期刊等。
国家批准图书、报刊、电子
汕尾市育才教育书店有限公司 500,000.00 35%
出版物、音像制品零售等。
阳江市育才教育书店有限公司 500,000.00 35% 国内版书、报、刊零售等。
国内版报刊、电子出版物零
揭阳市广雅教育书店有限公司 500,000.00 35%
售等。
国内版图书、报刊、期刊二
茂名市育才教育书店有限公司 2,000,000.00 35%
级批发、零售等。
江门市广弘教育书店有限公司 500,000.00 45% 零售：出版物等。
销售：图书、期刊、文体用
韶关市广雅教育图书有限公司 510,000.00 35%
品、教学仪器等。
惠州市教育书店有限公司 500,000.00 35% 国内版图书、报刊零售等。
图书、报纸、期刊的零售、
梅州广弘教育书店 有限公司 500,000.00 45%
出租等。
国内版图书、期刊、进口图
汕头市教育书店有限公司 2,000,000.00 35%
书零售等。
深圳育才教育书店有限公司 2,000,000.00 35% 书报刊批发、零售。
珠海广弘教育书店有限公司 1,000,000.00 35% 图书、报纸、期刊零售。
国内版图书、报纸、期刊、
佛山市广雅教育书店有限公司 1,000,000.00 45%
电子出版物零售等。
肇庆市广弘教育书店有限公司 2,000,000.00 35% 零售：书报刊等。
中山广弘教育书店有限公司 2,000,000.00 35% 国内书报刊批发、零售等。
国内版图书、报纸、期刊批
河源市广弘教育书店有限公司 500,000.00 35%
发、零售等。
清远市育才教育书店有限公司 2,000,000.00 35% 国内版图书、书报刊零售等。
合法的图书、报纸、期刊零
云浮育才教育书店有限公司 500,000.00 35%
售出租等。
零售：国内版图书、报纸、
潮州市广弘教育书店有限公司 500,000.00 35%
期刊等。
附注 4.主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
（1）本公司执行《企业会计准则》。
（2）会计年度：
本公司采用公历年为会计年度，即自每年一月一日至十二月三十一日为一个会
计年度。
（3）记帐本位币：
本公司以人民币为记帐本位币。
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（4）现金及现金等价物的确定标准:
本公司的现金是指：库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支
付的存款不属于现金；现金等价物是指：持有的期限短、流动性强、易于转换为已
知金额现金、价值变动风险很小的投资。本公司的现金等价物包括三个月内到期的
债券投资等。
（5）交易性金融资产：
交易性金融资产分为交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
交易性金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在
发生时计入当期损益。
在资产负债表日，交易性金融资产按照公允价值进行后续计量且不扣除将来处
置该金融资产时可能发生的交易费用，交易性金融资产的公允价值变动计入当期损
益。
（6）应收款项及坏帐准备核算：
应收款项指应收账款及其他应收款。应收款项按照实际发生额记账。
本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。
在对应收款项的回收可能性作出具体评估后计提坏账准备，本公司对回收有困
难的应收款项，结合实际情况和经验相应计提特别坏账准备。除此之外，按年末应
收款项（包括应收帐款和其他应收款）余额之和的5%提取坏帐准备。
本公司确认坏帐的标准是：①因债务人撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗
产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等；②因债务人逾期未履行偿债义务，
且有明显特征表明无法收回的。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，确认
为坏账损失，冲销已提取的坏账准备。
（7）存货:
本公司存货主要包括:（具体内容如下：在途物资、原材料、包装物、低值易耗
品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等）
产成品和在产品成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以及按正常生产能
力下适当比例分摊的间接生产成本，还包括相关的利息支出。各类存货的购入与入
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库按实际成本计价,发出按加权平均法计价；存货采用永续盘存制。
低值易耗品和包装物采用一次摊销法摊销。
期（年）末，存货按成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部
分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净
值低于成本（按个别/分类）的差额计提存货跌价损失准备，详见附注6.注释5。可变
现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本及销售所必须的估计费用
的价值确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格
为基础计算。本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可
变现净值以一般销售价格为基础计算。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内
转回，转回的金额计入当期损益。
（8）长期股权投资：
同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者
权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。为企业合并发生的直接相关
费用计入当期损益。
非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被
购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值。因企业合并发生的直接相关费用计入合并成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，和对被投资单位不具有共同
控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投
资采用成本法核算。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核
算。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
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在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
期（年）末对长期投资进行逐项检查，如果被投资单位的市价持续下跌或被投
资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的帐面价值，按其可收回金
额低于帐面价值的差额单项计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处
置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损
失一经确认，在以后会计期间不得转回。
长期股权投资明细详见附注6.注释6。
(9) 持有至到期的投资：
对于持有至到期投资，本公司按照取得时的公允价值进行初始计量，相关的交
易费用计入初始确认金额。采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
期（年）末，按照金融资产的实际利率折现计算预计未来现金流量现值，如未
来现金流量现值小于金融资产的账面价值，则将减记金融资产的账面价值至预计未
来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值
损失，计入当期损益。当有客观证据表明持有至到期的投资的价值已恢复，且客观
上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（10）可供出售金融资产：
对于可供出售金融资产，本公司按照取得时的公允价值进行初始计量，相关的
交易费用计入初始确认金额。本公司可供出售金融资产的公允价值是按
方法确定的。
在活跃市场有报价且其公允价值能够持续可靠计量的可供出售金融资产采用
公允价值进行后续计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益
工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，
按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性
金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，
转入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权
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益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工
具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现
金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。资产减值损
失一经确认，在以后会计期间不得转回。
可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成
的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。对于已确认减值损失的可供出售债务
工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的
事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资
发生的减值损失，不得通过损益转回。
本期将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，是由于 （以
下原因）：
a.没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融
资产投资持有至到期；
b.受法律、行政法规的限制，使企业难以将该金融资产投资持有至到期；
c.其他表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期的情况。
（11）固定资产及累计折旧：
a.本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的资产确认为固定资产。
b. 固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资
产，预计弃置费用，并将其现值记入固定资产成本。购买固定资产的价款超过正常
信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为
基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化
的以外，应当在信用期间内计入当期损益。
c.固定资产折旧采用直线摊消法计算，并按各类固定资产的原值和预计的使用
寿命扣除预计净残值（原值的5%）确定其折旧率，分类折旧率如下：
资产类别 使用年限 年折旧率(%)
房屋建筑物 40 2.375
运输设备 5-15 6.33-19.00
其他设备 5-8 11.875-19.00
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期（年）末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则
做调整。由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致
固定资产可收回金额低于帐面价值的，按单项或资产组预计可收回金额，并按其与
帐面价值的差额提取减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
若固定资产处于处置状态，并且通过使用或处置不能产生经济利益，则停止折旧和
计提减值，同时调整预计净残值。
（12）在建工程：
在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款的实际承担的利息
支出、汇兑损益核算反映工程成本。本年度已将相关工程应承担的利息资本化，以
所购建的固定资产达到预定可使用状态作为在建工程结转为固定资产的时点。
期（年）末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价
值的差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间
不转回。
（13)投资性房地产：
本公司将为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的且能单独计量和出售房
地产，确认为投资性房地产，包括已出租的土地使用权，持有并准备增值后转让的
土地使用权和已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出相关的
经济利益很可能流入企业且成本能够可靠地计量的，计入投资性房地产成本。
采用成本模式计量的土地使用权，采用直线法，按土地使用权的使用年限进行
摊销。
期（年）末，逐项对采用成本模式计量的投资性房地产进行全面检查，按可收
回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确
认，无论价值是否得到回升，在以后会计期间不转回。
（14）借款及借款费用：
借款初始取得时按成本入帐，取得后采用实际利率法，以摊余成本计量。借款
费用应同时满足在资产支出已经发生、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可
使用状态所必要的购建活动已经开始的条件下才允许资本化。除此之外，借款费用
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确认为当期费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当
期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权
平均利率计算确定。按照至当期末止购建符合资本化条件资产的累计支出加权平均
数与资本化率的乘积并以不超过实际发生的利息进行。
（15）无形资产与研究开发费用：
无形资产按实际支付的金额或确定的价值入帐。购买无形资产的价款超过正常
信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为
基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化
的以外，应当在信用期间内计入当期损益。
使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年
限内采用直线法进行摊销。
a.注册商标及专利按10年摊销；
b.电脑软件按5年摊销；
对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断：
a．来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同
性权利或其他法定权利的期限；
b ．合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续
约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿
命的，本公司综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。
按上述程序仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资
产应作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等的支出为开发阶段支出。除满足
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下列条件的开发阶段支出确认为无形资产外，其余确认为费用：
a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
研究阶段的支出在发生时计入当期费用。
期（年）末，逐项检查无形资产，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创
造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的
无形资产，按单项预计可收回金额，并按其低于帐面价值的差额计提减值准备。资
产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
（16）商誉：
在非同一控制下企业合并时，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
本公司于年末，将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试，计提的减值准备计
入当期损益，减值准备一经计提，在以后的会计期间不转回。
（17）长期待摊费用：
长期待摊费用的摊销方法为直线法。
（18）收入确认：
商品销售收入:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业
既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控
制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生
或将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但
已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方
式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品
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收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内
采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
提供劳务收入：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；
交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
期（年）末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提
供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，本公司选用已完工作的测量确定完工进度。
让渡资产使用权收入：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠
地计量。
本公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
a:利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
b:使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（19）职工薪酬：
在每一会计期间内，将应付的职工薪酬确认为负债，按受益对象分别计入产品
或劳务成本、当期费用或固定资产或无形资产成本。根据有关规定，本公司按照月
工资额的一定比例提取保险费和公积金，并按月向劳动和社会保障机构缴纳，相应
的支出计入当期成本或费用。
（20）预计负债的确认：
本公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债：该义务是企业
承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可
靠地计量。
待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件的，确认为
预计负债。
本公司承担的其他义务（如承担超额亏损、重组义务、弃置费用等）满足上述
条件，确认为预计负债。
（21）所得税的会计处理方法：
企业所得税率为25%，公司所得税采用资产负债表债务法的会计处理方法。
确认递延所得税资产时，其暂时性差异在可预见的未来能够转回的判断依据
为：① 以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限的可抵扣暂
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时性差异。② 同时满足暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得
用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额这两个条件下的可抵扣暂时性差异。
（22）合并财务报表的编制基础：
本公司将能够实施控制的全部子公司纳入合并范围。子公司采取的会计政策与
本公司不一致时，已按照本公司的会计政策调整后进行合并。若子公司的会计期间
与本公司不一致，已经按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整。
本公司并购同一控制人的子公司采用权益结合法处理，将年初至合并日所发生
的收入、费用和利润纳入合并利润表，按被合并方在合并日的资产和负债的账面价
值作为取得的资产和负债的计量属性。并购非同一控制下的子公司，采用购买法进
行会计处理，自控制子公司之日起合并该子公司的财务报表，按公允价值计量购买
子公司的可辨认资产、负债。
在将本公司的控股子公司及有实质控制权的联营公司之间的投资、内部往来、
内部交易的未实现损益等全部抵销的基础上，逐项合并,并计算少数股东权益。少
数股东权益是指本公司及其子公司以外的第三者在本公司各子公司应分得的利润
（或应承担的亏损）。对下属的合营公司，采用权益法核算。
附注 5 .税项
公司适用主要税种包括：增值税（或营业税）、消费税、城市维护建设税、教育
费附加、企业所得税等。
税种 税率 计提依据
增值税(图书、学生奶) 13% 应税收入
增值税（挂图、音像制品等） 17% 应税收入
营业税 5% 应税收入
城市维护建设税 7% 应交流转税
教育费附加 3% 应交流转税
所得税* 25% 应纳税所得额
*:公司2006年、2007年企业所得税率为33%。
其他税费按国家规定征收比例计算缴纳。
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附注 6 .主要财务报表项目注释
注释 1. 货币资金
种类 币种 原币金额 折算汇率 2008年5月31 日 2007年12月31 日
现金
40,609.75 34,688.15
小计 人民币 40,609.75 1.0000 40,609.75 34,688.15
银行存款
106,277,817.75 140,934,642.06
小计 人民币 106,277,817.75 1.0000 106,277,817.75 140,934,642.06
合计
106,318,427.50 140,969,330.21
注释 2.应收账款
2008年5月31日 2007年12月31日
类别 金额 占总额比例 坏帐准备 金额 占总额比例 坏帐准备
RMB % RMB RMB % RMB
一、单项金额重大
28,731,251.32 81.09% 1,436,562.57 8,203,759.20 54.31% 410,187.96
二、单项金额不重大但按
信用风险特征组合后该组 --- --- --- --- --- ---
合的风险较大
三、其他不重大
6,698,633.78 18.91% 334,931.69 6,900,571.50 45.69% 405,435.74
合计
35,429,885.10 100% 1,771,494.26 15,104,330.70 100% 815,623.70
前5名合计金额 27,055,647.81 76.36% 1,352,782.39 8,203,759.20 54.31% 410,187.96
关联方占用应收款金额 --- --- --- --- --- ---
单项金额重大的标准是 1,000,000.00元以上。
本公司无持股 5% 以上股东欠款。
2008年5 月31 日公司占应收账款总额10%以上（含10%）项目如下：
欠款单位名称 金额 性质
购书款
深圳育才书店 16,119,335.27
购书款
佛山市广雅教育书店 3,660,128.28
合计
19,779,463.55
应收账款2008 年 5 月31 日余额比2007 年 12 月31 日余额增长了134.57%，主要是因为：（1）我省农村
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及城镇低保家庭九年义务教育阶段在学学生全面实行免书费，因本学期教材发放后，涉及免费与非免费教材之
间的调整，致使核对确认时间往后推延较长，应收账款增加；（2）各地教育部门书款结算纳入当地财政结算中
心划付的单位个数继续增加，应收账款也继续增加。
注释 3.预付账款
2008年5月31日 2007年12月31日
账龄 金额 占总额比例 金额 占总额比例
RMB % RMB %
一年以内 295,141.26 100% 1,948,694.29 100%
一年以上至二年以内 --- --- --- ---
二年以上至三年以内 --- --- --- ---
三年以上 --- --- --- ---
合计 295,141.26 100% 1,948,694.29 100%
公司无持股 5%以上股东欠款。
2008年 5月31 日公司占预付账款总额 10%以上（含 10%）项目如下：
欠款单位名称 金额
北京仁爱教育研究所 178,033.50
预付账款2007 年 12 月31 日余额比2006 年 12 月31 日余额增加了14631.03%，主要是预付给负责发运教
材的承运单位的部分运费，待收到发票再转为发货费用。
预付账款2008 年 5 月31 日余额比2007 年 12 月31 日余额减少了84.85%，主要是预付运费收到发票后转
入营业费用。
注释 4.其他应收款
2008年5月31日 2007年12月31日
类别 金额 占总额比例 坏帐准备 金额 占总额比例 坏帐准备
RMB % RMB RMB % RMB
一、单项金额重大 55,150,000.00 96.33% --- 55,800,258.70 95.41% ---
二、单项金额不重大但按
信用风险特征组合后该组
合的风险较大 --- --- --- --- --- ---
三、其他不重大
2,099,655.60 3.67% 104,982.78 2,681,857.54 4.59% 168,856.87
合计 57,249,655.60 100% 104,982.78 58,482,116.24 100% 168,856.87
前5名合计金额 56,382,022.70 98.48% 66,601.14 57,169,828.70 97.76% 79,457.00
关联方占用应收款金额 55,620,115.56 97.15% 23,505.78 55,800,258.70 95.41% ---
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单项金额重大的标准是 1,000,000.00元以上。公司期末单项金额重大的其他应收款为关联
企业往来款,故未计提坏账准备。
本公司无持股 5%以上股东欠款。
2008年 5月31 日公司占其他应收款总额 10%以上（含 10%）项目如下：
欠款单位名称 金额 性质
广弘国际贸易公司 50,470,115.56 往来款
注释 5.存货及存货跌价准备
（1）明细列示如下：
项目 2007.12.31 本期增加额 本期减少额 2008.5.31
1．库存商品
4,697,034.53 92,322,633.70 77,317,241.23 19,702,427.00
2．低值易耗品
--- 18,689.00 18,689.00 ---
合计
4,697,034.53 92,341,322.70 77,335,930.23 19,702,427.00
其中：借款费用资本化金额
--- --- --- ---
（2）存货跌价准备
因 资 产 价 值 回
存货跌价准备 2007.12.31 本期增加 其他原因转出数 2008.5.31
升转回数
库存商品 145,269.11 --- --- 145,269.11 ---
低值易耗品 --- --- --- --- ---
合计 145,269.11 --- --- 145,269.11 ---
注释 6.长期股权投资
明细列示如下：
项目 2008.5.31 2007.12.31
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
长期股权投资 9,073,500.00 --- 9,073,500.00 --- --- ---
合计 9,073,500.00 --- 9,073,500.00 --- --- ---
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a.．权益法核算的长期股权投资
被投资单位名称 占被投资 初始投资成 追加投资额 本期权益增 分得现金红 累计增 期末余额
单位注册 本 减额 利额 减额
资本比例
广州粤教金版图书有限公司 40% 1,200,000.00 --- --- --- --- 1,200,000.00
汕尾市育才教育书店有限公司 35% 175,000.00 --- --- --- --- 175,000.00
阳江市育才教育书店有限公司 35% 175,000.00 --- --- --- --- 175,000.00
揭阳市广雅教育书店有限公司 35% 175,000.00 --- --- --- --- 175,000.00
茂名市育才教育书店有限公司 35% 700,000.00 --- --- --- --- 700,000.00
江门市广弘教育书店有限公司 45% 225,000.00 --- --- --- --- 225,000.00
韶关市广雅教育图书有限公司 35% 178,500.00 --- --- --- --- 178,500.00
惠州市教育书店有限公司 35% 175,000.00 --- --- --- --- 175,000.00
梅州广弘教育书店 有限公司 45% 225,000.00 --- --- --- --- 225,000.00
汕头市教育书店有限公司 35% 700,000.00 --- --- --- --- 700,000.00
深圳育才教育书店有限公司 35% 700,000.00 --- --- --- --- 700,000.00
珠海广弘教育书店有限公司 35% 350,000.00 --- --- --- --- 350,000.00
佛山市广雅教育书店有限公司 45% 450,000.00 --- --- --- --- 450,000.00
肇庆市广弘教育书店有限公司 35% 700,000.00 --- --- --- --- 700,000.00
中山广弘教育书店有限公司 35% 700,000.00 --- --- --- --- 700,000.00
河源市广弘教育书店有限公司 35% 175,000.00 --- --- --- --- 175,000.00
清远市育才教育书店有限公司 35% 700,000.00 --- --- --- --- 700,000.00
云浮育才教育书店有限公司 35% 175,000.00 --- --- --- --- 175,000.00
潮州市广弘教育书店有限公司 35% 175,000.00 --- --- --- --- 175,000.00
小计 8,053,500.00 --- --- --- --- 8,053,500.00
备注：截至2008 年 5 月31 日止，被投资公司均未开始营业。
b.成本法核算的长期股权投资
被投资单位名称 占被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
注册资本比例
湛江教育书店有限公司 51% 1,020,000.00 --- 1,020,000.00 --- 1,020,000.00
小计 1,020,000.00 --- 1,020,000.00 --- 1,020,000.00
c.减值准备的变化情况
截至2008 年 5 月31 日止,公司未对长期股权投资计提减值准备。
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注释 7.固定资产及累计折旧
固定资产原值 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.5.31
房屋及建筑物 16,581,022.00 --- --- 16,581,022.00
机器设备 --- --- --- ---
运输设备 3,404,659.39 --- --- 3,404,659.39
其他设备 1,143,431.00 119,904.00 47,148.00 1,216,187.00
合计 21,129,112.39 119,904.00 47,148.00 21,201,868.39
累计折旧 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.5.31
房屋及建筑物 1,137,522.26 230,516.20 --- 1,368,038.46
机器设备 --- --- --- ---
运输设备 1,547,748.66 122,562.15 --- 1,670,310.81
其他设备 728,483.42 61,122.17 45,898.00 743,707.59
合计 3,413,754.34 414,200.52 45,898.00 3,782,056.86
减值准备 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.5.31
房屋及建筑物 --- --- --- ---
机器设备 --- --- --- ---
运输设备 --- --- --- ---
其他设备 --- --- --- ---
合计 --- --- --- ---
账面价值 2007.12.31 2008.5.31
房屋及建筑物 15,443,499.74 15,212,983.54
机器设备 --- ---
运输设备 1,856,910.73 1,734,348.58
其他设备 414,947.58 472,479.41
合计 17,715,358.05 17,419,811.53
注释 8.长期待摊费用
类别 原始发生额 2007.12.31 本期增加额 本期摊销额 累计摊销额 2008.5.31 剩余摊销年限
一楼门市装修费 347,305.00 260,478.70 --- 28,942.10 115,768.40 231,536.60 40个月
合计 347,305.00 260,478.70 --- 28,942.10 115,768.40 231,536.60
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注释 9. 递延所得税资产
项目 2008年5月31日 2007年12月31日
坏账准备影响 469,119.26 246,120.14
存货跌价准备影响 --- 36,317.28
合计
469,119.26 282,437.42
注释 10. 资产减值准备
项目 2007.12.31 本期计提额 本期减少额 2008.5.31
转回 转销
984,480.57 891,996.47 --- 1,876,477.04
1、坏账准备 ---
2、存货跌价准备 145,269.11 --- --- 145,269.11 ---
合 计 1,129,749.68 891,996.47 --- 145,269.11 1,876,477.04
注释 11.应付账款
2008年5月31日 2007年12月31日
帐龄 金额 占总额比例 金额 占总额比例
RMB % RMB %
一年以内 83,014,765.93 104,875,734.73
96.12% 99.93%
一年以上至二年以内 3,348,512.32 3.88% 74,966.67 0.07%
二年以上至三年以内 --- --- --- ---
三年以上者 --- --- --- ---
合计 86,363,278.25 104,950,701.40
100% 100%
本公司不存在欠持有 5%（含 5%以上）表决权股东的款项。
应付账款2007 年 12 月31 日余额比2006 年 12 月31 日余额增加了173.62%，主要是对出版社到仓教材未
发出部分因结算折扣及价格未定，而作暂估价入账所产生的过渡性“应付账款”挂帐数。
注释 12.预收账款
2008 年5 月31 日余额37,197,173.18 元，本公司不存在欠持有 5%（含 5%以上）表决权股
东的款项。
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预收账款2007 年 12 月31 日余额比2006 年 12 月31 日余额减少了39.25%，主要是因为07 秋季约有50
％教材实行免费，由财政支付直接结算，可预收货款大幅减少。
注释 13.应付职工薪酬
项目 2007.12.31 本期发生额 本期支付额 2008.5.31
一、工资、奖金、津贴和补贴
51,195.00 2,079,918.00 1,779,918.00 351,195.00
二、职工福利费 --- ---
227,219.10 227,219.10
三、社会保险费 --- 415,430.15 415,430.15 ---
四、住房公积金 --- 198,435.00 198,435.00 ---
五、工会经费和职工教育经费
(96,003.48) 93,596.34 6,976.00 (9,383.14)
六、非货币性福利
--- --- --- ---
七、因解除劳动关系给予的补偿
--- --- --- ---
八、其他
--- --- --- ---
其中：以现金结算的股份支付
--- --- --- ---
合计 (44,808.48) 3,014,598.59 2,627,978.25 341,811.86
备注：应付职工薪酬中无属于拖欠性质或工效挂钩部分。
注释 14.应交税费
税项 2008.5.31 2007.12.31 备注
增值税 (3,865,377.13) 4,225,775.87
城建税 52,234.51 --- 应交流转税5％计缴
教育费附加 22,386.22 --- 应交流转税3％计缴
企业所得税 3,140,273.55 2,044,043.07
防洪税 --- 78,329.57
房产税 --- ---
营业税 746,207.28 ---
个人所得税 13,080.46 13,038.57
土地使用税 --- ---
合 计
108,804.89 6,361,187.08
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注释 15.其他应付款
2008年5月31日 2007年12月31日
帐龄 金额 占总额比例 金额 占总额比例
RMB % RMB %
一年以内
22,777,650.00 86.48% 500,250.00 14.05%
一年以上至二年以内
489,750.00 1.86% 142,300.00 4.00%
二年以上至三年以内
261,100.00 0.99% 2,917,403.28 81.95%
三年以上者
2,809,103.28 10.67% --- ---
合计
26,337,603.28 100% 3,559,953.28 100%
2008年5 月31 日余额不存在欠持有本公司5%（含5%以上）表决权股东的款项。
其他应付款2008年5 月31日余额比2007年 12月31日余额增加了639.83%，主要是应付县级网点书
店的免费教材代理发行费增多。
账龄在三年以上的其他应付款为 2005 年 11 月份公司改制，历年未分配利润转为应付利润（股东）和计
提应付解除职工劳动合同补偿金2,809,103.28元。
注释 16.实收资本
2008年1－5月增
项目 2006年1月1日 2006年增（减） 2007年增（减） 2008年5月31日
（减）
广东省广弘资产经营有限公司 19,000,000.00 --- 1,000,000.00 --- 20,000,000.00
广东省教育服务公司 1,000,000.00 --- (1,000,000.00) --- ---
合计 20,000,000.00 --- --- --- 20,000,000.00
公司于 2007 年投资人及投资额发生变更，原投资人广东教育服务公司出资的 100 万元无偿转让给广东省
广弘资产经营有限公司,广东省广弘资产经营有限公司出资额由1900万元变更为2000 万元。
注释 17.资本公积
项目 2006年1月1日 2006年增（减） 2007年增（减） 2008年1-5月增（减） 2008年5月31日
其他资本公积 2,722,770.52 --- --- --- 2,722,770.52
合计 2,722,770.52 --- --- --- 2,722,770.52
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注释 18.盈余公积
项目 2006年1月1日 2006年增（减） 2007年增（减） 2008年1-5月增（减） 2008年5月31日
法定盈余公积 5,286,092.75 2,805,733.22 1,358,690.95 --- 9,450,516.92
公益金 1,613,582.99 (1,613,582.99) --- --- ---
任意盈余公积 38,482,331.38 --- 2,720.00 --- 38,485,051.38
合计 45,382,007.12 1,192,150.23 1,361,410.95 --- 47,935,568.30
注释 19.未分配利润
2006年1月1日 2006年增（减） 2007年增（减） 2008年1-5月增（减） 2008年5月31日
(1,004,038.18) 2,442,956.14 13,050,922.34 8,816,176.23 23,306,016.53
注释 20.营业收入
（1）营业收入与营业成本明细如下：
2008年1-5月 2007年度 2006年度
项目 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
1．主营业务收入 106,933,024.50 78,392,999.15 427,526,373.80 368,626,208.17 460,136,171.08 409,655,855.94
2．其他业务收入 470,115.56 25,856.35 757,500.00 37,475.00 1,141,330.00 62,629.00
合计 107,403,140.06 78,418,855.50 428,283,873.80 368,663,683.17 461,277,501.08 409,718,484.94
（2）本公司前五名客户销售收入总额占全部销售收入的比例为明细如下：
2008年 1-5月 2007 年度 2006 年度
销售收入前五名合计金额 40,623,635.13 107,124,134.40 54,817,945.12
占销售收入比例 38.00% 25.06% 11.91%
注释 21.营业税金及附加
税种 2008年1-5月 2007年度 2006年度 计缴标准
城市维护建设税 216,808.15 1,183,620.64 447,813.27 应交流转税额的7%
教育费附加 92,917.76 507,737.43 191,858.19 应交流转税额的3%
合计 309,725.91 1,691,358.07 639,671.46
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注释 22.财务费用
项目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
利息支出 --- --- ---
减:利息收入 753,736.50 1,052,556.52 1,018,686.14
汇兑损益 --- --- ---
其他 10,848.78 12,984.90 10,586.38
合计 (742,887.72) (1,039,571.62) (1,008,099.76)
注释 23.资产减值损失
项目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
一、坏账损失 891,996.47 (1,300,962.10) 193,283.41
二、存货跌价损失 --- (239,838.58) 385,107.69
合 计 891,996.47 (1,540,800.68) 578,391.10
注释 24.营业外收支
1.营业外收入
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
1.非流动资产处置利得合计 5,844.00 100.00 16.00
其中：固定资产处置利得 5,844.00 100.00 16.00
无形资产处置利得 --- --- ---
2.其他 --- 72,603.30 ---
合 计 5,844.00 72,703.30 16.00
2.营业外支出
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
1.非流动资产处置损失合计 --- --- ---
其中：固定资产处置损失 --- --- ---
无形资产处置损失 --- --- ---
2.赞助费、捐赠支出 7,540.03 59,000.00 33,759.00
3.罚款支出 200.00 1,795.00 5,168.00
4.其他 1,221.66 --- 262,663.60
合 计 8,961.69 60,795.00 301,590.60
29
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注释 25.所得税
（1）所得税费用的组成
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
当期所得税费用 3,327,442.29 6,665,762.76 5,635,200.57
其中：当年产生的所得税费用 3,327,442.29 6,665,762.76 5,455,923.81
本期调整以前年度所得税金额 --- --- 179,276.76
递延所得税费用 (186,681.84) 286,707.48 (180,010.09)
其中：当期产生的递延所得税 (186,681.84) 286,707.48 (180,010.09)
本期调整以前年度递延所得税金额 --- --- ---
税率变动的影响 --- --- ---
合 计 3,140,760.45 6,952,470.24 5,455,190.48
（2）所得税费用与会计利润的关系
项目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
会计利润 11,956,936.68 21,370,884.13 16,295,377.03
加：
1.不可税前抵扣的费用 1,352,832.48 (1,171,603.03) 237,725.42
2.地区或国家税率不同 --- --- ---
减：
1.不用纳税的收入 --- --- ---
2.可抵扣的预计费用 --- --- ---
应纳税所得额 13,309,769.16 20,199,281.10 16,533,102.45
所得税率 25% 33% 33%
应纳所得税额 3,327,442.29 6,665,762.76 5,455,923.81
上市后的所得税率 25% 33% 33%
按照上市后的所得税率计
3,327,442.29 6,665,762.76 5,455,923.81
算的应纳所得额
按照上市后的所得税率计
8,629,494.39 14,705,121.37 10,839,453.22
算的净利润
注释 26.其他与经营活动有关的现金
项目 2008年1-5月现金流量 2007年度现金流量 2006年度现金流量
收到的其他与经营活动有关的现金
其中：固定资产处置利得 --- 100.00 16.00
其他 5,844.00 72,603.30 ---
小 计 5,844.00 72,703.30 16.00
支付的其他与经营活动有关的现金
银行手续费 210,912.96 12,984.90 10,586.38
支付的往来款 7,845,605.39 36,857,921.87 8,861,253.18
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费用性支出 5,196,498.54 21,012,783.54 20,776,729.61
其他 --- --- ---
小 计 13,253,016.89 57,883,690.31 29,648,569.17
合 计 (13,247,172.89) (57,810,987.01) (29,648,553.17)
注释 27.现金及现金等价物
项 目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
一、现金 106,318,427.50 140,969,330.21 115,706,300.49
其中：库存现金 40,609.75 34,688.15 42,925.10
可随时用于支付的银行存款 106,277,817.75 140,934,642.06 115,663,375.39
可随时用于支付的其他货币资金
--- --- ---
可用于支付的存放中央银行款项
--- --- ---
二、现金等价物
--- --- ---
其中：三个月内到期的债券投资
--- --- ---
三、期末现金及现金等价物余额 106,318,427.50 140,969,330.21 115,706,300.49
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物 --- --- ---
附注 7.费用性质的补充披露
项目 2008年1-5月 2007年度 2006年度
1．耗用的原材料等 --- 11,100.00 398.00
2．发生的职工薪酬费用 3,014,598.59 8,516,953.19 8,067,465.87
3．计提的折旧（折耗） 414,200.52 948,693.46 892,806.28
4．无形资产等的摊销 --- --- ---
5．计提的资产减值准备 891,996.47 (1,540,800.68) 578,391.10
6．发生的利息 (753,736.50) (1,052,556.52) (1,018,686.14)
7．其他 13,147,445.20 29,686,467.28 25,802,017.94
16,714,504.28 36,569,856.73 34,322,393.05
合计
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附注 8.现金流量表补充资料
补充资料 2008年1-5月 2007年度 2006年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 8,816,176.23 14,348,770.53 10,840,186.55
加：资产减值准备 891,996.47 (1,540,800.68) 578,391.10
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 414,200.52 948,693.46 892,806.28
无形资产摊销 --- --- ---
长期待摊费用摊销 28,942.10 69,461.04 17,365.26
待摊费用减少(减:增加) --- 13,228.50 (13,228.50)
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 --- --- ---
固定资产报废损失 --- --- ---
公允价值变动损失 --- --- ---
财务费用 --- --- ---
投资损失 --- --- ---
递延所得税资产减少 (186,681.84) 286,707.48 (180,010.09)
递延所得税负债增加 --- --- ---
存货的减少 (15,005,392.47) 3,592,700.00 4,162,080.87
经营性应收项目的减少 (16,547,544.26) (18,486,310.99) 7,341,351.50
经营性应付项目的增加 (2,978,448.99) 56,717,921.86 19,798,174.00
其他 2,936,671.52 (24,474,092.30) (1,503,035.57)
经营活动产生的现金流量净额 (21,630,080.72) 31,476,278.90 41,934,081.40
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： --- --- ---
债务转为资本 --- --- ---
一年内到期的可转换公司债券 --- --- ---
融资租入固定资产 --- --- ---
3.现金及现金等价物净变动情况： --- --- ---
现金的期末余额 106,318,427.50 140,969,330.21 115,706,300.49
减：现金的期初余额 140,969,330.21 115,706,300.49 79,135,446.33
加：现金等价物的期末余额 --- --- ---
减：现金等价物的期初余额 --- --- ---
(34,650,902.71) 25,263,029.72
现金及现金等价物净增加额 36,570,854.16
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附注 9.股份支付
截止 2008 年5 月31 日，本公司无需要披露的股份支付。
附注 10.关联方关系及其交易
（1）本公司母公司的情况
母公司名称及组织机构代码 注册地 业务性质 注册资本 持股比例 表决权比例
广东省广弘资产经营有限公司 广州 资产经营管理等 102,853,000.00 100% 100%
（2）本公司的其他关联方的情况如下：
公司名称及组织机构代码 与本公司的关系
广弘国际贸易公司 控股公司子公司
广东省教育服务公司 关联公司
（3）关联公司交易
截至2008年 5 月31日止,公司无关联公司交易。
（4）关联公司往来
往来项目 关联公司名称 经济内容 2008.5.31 2007.12.31 2006.12.31
其他应收款 广东省教育服务公司 往来款 5,150,000.00 5,870,258.70 18,800,000.00
其他应收款 广弘国际贸易公司 往来款 50,470,115.56 49,930,000.00 ---
其他应付款 广弘国际贸易公司 往来款 70,000.00 --- ---
合 计 55,690,115.56 55,800,258.70 18,800,000.00
备注:截至 2008 年 6 月 30 日止,除对广弘国际贸易公司计提的企业借款利息 470,115.56
元外,上述关联公司欠款已全部归还。
附注 11.或有事项
截止 2008 年5 月31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
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附注 12.承诺事项
截止年 5 月31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
附注13.其他重要事项
1、公司 2008年投资的按权益法核算的 19 家联营公司尚未开始营业，未按权益法进行核算。
2、除上述事项外，公司无其他需要披露的重要事项。
附注14.非经常损益
性质或内容 2008 年 1-5 月 2007 年 2006 年
1.非流动资产处置损益
(1)处置长期资产收入
其中：固定资产清理收入 --- 100.00 16.00
无形资产转让收益 --- --- ---
小计 --- 100.00 16.00
(2)处置长期资产支出
其中：处理固定资产净损失 --- --- ---
股权转让损失 --- --- ---
小计 --- --- ---
非流动资产处置损益净额 --- 100.00 16.00
2.越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 --- --- ---
3.计入当期损益的政府补助，但与公司业务密切相
关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 --- --- ---
外
4.计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，
但经国家有关部门批准设立的有经营资格的金融机 --- --- ---
构对非金融企业收取的资金占用费除外
5.企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单
--- --- ---
位可辨认净资产公允价值产生的损益
6.非货币性资产交换损益 --- --- ---
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7.委托投资损益 --- --- ---
8.因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资
--- --- ---
产减值准备
9.债务重组损益 --- --- ---
10.企业重组费用 --- --- ---
11.交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部
--- --- ---
分的损益
12.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
--- --- ---
的当期净损益
13.与公司主营业务无关的预计负债产生的损益 --- --- ---
14.除上述各项之外的其他营业外收支净额
(1)营业外收入：
处置流动资产净收益 5,844.00 25,031.42 ---
其他 --- 47,571.88 ---
小 计 5,844.00 72,603.30 ---
(2)减：营业外支出：
罚款支出 200.00 1,795.00 5,168.00
赞助费、捐赠支出 7,540.03 59,000.00 33,759.00
其他 1,221.66 --- 262,663.60
小 计 8,961.69 60,795.00 301,590.60
营业外收支净额 (3,117.69) 11,808.30 (301,590.60)
15.中国证监会认定的符合定义规定的其他非经常性
---
--- ---
损益项目
其中：2006年度的固定资产、在建工程、无形资产等
---
资产减值损失转回 --- ---
扣除所得税前非经常性损益合计 (3,117.69) 11,908.30 (301,574.60)
减：所得税影响金额 (779.42) 3,929.74 (99,519.62)
扣除所得税后非经常性损益合计 (2,338.27) 7,978.56 (202,054.98)
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
二00 八年六月三十日
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