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宝新能源: 2008年半年度财务报告之审计报告
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审 计 报 告
（2008）京会兴审字第 6-34号
广东宝丽华新能源股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的广东宝丽华新能源股份有限公司（以下简称“贵公司”）的
财务报表，包括2008年6月30日的合并及母公司的资产负债表、2008年1-6月合并及
母公司的利润表、合并及母公司的股东权益变动表、合并及母公司的现金流量表以
及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的
责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以
使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计
政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合
理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，
以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包
括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表
的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
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我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定
编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2008年6月30日的财务状况以及2008年1-6
月的经营成果和现金流量。
北京兴华会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：胡毅
中国注册会计师：陈善武
中国·北京市 二○○八年七月二十日
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资产负债表
编制单位：广东宝丽华新能源股份有限公司 金额单位：人民币元
合并数 母公司数
资 产 附注 附注
2008.06.30 2007.12.31 2008.06.30 2007.12.31
流动资产：
货币资金 五-01 654,709,545.52 424,694,474.75 86,112,190.92 37,615,680.96
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 五-02 33,563,575.00
应收票据
应收账款 五-03 202,691,675.96 176,284,108.30
预付款项 五-04 12,614,123.04 825,717.97
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利 六-01 99,000,000.00 300,000,000.00
其它应收款 五-05 2,181,178.54 2,550,717.93 六-02 312,053,218.72 91,891,468.45
买入返售金融资产
存货 五-06 375,001,236.03 188,009,989.49
一年内到期的非流动资产
其它流动资产
流动资产合计 1,280,761,334.09 792,365,008.44 497,165,409.64 429,507,149.41
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产 五-07 1,149,780,000.00 1,149,780,000.00
持有至到期投资 五-08 110,115,617.92
长期应收款 六-03 363,000,000.00 363,000,000.00
长期股权投资 五-09 210,000,000.00 210,000,000.00 六-04 1,804,500,826.70 1,454,600,826.70
投资性房地产 五-10 6,575,617.90 6,741,370.72
固定资产 五-11 2,411,020,150.90 1,193,596,480.16 1,377,957.47 1,634,852.97
在建工程 五-12 552,361,980.38 1,140,833,386.43
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五-13 202,299,574.33 225,678,924.22
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 五-14 4,477,821.89 2,368,093.95 30,249.37 10,292.96
其它非流动资产
非流动资产合计 3,496,850,763.32 3,928,998,255.48 2,168,909,033.54 2,969,025,972.63
资产总计 4,777,612,097.41 4,721,363,263.92 2,666,074,443.18 3,398,533,122.04
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单位负责人：宁远喜 财务负责人：叶碧玲 制表人：赖其寿
资产负债表 (续)
编制单位：广东宝丽华新能源股份有限公司 金额单位：人民币元
合并数 附 母公司数
负债和股东权益 附注
2008.06.30 2007.12.31 注 2008.06.30 2007.12.31
流动负债：
短期借款 五-17 225,000,000.00 360,000,000.00 100,000,000.00 200,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 五-18 95,000,000.00
应付账款 五-19 27,700,089.04 20,315,948.09
预收款项 五-20 16,523,944.24 5,275,951.14
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 五-21 138,650.47 4,898,971.06 125,000.00 224,113.04
应交税费 五-22 56,343,929.43 17,870,323.79 50,305,695.13 10,216.77
应付利息 五-23 4,440,621.70 4,112,623.67 918,072.50 1,107,686.25
其它应付款 五-24 99,038,439.99 9,327,825.63 21,683,426.40 42,742,695.47
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其它流动负债
流动负债合计 524,185,674.87 421,801,643.38 173,032,194.03 244,084,711.53
非流动负债：
长期借款 五-25 1,868,000,000.00 1,313,000,000.00 363,000,000.00 363,000,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债 五-26 229,645,000.00 229,645,000.00
其它非流动负债
非流动负债合计 1,868,000,000.00 1,542,645,000.00 363,000,000.00 592,645,000.00
负债合计 2,392,185,674.87 1,964,446,643.38 536,032,194.03 836,729,711.53
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 五-27 1,127,295,000.00 751,530,000.00 1,127,295,000.00 751,530,000.00
资本公积 五-28 511,140,371.61 1,418,750,354.00 511,140,371.61 1,418,750,354.00
减：库存股
盈余公积 五-29 207,712,849.33 207,712,849.33 93,977,441.33 93,977,441.33
一般风险准备
未分配利润 五-30 539,278,201.60 378,923,417.21 397,629,436.21 297,545,615.18
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益
合计 2,385,426,422.54 2,756,916,620.54 2,130,042,249.15 2,561,803,410.51
少数股东权益
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所有者权益合计 2,385,426,422.54 2,756,916,620.54 2,130,042,249.15 2,561,803,410.51
负债和所有者权益总计 4,777,612,097.41 4,721,363,263.92 2,666,074,443.18 3,398,533,122.04
单位负责人：宁远喜 财务负责人：叶碧玲 制表人：赖其寿
利 润 表
编制单位：广东宝丽华新能源股份有限公司 金额单位：人民币元
合并数 母公司数
项 目 附注 附注
2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月
一、营业总收入 五-31 463,558,308.65 729,545,364.08
其中：营业收入 463,558,308.65 729,545,364.08
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 410,491,929.40 509,014,986.18 25,007,852.17 20,938,068.56
其中：营业成本 五-31 334,615,541.11 410,421,167.81
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 五-32 4,241,473.88 20,070,420.66
销售费用 201,600.00 1,932,663.15
管理费用 37,513,009.08 36,324,238.06 19,795,958.07 20,828,700.77
财务费用 五-33 34,476,643.56 32,628,840.08 六-05 5,132,068.46 76,036.38
资产减值损失 五-34 -556,338.23 7,637,656.42 79,825.64 33,331.41
加：公允价值变动收益（损
失以“-”号填列） 五-35 -9,000,000.00
投资收益（损失以“-”
号填列） 五-36 366,511,913.23 10,000,000.00 六-06 375,252,823.49 10,000,000.00
其中：对联营企业和
合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”
号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号
填列） 410,578,292.48 230,530,377.90 350,244,971.32 -10,938,068.56
加：营业外收入 五-37 60,000.00 75,800.00 20,000.00
减：营业外支出 五-38 778,804.00 778,804.00
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“-”
号填列） 409,859,488.48 230,606,177.90 349,486,167.32 -10,938,068.56
减：所得税费用 五-39 76,652,804.09 11,582,482.95 76,550,446.29 -4,774.71
五、净利润（净亏损以“-”号
填列） 333,206,684.39 219,023,694.95 272,935,721.03 -10,933,293.85
归属于母公司的净利润 333,206,684.39 219,023,694.95 272,935,721.03 -10,933,293.85
少数股东损益
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六、每股收益：
（一）基本每股收益 五-40 0.30 0.20 0.24 -0.01
（二）稀释每股收益 五-40 0.28 0.19 0.23 -0.01
单位负责人：宁远喜 财务负责人：叶碧玲 制表人：赖其寿
现金流量表
编制单位：广东宝丽华新能源股份有限公司 金额单位：人民币元
合并 母公司
项 目 附注
2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月 2008 年 1-6 月 2007 年 1-6 月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 538,715,352.71 613,972,990.87
客户存款和同业存放款项净增加
额
向中央银行借款净增加额
向其它金融机构拆入资金净增加
额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收到利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其它与经营活动有关的现金 五-39 10,146,353.43 24,234,545.62 66,226,577.84 278,832,049.25
经营活动现金流入小计 548,861,706.14 638,207,536.49 66,226,577.84 278,832,049.25
购买商品、接受劳务支付的现金 468,917,903.64 259,843,067.89
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现 2,309,223.47 1,574,609.50
20,266,536.35 14,492,118.09
金
支付的各项税费 64,456,234.62 95,660,187.90 26,777,511.75 887,357.69
支付其它与经营活动有关的现金 五-39 25,988,766.11 49,931,636.87 338,465,072.58 239,692,349.42
经营活动现金流出小计 579,629,440.72 419,927,010.75 367,551,807.80 242,154,316.61
经营活动产生的现金流量净额 -30,767,734.58 218,280,525.74 -301,325,229.96 36,677,732.64
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 290,379,947.35 231,200,000.00
取得投资收益收到的现金 412,340,006.08 612,252,008.67 201,790,000.00
处置固定资产、无形资产和其它长 471,268.00
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期资产收回的现金净额
处置子公司及其它营业单位收到
的现金净额
收到其它与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 702,719,953.43 471,268.00 843,452,008.67 201,790,000.00
购建固定资产、无形资产和其它长
540,419,008.53 551,380,495.27 30,000.00 1,309,832.00
期资产支付的现金
投资支付的现金 236,887,233.12 231,200,000.00 365,200,000.00 270,940,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其它营业单位支付
的现金净额
支付其它与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 777,306,241.65 782,580,495.27 365,230,000.00 272,249,832.00
投资活动产生的现金流量净额 -74,586,288.22 -782,109,227.27 478,222,008.67 -70,459,832.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资受
到的现金
取得借款收到的现金 755,000,000.00 430,000,000.00 30,000,000.00 130,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其它与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 755,000,000.00 430,000,000.00 30,000,000.00 130,000,000.00
偿还债务支付的现金 335,000,000.00 310,000,000.00 130,000,000.00 40,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
84,630,906.43 44,954,983.78 28,400,268.75 11,818,110.00
的现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其它与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 419,630,906.43 354,954,983.78 158,400,268.75 51,818,110.00
筹资活动产生的现金流量净额 335,369,093.57 75,045,016.22 -128,400,268.75 78,181,890.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
响
五、现金及现金等价物净增加额 230,015,070.77 -488,783,685.31 48,496,509.96 44,399,790.64
加：期初现金及现金等价物余额 424,694,474.75 1,071,458,891.94 37,615,680.96 110,958,750.65
六、期末现金及现金等价物余额 654,709,545.52 582,675,206.63 86,112,190.92 155,358,541.29
单位负责人：宁远喜 财务负责人：叶碧玲 制表人：赖其寿
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所有者权益（股东权益）变动表
编制单位：广东宝丽华新能源股份有限公司 金额单位：人民币元
2008 年 1-6 月
项 目 实收资本 归属于母公司的权益 一般风 少数股 所有者权益合计
（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 险准备 未分配利润 其他 东权益
一、上年末余额 751,530,000.00 1,418,750,354.00 207,712,849.33 378,923,417.21 2,756,916,620.54
加：会计政策变更 0.00
前期差错更正
二、本年年初余额 751,530,000.00 1,418,750,354.00 207,712,849.33 378,923,417.21 2,756,916,620.54
三、本年增减变动金额（减少以“-”）表示 375,765,000.00 -907,609,982.39 160,354,784.39 -371,490,198.00
（一）本年净利润 333,206,684.39 333,206,684.39
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 -688,935,000.00 -688,935,000.00
1、可供出售金融资产公允价值变动净额 -688,935,000.00 -688,935,000.00
2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影
响
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4、其他
上述（一）和（二）小计 -688,935,000.00 333,206,684.39 -355,728,315.61
（三）所有者投入和减少资本 6,784,017.61 6,784,017.61
1、所有者投资资本 0.00
2、股份支付计入所有者权益的金额 6,784,017.61 6,784,017.61
3、其他
（四）本年利润分配 150,306,000.00 -172,851,900.00 -22,545,900.00
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
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3、对所有者（或股东）的分配 150,306,000.00 -172,851,900.00 -22,545,900.00
4、其他
（五）所有者权益内部结转 225,459,000.00 -225,459,000.00
1、资本公积转增资本（或股本） 225,459,000.00 -225,459,000.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
四、本年末余额 1,127,295,000.00 511,140,371.61 207,712,849.33 539,278,201.60 0.00 2,385,426,422.54
单位负责人：宁远喜 财务负责人：叶碧玲 制表人：赖其寿
所有者权益（股东权益）变动表
编制单位：广东宝丽华新能源股份有限公司 金额单位：人民币元
2007 年度
项 目 实收资本 归属于母公司的权益 一般风 少数股 所有者权益合计
（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 险准备 未分配利润 其他 东权益
一、上年末余额 370,365,000.00 955,565,604.47 87,838,069.84 257,344,719.35 1,671,113,393.66
加：会计政策变更 5,868,826.50 34,038,333.43 -38,551,392.91 1,355,767.02
前期差错更正
二、本年年初余额 370,365,000.00 961,434,430.97 121,876,403.27 218,793,326.44 1,672,469,160.68
三、本年增减变动金额（减少以“-”）表示 381,165,000.00 457,315,923.03 85,836,446.06 160,130,090.77 1,084,447,459.86
（一）本年净利润 331,150,486.83 331,150,486.83
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 688,935,000.00 688,935,000.00
1、可供出售金融资产公允价值变动净额 688,935,000.00 688,935,000.00
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2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影
响
3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4、其他
上述（一）和（二）小计 688,935,000.00 331,150,486.83 1,020,085,486.83
（三）所有者投入和减少资本 10,800,000.00 64,672,923.03 75,472,923.03
1、所有者投资资本 10,800,000.00 47,628,000.00 58,428,000.00
2、股份支付计入所有者权益的金额 17,044,923.03 17,044,923.03
3、其他
（四）本年利润分配 74,073,000.00 85,836,446.06 -171,020,396.06 -11,110,950.00
1、提取盈余公积 85,836,446.06 -85,836,446.06
2、提取一般风险准备
3、对所有者（或股东）的分配 74,073,000.00 -85,183,950.00 -11,110,950.00
4、其他
（五）所有者权益内部结转 296,292,000.00 -296,292,000.00
1、资本公积转增资本（或股本） 296,292,000.00 -296,292,000.00
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
四、本年末余额 751,530,000.00 1,418,750,354.00 207,712,849.33 378,923,417.21 0.00 2,756,916,620.54
单位负责人：宁远喜 财务负责人：叶碧玲 制表人：赖其寿
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广东宝丽华新能源股份有限公司2008年半年度
财 务 报 表 附 注
一、公司基本情况
（一）历史沿革
广东宝丽华新能源股份有限公司（原名为“广东宝丽华实业股份有限公司”，以
下简称“本公司”或“公司”）是1996年经广东省人民政府“粤办函[1996]654号”
文批准，由广东宝丽华集团公司（2005年整体改制为广东宝丽华集团有限公司）作
为主要发起人，联合梅县金穗实业发展有限公司、梅县东风企业集团公司、梅州市
对外加工装配服务公司、梅州市广基机械土石方工程公司（后更名为广东华银集团
工程有限公司）等共同发起设立的股份有限公司。公司注册资本为人民币112,729.5
万股（每股面值人民币1.00元，下同），注册地址位于广东省梅县华侨城香港花园宝
丽华综合大楼，企业法人营业执照为 “440000000013034”号。
公司设立时，发起人投资入股3,750万股；1997年1月，经中国证券监督管理委员
会“证监发字[1996]414号”文和“证监发字[1996]415号”文批准，公司向社会公
开发行人民币普通股1,250万股；1997年7月，公司按照法定程序决议通过，并报经
有关部门批准，按每10股转增7.5股和每10股送2.5股的方案向全体股东转、送股本
5,000万股；1999年7月，经中国证券监督管理委员会“证监公司字[1999]33号”文
批准，公司按10：3的比例向社会公众股东配售股份750万股；2000年8月，公司按照
法定程序决议通过，并报经有关部门批准按每10股转增5股和每10股送3股的方案向
全体股东转、送股本8,600万股；2003年10月，经中国证券监督管理委员会“证监发
行字[2003]99号”核准，公司按10：3的比例向社会公众股股东配售股份1,755万股；
2006年2月，公司按照法定程序决议通过，按每10股送3股的方案向全体股东送股本
“ ”
6,331.5万股；2006年12月，经中国证券监督管理委员会 证监发行字[2006]134号
文件《关于核准广东宝丽华新能源股份有限公司非公开发行股票的通知》核准，公
司向特定对象非公开发行股票9,600万股；2007年2月，公司按照法定程序决议通过，
并报经有关部门批准按每10股转增8股和每10股送2股的方案向全体股东转、送股本 带格式的: 字体: 宋体
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37,036.5万股；根据公司的股票期权激励计划，2007年12月，公司实施股票期权的
第一次行权，共计增加股份1,080万股；2008年2月，公司按照法定程序决议通过，
并报经有关部门批准按每10股转增3股和每10股送2股的方案向全体股东转、送股本
37,576.5万股。经过上述股份变更事项后，公司股本合计为112,729.5万股。
（二）行业性质
公司所属的行业性质为电力生产业。
（三）经营范围
公司经营范围为：洁净煤燃烧技术发电和可再生能源发电，新能源电力生产、销
售、开发（凭资质证书），新能源电力生产技术咨询、服务，房屋建筑物、公路、桥
梁、市政等基础设施工程的设计、承揽与施工（凭资质证书经营），房地产开发经营，
投资高新技术产业。
（四）主要产品或提供的劳务
公司的主要产品及提供的劳务为电力、房地产、建筑施工、投资等。
（五）公司组织构架
公司的组织构架包括母公司和全资子公司广东宝丽华电力有限公司、广东宝丽华
建设工程有限公司、梅县宝丽华房地产开发有限公司、陆丰宝丽华新能源电力有限
公司和广东宝新能源投资有限公司等5家子公司以及广东宝丽华电力有限公司梅县
荷树园电厂、广东宝丽华电力有限公司梅县荷树园电厂煤灰渣综合利用建材厂等2家
非独立核算的分支机构。
二、会计政策、会计估计和前期差错
1、遵循企业会计准则的声明
公司基于以下编制基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的规定和要求，真
实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、财务报表的编制基础
公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的
有关规定进行确认和计量，在此基础上编制公司的财务报表。
3、会计期间
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公司以公历1月1日至12月31日为一个会计期间。
4、记账本位币
公司记账本位币为人民币。
5、计量属性在本年度发生变化的报表项目及其采用的计量属性
公司资产计量原则采用历史成本法，资产按购置时支付的现金或者现金等价物的
金额，或者按购置资产时所付出的对价的公允价值计量。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者
资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期
需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
6、现金等价物的确认标准
公司在编制现金流量表时，将持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、
流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
7、发生外币交易时及资产负债表日的折算和汇兑损益处理的方法
公司涉及外币的经济业务，外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期
汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，对外币货币性项目，采
用资产负债表日即期汇率折算；因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资
产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外
币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；
采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金
额的差额，计入当期损益。
期末，公司对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其
他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的
影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的
影响” 项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下单独列示“外币
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报表折算差额”项目反映。
8、金融资产和金融负债的分类、确认与计量方法
（1）金融资产及金融负债的分类
公司金融资产在初始确认时划分为下列四类：
a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；b、持有至到期投资；c、
贷款和应收款项；d、可供出售金融资产。
公司金融负债在初始确认时划分为下列两类：
a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；b、其他金融负债。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足
下列条件之一的，终止确认：a、收取该金融资产现金流量的合同权利终止。b、该
金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23 号—金融资产转移》规定的金融资产
终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。
公司初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期
损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支
出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的
费用。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
a、存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定其公允价值。
b、金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
（4）减值测试方法和减值准备计提方法
a、公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以
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外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提
减值准备。
b、公司金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项：
债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约
或逾期等；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作
出让步；权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；其他表明金融资产发
生减值的客观证据。
c、公司对金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，
且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认
的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过
假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
（5）金融资产转移的确认依据和计量方法
A、公司金融资产转移的确认
公司金融资产转移，包括下列两种情形：a、将收取金融资产现金流量的权利转
移给另一方；b、将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，
并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：第一．从
该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。第二．根据
合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付
现金流量的保证。第三．有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确
认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不应当终止确
认该金融资产。
B、公司金融资产转移的计量
金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损
益：a、所转移金融资产的账面价值；b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有
者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）
之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价
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值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：a、终止确认部分的账面价值；b、终止确
认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
9、应收账款坏账准备的确认标准、计提方法
（1）公司坏账确认标准为：a、债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿
后仍无法收回的应收款项；b、债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明
无法收回的应收款项；c、因债务人逾期未能履行偿债义务超过三年并且确定不能收
回，报经公司董事会批准后列作坏账的应收款项。
（2）应收款项坏账准备的计提方法：
在资产负债表日，公司对单项金额重大或符合重要性原则的应收款项单独进行减
值测试，经测试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备；对单项测试未发生减
值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为
若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损
失并计提坏账准备，具体如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上
计提比例 1%、5% 10% 30% 50% 80% 100%
公司从事电力生产的子公司-广东宝丽华电力有限公司取得的发电收入系于每月
末以供电局确定的售电量和经批准的电价结算并于下月收回的款项，由于债务方广
东电网公司信誉良好，回收周期短、风险低，公司将该应收款项汇同金额非重大的
应收款项一起计提坏账准备，计提的比例为1%。
公司与合并会计报表子公司之间及合并会计报表子公司相互之间发生的应收款
项，因合并会计报表时予以抵销，不计提坏账准备。
10、存货核算的方法
公司存货按照核算项目分为原材料、工程施工、开发成本、开发产品和低值易耗
品等。
公司取得的原材料采用实际成本计价入库，发出时采用加权平均法计算结转；开
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发产品按实际发生的开发费用核算开发成本，销售后按个别开发成本结转；低值易
耗品在领用时一次性摊销。开发成本具体的核算原则和方法如下：
房屋开发成本包括土地成本、建筑安装成本、公共设施分摊费用及其他间接费用
等，按照实际发生的成本费用核算；
土地开发成本包括土地出让金以及拆迁、补偿、安置、土地整理、“七通一平”
等各项费用，按照实际发生的费用进行归集核算；
公共配套设施包括道路、围墙、公用设施等，按实际发生的开发成本核算。公共
设施单独出售的，在项目竣工并出售时结转相应的开发成本，不单独出售的则将其
开发成本分摊到受益的开发产品成本之中。
如为房地产开发项目单独借入资金产生的利息在房地产项目建设期间计入相应
的开发成本，开发项目竣工后，相应的资金利息则直接计入当期损益。
公司存货除建造成本外实行永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计
入当年度损益。
期末，在对存货进行全面盘点的基础上, 对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时
或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。提
取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额确定。
11、投资性房地产的核算方法
公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或二者兼有而持有的房地产，
在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该投资性房地产的成本能够可靠计量。
公司的投资性房地产包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地
使用权、已出租的建筑物。
公司投资性房地产在取得时按照成本进行初始计量。
公司在资产负债表日，采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的，对房屋建
筑物按月计提折旧。折旧采用直线法计算，并按各类房屋建筑物的原值和估计的使
用年限扣除残值（原值的5%）确定其折旧率，使用年限30年，年折旧率3.16%。土地
使用权自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限
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三者中最短者分期平均摊销，摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减
值准备的，还应扣除已计提的减值准备累计金额。合同、法律均未规定年限的，摊
销年限不应超过10 年。有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得
的，则对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，公允价值与账面减值的差
额计入公司当期损益。
期末，对因市值大幅度下跌，导致可收回金额低于账面价值的，按单项预计可收
回金额与账面价值的差额提取减值准备。可收回金额应当根据资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用
包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用等。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
12、固定资产的核算方法
（1）固定资产确认条件为：使用期超过一年的房屋、建筑、机器设备、运输工
具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；或单位价值在2000元以上，
并且使用期超过两年的，不属于生产、经营主要设备的物品。固定资产按实际的购
置成本费用或确定的价值计价
（2）固定资产分类：房屋建筑物、专用设备、运输设备、其他设备。
（3）固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年
限扣除残值（原值的5%）制定其折旧率，各类固定资产折旧率如下：
项 目 折旧年限 预计净残值率 折旧率
房屋及建筑物 10-30年 5.00% 3.17%-9.50%
机器设备 10年 5.00% 9.50%
发电专用设备 20年 5.00% 4.75%
运输设施 5年-10年 5.00% 9.50%-19.00%
电子设备及其他设备 3年-5年 5.00% 19.00%-31.67%
已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧，部分计提减值准备的固定资产
按照扣除已提取减值准备后的余额计提折旧。
13、在建工程的核算方法
在建工程按照分为施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造
工程、大修理工程等，并按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。
公司自营工程按照直接材料、直接工资、直接机械施工费等计量；采用出包方式 带格式的: 字体: 宋体
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的工程按照应支付的工程价款等计量。设备安装工程按照所安装设备的价值、工程
安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。工程达到预定可使用状态
前因进行试运转所发生的净支出亦计入工程成本。在建筑期或安装期内为该工程所
发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。
公司所建造的固定资产在办理竣工交付手续后结转为固定资产。在建工程项目已
达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根
据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按规定计
提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原
已计提的折旧额。
14、无形资产计价和摊销方法
公司无形资产按照实际成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条
件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确
定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17 号
－借款费用》应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。
无形资产为使用寿命有限的，其使用寿命的确定依据各项无形资产自取得当月起
按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者，合同、
法律均未规定年限的，而且也无法通过其他方式预计使用寿命的，按不超过10年确
认。
公司对使用寿命有限的无形资产采用直线法平均摊销，摊销金额计入当期损益。
具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还
应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：（1）有
第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产。（2）可以根据活跃市场得
到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产不予摊销；但需在每个会计期末对其使用寿命进行
复核，如有证据表明其使用寿命是有限的，需估计其使用寿命，并在使用期限内用
直线法摊销。
15、资产减值的核算方法
公司需于每期期末对资产进行减值测试。经测试，如资产的可收回金额低于其账
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面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失记
入当期损益，同时计提减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组
的可收回金额。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量现值较高者确定。
资产减值损失一经确认，在以后期间不得转回。
公司固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、长期股权投资
减值准备和商誉减值准备的计提方法如下：
（1）固定资产减值准备的计提方法
期末，对单项固定资产由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，
导致其可收回金额低于账面价值的，并且这种降低的价值在可预计的将来期间内不
能恢复时，按可收回金额低于其账面价值的差额，计提固定资产减值准备。预计的
固定资产减值损失计入当年度损益类账项。对存在下列情况之一的固定资产，按固
定资产单项项目全额计提减值准备：
a、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
b、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
c、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
d、已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
e、其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
（2）在建工程减值准备的计提。
期末，预计的在建工程减值损失计入当年度损益类账项。对存在下列情况之一的
在建工程，按单项资产的可收回金额低于在建工程账面价值的差额，计提在建工程
减值准备：
a、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
b、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利
益具有很大的不确定性；
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c、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形；
d、对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益受到更大不利影响的
或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产，按单项预计可收回金
额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。
（3）长期股权投资减值准备
公司在资产负债表日对成本法核算的长期股权投资进行检查，有客观证据表明该
项长期股权投资发生减值的，按个别投资项目的账面余额高于可收回金额的差额计
提减值准备。
（4）商誉减值准备的计提方法
公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合
与其相关的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面价
值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产
组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
16、资产组产生的主要现金流入独立于其他资产或资产组的现金流入的依据及
相关减值准备的计提依据
资产组产生的主要现金流入独立于其他资产组的现金流入的依据是该资产组能
否独立产生现金流入，如：公司的某一生产线或业务部门等，如果能够独立于其他
部门或单位等形成收入、产生现金流入，或者其形成的收入或现金流入绝大部分独
立于其他部门或者单位、且属于可认定的最小资产组合的，通常将该生产线或业务
部门等认定为一个资产组。公司将该资产组产生的现金流入作为独立于其他资产或
资产组的现金流入。
资产组的减值准备的计提依据是该资产组的可收回金额低于资产组的账面价值
的差额计提。
资产组的可收回金额按照该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计
未来现金流量的现值两者之间的较高者确定。
资产组的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的价值分摊金额。
17、长期股权投资的核算方法
（1）长期股权投资的初始计量
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a、公司以企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金
资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积，资本公积不足以冲减的，
调整留存收益；合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合
并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资
初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足以
冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并，购买方在购买日按照下述第20项商誉的第2 条确定的
合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
b、公司除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，
按照下列规定确定其初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成
本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7 号－非货币性资产交换》确定。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12
号－债务重组》确定。
（2）长期股权投资的后续计量
a、公司对下列长期股权投资采用成本法核算：
持股在50%以上的控股子公司或能够对被投资单位实施控制的其他长期股权投
资；
持股在20%（含20%）以上或不足20%但不具有共同控制或重大影响的长期股权投
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资，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价，追加或收回投资应
当调整长期股权投资的成本，被投资单位宣告分派的现金股利或利润则确认为当期
投资收益。
b、公司对持股在20%以上（含20%）的或不足20%但具有共同控制或重大影响的长
期股权投资，采用权益法核算。
公司因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，并且在活
跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，应当改按成本法核算，
并以权益法下长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的初始投资成本。因追
加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，应当改
按权益法核算，并以成本法下长期股权投资的账面价值作为按照权益法核算的初始
投资成本。
c、处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变
动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转
入当期损益。
18、借款费用的核算方法
公司借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
为购建或生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以当期实际发生的利息
费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资而
取得的投资收益后的金额，确认为专门借款利息费用的资本化金额。
为购建或生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的
利息金额按照符合资本化条件的累计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应超过当期相关借款实际
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发生的利息金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发
生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
19、股份支付的核算方法
公司股份支付指为获取职工和其他方提供服务授予权益工具或者承担以权益工
具为基础确定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计
量。
以现金结算的股份支付，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。
上述公允价值如存在活跃市场中报价的以活跃市场中的报价确定；如不存在活跃
市场的，则采用估值技术确定，估值技术包括参考熟悉市场情况并自愿交易各方最
近进行市场交易中使用的价格、参考实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等。选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：
a、期权的行权价格；
b、期权的有效期；
c、标的股份的现行价格；
d、股价预计波动率；
e、股份的预计股利；
f、期权有效期内的无风险利率。
20、收入的确认方法
公司主营收入主要包括商品销售收入、建筑工程合同收入、房地产开发收入。主
营收入以扣除销售折扣后之净额列示。
商品销售收入在下列条件均能满足时予以确认：
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商
品实施有效控制； 带格式的: 字体: 宋体
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（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益和很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将要发生的成本能够可靠地计量。
建筑工程合同收入：公司对于合同项目以完工百分比法确认收入。对于固定价格
之合同所采用的完工百分比法系依据已完工的合同工作量占预计总工作量的比例计
量。当合同的结果不能可靠地计量时，合同收入仅按可能收回的已发生的合同成本
确认，而合同成本则于发生时确认为当期费用。当合同总成本可能超过合同总收入
时，预期的亏损则应确认为当期费用。
房地产开发收入：在房地产开发项目完工并验收合格，签定销售合同，取得买方
付款证明并开出发票时确认销售收入的实现。
21、建造合同
公司有关建造合同收入的确认请参见第25项“收入确认原则”。当建筑工程施工
项目合约的最终结果能可靠地计量时，合约成本参照该项合约于资产负债表日的完
工比例确认为费用。当合约总成本预期将超过合约总收入时预期将发生的损失确认
为费用。当合约的成本最终无法可靠地计量时，合约成本于发生时确认为费用。
公司在建合同成本主要指在建建筑工程施工项目发生的直接费用、间接费用和机
械使用费等。公司在建合同成本于资产负债表日的金额包括已发生的合同成本及按
照完工百分比法确认合同损益扣除工程结算款后的净额于资产或负债列示。
22、确认递延所得税的依据
公司所得税采用资产负债表债务法进行所得税核算。
公司在取得资产、负债时即确定其计税基础；在资产负债表日，以资产负债表为
基础，相关的资产、负债的账面价值与税法规定的计税基础存在差异的，按照税法
的规定计算确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债，并将其影响数计入当
期的所得税费用。
23、商誉的核算方法
公司商誉是在非同一控制下的企业合并中，购买方对合并成本大于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本区别下列情况
确定：
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（1）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购
买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
（2）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之
和。
（3）购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入企业合并成本。
（4）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日
如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方
将其计入合并成本。
24、合并报表的编制方法
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，公司将直接或通过子公司
间接拥有被投资单位半数以上表决权或拥有被投资单位半数以下表决权、但同时能
够满足下列条件之一的子公司纳入合并财务报表的合并范围。
（1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表
决权；
（2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；
（3）有权任命被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；
（4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权
益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。在合并时，已将子公司的会
计政策、会计期间进行行调整并保持一致。
25、职工薪酬的核算方法
公司的职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其
他相关支出。包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养
老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工
会经费和职工教育经费，非货币性福利，解除劳动关系给予的补偿以及其他与获得
职工提供服务相关的支出等。
公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除
劳动关系外，根据职工提供服务的收益对象，计入相关费用或资产。
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公司按照当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括养老
保险、医疗保险、住房公积金及其他的社会保障，除此之外，公司并无其他重大的
职工福利承诺。
根据有关规定，公司保险费及公积金一般按照工资总额的一定比例且不超过规定
上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期生产成本或
费用。
26、政府补助的核算方法
公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产称为政府补助，但不包括政府作
为所有者投入的资本。
公司取得的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
公司将与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命期内平均
分配，计入当期损益，但按照名义金额计量的政府补助则直接计入当期损益。与收
益相关的政府补助，如果用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为相关
递延收益，并在确认相关费用期间计入当期损益；如果用于补偿公司已发生的相关
费用或损失的，直接计入当期费用。
公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；如果不存在相关递延收益的，直接计入当期
损益。
27、预计负债的核算方法
公司发生对外提供担保、已贴现商业承兑汇票、未决仲裁、未决诉讼等形成的或
有事项相关的事项同时符合以下条件时，将其确认为预计负债：
（1） 该义务是公司承担的现时义务；
（2） 该义务的执行很可能导致经济利益流出公司；
（3） 该义务的金额能够可靠计量。
预计负债按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
三、税项
1、公司本期执行的法定税率
税 种 计税依据 税率 带格式的: 字体: 宋体
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增值税 商品销售收入 6%、17%
营业税 施工收入 3%
营业税 租赁收入、商品房销售收入 5%
房产税 房产原值、房屋租赁收入 1.2%、12%
城市维护建设税 增值税、营业税 5%、7%
教育费附加 增值税、营业税 3%
土地增值税 房地产转让收入 1.5%、3%
资源税 施工收入 0.1%、0.2%、0.26%
企业所得税 母公司及建设工程公司、房地产公司、电力 25%
公司、投资公司的应纳税所得额
2、公司本期所得税税率变化和税收优惠政策及批文
（1）2005年10月28日，国家发展和改革委员会以“发改规划准字[2005]029号”
文确认本公司所属的子公司－广东宝丽华电力有限公司的梅县荷树园电厂一期工程
技术改造项目符合技术改造国产设备投资抵免企业所得税的条件。
根据财政部、国家税务总局下发的《关于技术改造国产设备投资抵免所得税暂行
办法的通知》文（财税字[1999]290号）和国家税务总局下发的《关于印发<技术改
造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法>的通知》文（国税发[2000]13号）的
规定，并经国家税务总局所得税管理司下发的通知确认，广东宝丽华电力有限公司
2007年度结束后尚未抵免完的技术改造国产设备投资抵免企业所得税优惠政策在
2008年度继续享受，抵免企业所得税至到期为止。
（2）2008年5月8日，经广东省经济贸易委员会、广州省财政厅、广东省国家税
务局和广东省地方税务局联合下发的《关于确认公布2008年第一批广东省资源综合
利用产品（工艺）名单的通知》（文件号为“粤经贸环资[2008]357号”）认定，本公
司所属的全资子公司-广东宝丽华电力有限公司生产的粉煤灰砖产品为资源综合利
用产品，该产品将按照国务院有关部门的规定享受企业所得税优惠，具体的优惠政
策将按照国务院有关部门公布的规定办理，有效期不超过2年。
2008年6月13日，经广东省梅县国家税务局下发的《减、免税批准通知》（梅县国
税减[2008]14号）审核，广东宝丽华电力有限公司在2008年1月1日至2009年12月31
日取得的减免税项目收入免征增值税。
四、企业合并及合并财务报表
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1、截至2008年6月30日，受公司控制的子公司情况如下：
本公司合计 本公司合计拥有
公司名称 注册地址 业务性质 注册资本
持股比例 的表决权比例
广东宝丽华电力有限公司 广东省梅州市 生产及销售 RMB112,000万元 100.00% 100.00%
广东宝丽华建设工程有限公司 广东省梅州市 工程承揽及施工 RMB6,000万元 100.00% 100.00%
梅县宝丽华房地产开发有限公司 广东省梅州市 房地产开发销售 RMB3,000万元 100.00% 100.00%
广东宝新能源投资有限公司 广东省梅州市 新能源产业投资 RMB30,000万元 100.00% 100.00%
陆丰宝丽华新能源电力有限公司 广东省陆丰市 生产及销售 RMB8,000万元 100.00% 100.00%
注：梅县宝丽华房地产开发有限公司系本公司与本公司的全资子公司-广东宝丽
华建设工程有限公司共同出资组建的有限责任公司，本公司和广东宝丽华建设工程
有限公司持股比例分别为90%和10%。
2、其他相关资料：
控制的子公司名称 经营范围 企业性质 法人代表
可再生能源发电及火力发电生产、销售；电力生产技术咨 有限责任公司
广东宝丽华电力有限公司 叶耀荣
询、服务；煤灰渣砖生产、销售等
广东宝丽华建设工程有限公司 房屋和土木工程建筑、公路工程、建筑安装、装饰业 有限责任公司 林锦平
梅县宝丽华房地产开发有限公司 房地产开发与经营、房地产管理等 有限责任公司 叶富中
广东宝新能源投资有限公司 新能源产业投资、对外直接投资、创业投资、委托投资等 有限责任公司 宁远喜
风力发电，可再生能源发电，高效节能清洁新能源电力生
陆丰宝丽华新能源电力有限公司 有限责任公司 杨清文
产、销售、开发
3、合并财务报表范围及其变化情况：
公司本期纳入合并财务报表编制范围的子公司包括广东宝丽华电力有限公司、广
东宝丽华建设工程有限公司、梅县宝丽华房地产开发有限公司、广东宝新能源投资
有限公司和陆丰宝丽华新能源电力有限公司等5家子公司，与上年度相比增加了新注
册成立的全资子公司-广东宝新能源投资有限公司，减少了本期已办理工商注销手续
的揭阳市宝丽华建设发展有限公司。
五、财务报表项目附注
1、货币资金
（1）组成情况如下：
项 目 2008.06.30 2007.12.31
现 金 1,029,213.34 611,738.23
银行存款 505,644,737.86 424,082,736.5
其他货币资金 148,035,594.32
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合 计 654,709,545.52 424,694,474.75
（2）货币资金期末余额较上年末余额增加 230,015,070.77 元，增加的比例为
54.16%，增加的主要原因系公司本期出售云南铜业股份有限公司非公开发行的股票，
收回投资导致货币资金增加所致。
（3）货币资金期末余额中，不存在抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、
或有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
项 目 2008.06.30 2007.12.31
1、交易性债券投资
2、交易性权益工具投资
3、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
33,563,575.00
金融资产
4、衍生金融资产
5、其他
合 计 33,563,575.00
3、应收账款
（1）账龄分析如下：
2008.06.30 2007.12.31
账 龄
金 额 比 例 坏账准备 净 额 金 额 比 例 坏账准备 净 额
一年以内 200,015,427.17 94.69% 2,246,664.24 197,768,762.93 167,589,659.45 90.35% 2,728,404.35 164,861,255.10
一年至二年 5,356,464.33 2.89% 535,646.43 4,820,817.90
二年至三年 5,356,464.33 2.53% 1,606,939.30 3,749,525.03 1,669,379.00 0.90% 500,813.70 1,168,565.30
三年至四年 10,866,940.00 5.86% 5,433,470.00 5,433,470.00
四年至五年 5,866,940.00 2.78% 4,693,552.00 1,173,388.00
五年以上
合 计 211,238,831.50 100.00% 8,547,155.54 202,691,675.96 185,482,442.78 100.00% 9,198,334.48 176,284,108.30
（2）分层计算测试计提坏账准备的情况如下：
2008.06.30 2007.12.31
项 目
应收账款 比例 坏账准备 应收账款 比例 坏账准备
单项金额较大或符合重要性原则 209,056,903.03 98.97% 8,438,059.12 181,871,457.35 98.05% 9,017,785.21
单项金额不重大但按照信用特征
415,756.94 0.19% 20,787.85 2,858,564.60 1.54% 142,928.23
组合后的风险较大
其他不重大的 1,766,171.53 0.84% 88,308.57 752,420.83 0.41% 37,621.04
合 计 211,238,831.50 100.00% 8,547,155.54 185,482,442.78 100.00% 9,198,334.48
公司从事电力生产的子公司-广东宝丽华电力有限公司期末的应收帐款余额为
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193,852,677.92元，属于金额重大的应收款项，但由于该应收款项的回收周期短（小
于60天）、风险低，且债务方广东电网公司信誉好，故公司将其汇同非重大的应收款
项一起计提坏帐准备。
（3）应收账款期末余额中，无应收持有公司5%以上（含5%）股份的股东单位的
往来款项。
（4）应收账款期末余额中，前五名欠款户的金额合计及占应收账款总额的比例
如下：
2008.06.30 2007.12.31
金额 比例 金额 比例
210,002,923.03 99.41% 178,597,049.35 96.29%
4、预付款项
（1）账龄分析如下：
2008.06.30 2007.12.31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
一年以内 12,341,375.07 97.84% 547,132.26 66.26%
一年至二年 2,162.26 0.02% 32,765.71 3.97%
二年至三年 24,765.71 0.20% 245,820.00 29.77%
三年以上 245,820.00 1.94%
合 计 12,614,123.04 100.00% 825,717.97 100.00%
（2）预付款项期末余额较上年末余额增加 11,788,405.07 元，增加的比例为
1,427.66%，增加的主要原因系公司所属子公司-广东宝丽华电力有限公司本报告期
内预付的购货款增加所致。
（3）预付款项期末余额中，无预付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的
款项。
（4）预付款项期末余额中，前五名欠款户的金额合计及占预付账款总额的比例
如下：
2008.06.30 2007.12.31
金额 比例 金额 比例
9,183,600.00 72.80% 625,162.26 75.71%
5、其他应收款
（1）账龄分析如下：
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2008.06.30 2007.12.31
账 龄
金 额 比 例 坏账准备 净 额 金 额 比 例 坏账准备 净 额
一年以内 1,006,494.32 39.54% 50,324.72 956,169.60 1,786,193.00 63.34% 89,309.65 1,696,883.35
一年至二年 789,188.00 31.01% 78,918.80 710,269.20 650,816.20 23.08% 65,081.62 585,734.58
二年至三年 699,628.20 27.49% 209,888.46 489,739.74 383,000.00 13.58% 114,900.00 268,100.00
三年至四年 50,000.00 1.96% 25,000.00 25,000.00
四年至五年
五年以上
合 计 2,545,310.52 100.00% 364,131.98 2,181,178.54 2,820,009.20 100.00% 269,291.27 2,550,717.93
（2）分层计算测试计提坏账准备的情况如下：
2008.06.30 2007.12.31
项 目
其他应收款 比例 坏账准备 其他应收款 比例 坏账准备
单项金额较大或符合重要性
原则
单项金额不重大但按照信用
特征组合后的风险较大
其他不重大的 2,545,310.52 100.00% 364,131.98 2,820,009.20 100.00% 269,291.27
合 计 2,545,310.52 100.00% 364,131.98 2,820,009.20 100.00% 269,291.27
（3）其他应收款期末余额中，无应收持有公司5%以上（含5%）股份的股东单位
的往来款项。
（4）其他应收款期末余额中，前五名欠款户的金额合计及占其他应收款总额的
比例如下：
2008.06.30 2007.12.31
金额 比例 金额 比例
1,264,569.10 49.68% 1,431,569.10 50.76%
6、存货及存货跌价准备
（1）组成情况如下：
2008.06.30 2007.12.31
项 目
存货金额 减值准备 存货净额 存货金额 减值准备 存货净额
原材料 244,449,524.49 244,449,524.49 75,052,038.36 75,052,038.36
工程施工 15,532,314.97 15,532,314.97 4,231,264.26 4,231,264.26
低值易耗品 22,805,558.44 22,805,558.44 21,989,288.79 21,989,288.79
开发产品 27,186,677.64 27,186,677.64 27,186,677.64 27,186,677.64
开发成本 65,027,160.49 65,027,160.49 59,550,720.44 59,550,720.44
合 计 375,001,236.03 375,001,236.03 188,009,989.49 188,009,989.49
（2）开发产品明细情况如下：
项目名称 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.06.30
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大新城智能化商住小区 27,186,677.64 27,186,677.64
合 计 27,186,677.64 27,186,677.64
（3）开发成本明细情况如下：
项目名称 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.06.30
大新城圆圆居 26,105,884.09 1,811.18 26,107,695.27
大新城基础设施开发 33,444,836.35 14,571,585.79 9,096,956.92 38,919,465.22
合 计 59,550,720.44 14,573,396.97 9,096,956.92 65,027,160.49
（4）截止本报告日，公司存货项目中未发现有跌价事项发生，故未计提存货跌
价准备。
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产组成情况如下：
项 目 2008.06.30 2007.12.31
股票投资 1,149,780,000.00
合 计 1,149,780,000.00
（2）公司可供出售金融资产期末无余额，减少的原因系公司将持有的云南铜业
和航天电器两只股票在本期全部出售所致。
8、持有至到期投资
持有至到期投资组成情况如下：
项 目 2008.06.30 2007.12.31
国债投资 30,000,000.00
银行理财产品 80,115,617.92
合 计 110,115,617.92
9、长期股权投资
（1）投资组成情况如下：
2008.06.30 2007.12.31
类 别
长期投资 减值准备 投资净额 长期投资 减值准备 投资净额
长期股权投资 210,000,000.00 210,000,000.00 210,000,000.00 210,000,000.00
其中：对其他企业投资 210,000,000.00 210,000,000.00 210,000,000.00 210,000,000.00
合 计 210,000,000.00 210,000,000.00 210,000,000.00 210,000,000.00
（2）其他股权投资本年增减变动情况如下：
投资比
被投资单位名称 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.06.30
例
长城证券有限责任公司 1.69% 210,000,000.00 210,000,000.00
合 计 210,000,000.00 210,000,000.00
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（3）其他股权投资企业的有关信息：
本公司合 本公司合计享
注册
公司名称 注册地 经营范围 计持股比 有的表决权比
资本
例 例
发行和代理行各种有价证券；自营和代理买
卖各种有价证券；有价证券的代保管、鉴证
长城证券有 和过户；代理还本付息和分红派息等权益分 20.67亿
深圳市 1.69% 1.69%
限责任公司 派业务；证券抵押融资业务；基金和资产管 元
理业务；期货经纪和金融期货自营业务；外
币证券业务。
（4）其他股权投资企业的财务信息：
被投资单位名称 期末资产总额 期末净资产总额 本期营业收入总额 本期净利润
长城证券有限责任公
17,206,650,661.13 5,585,191,451.57 619,380,328.15 198,629,273.95
司
上表所披露的长城证券有限责任公司财务数据系根据该公司提供的未经审计财
务报表列示。
10、投资性房地产
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产情况如下:
项 目 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.06.30
一、原价合计 10,468,600.00 10,468,600.00
1、房屋、建筑物 10,468,600.00 10,468,600.00
2、土地使用权
二、累计折旧和累计摊销合计 3,727,229.28 165,752.82 3,892,982.10
1、房屋、建筑物 3,727,229.28 165,752.82 3,892,982.10
2、土地使用权
三、投资性房地产减值准备累计金额合计
1、房屋、建筑物
2、土地使用权
四、投资性房地产账面价值合计 6,741,370.72 165,752.82 6,575,617.90
1、房屋、建筑物 6,741,370.72 165,752.82 6,575,617.90
2、土地使用权
11、固定资产及累计折旧
（1）本年增减变动情况：
项 目 2007.12.31 本期增加 本期减少 2008.06.30
一、原价合计 1,360,584,513.15 1,252,732,906.00 327,800.00 2,612,989,619.15
其中：房屋及建筑物 444,004,749.14 380,818,884.52 824,823,633.66
机器设备 854,269,840.04 868,696,756.48 1,722,966,596.52
运输设备 50,033,143.51 2,161,945.00 327,800.00 51,867,288.51
电子设备 5,772,683.63 153,460.00 5,926,143.63
其他设备 6,504,096.83 901,860.00 7,405,956.83
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二、累计折旧 166,988,032.99 35,292,845.26 311,410.00 201,969,468.25
其中：房屋及建筑物 43,348,236.26 9,718,473.36 53,066,709.62
机器设备 106,138,707.35 21,391,443.35 127,530,150.70
运输设备 11,043,495.80 2,905,886.28 311,410.00 13,637,972.08
电子设备 3,052,882.88 511,094.96 3,563,977.84
其他设备 3,404,710.70 765,947.31 4,170,658.01
三、固定资产减值准备累计金
额合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输设备
电子设备
其他设备
四、固定资产账面价值合计 1,193,596,480.16 1,253,044,316.00 35,620,645.26 2,411,020,150.90
其中：房屋及建筑物 400,656,512.88 380,818,884.52 9,718,473.36 771,756,924.04
机器设备 748,131,132.69 868,696,756.48 21,391,443.35 1,595,436,445.82
运输设备 38,989,647.71 2,473,355.00 3,233,686.28 38,229,316.43
电子设备 2,719,800.75 153,460.00 511,094.96 2,362,165.79
其他设备 3,099,386.13 901,860.00 765,947.31 3,235,298.82
注：公司固定资产本期期末用于抵押借款的情况详见本财务报表附注五的第16
项-使用权受到限制的资产。
公司固定资产原值本期增加 1,252,732,906.00 元，其中在建工程转入固定资产
的金额为1,247,499,412.00 元，结转的原因主要是公司所属子公司-广东宝丽华电
力有限公司建设的荷树园电厂二期工程部分单项工程已竣工并交付使用。
（2）截止本报告日，公司固定资产项目中未发现有减值事项发生，故未计提固
定资产减值准备。
12、在建工程
（1）工程增减变动情况如下：
工程名称 2007.12.31 本期增加 本期转固 本期其他减少数 2008.06.30
荷树园电厂二期工程 1,125,996,090.65 634,449,515.04 1,247,499,412.00 512,946,193.69
其中：资本化利息 11,980,616.62 37,754,201.86 33,783,374.97 15,951,443.51
陆丰风力发电工程（一、二期） 14,837,295.78 22,199,496.98 37,036,792.76
其中：资本化利息 34,800.00 34,800.00
其他工程 2,378,993.93 2,378,993.93
合计 1,140,833,386.43 659,028,005.95 1,247,499,412.00 552,361,980.38
（2）工程其他资料如下：
工程名称 批准文号 投资预算数 资金来源 工程投入占预算的比例
荷树园电厂二期工程 发改能源[2006]401号 29.16亿元 自筹资金 69.60%
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陆丰风力发电工程（一、二期） 粤发改能[2007]50号、528号 8.4299亿元 自筹资金 4.39%
2006年3月27日，根据梅州市发展和改革局转发广东省发展和改革委员会《转发
国家发展和改革委关于广东梅县荷树园电厂二期工程项目核准的批复》（粤发改能
[2006]205号）、国家发展和改革委员会《关于广东梅县荷树园电厂二期工程项目核
准的批复》（发改能源[2006]401号），核准公司所属子公司-广东宝丽华电力有限公
司梅县荷树园电厂二期工程的投资建设。该工程为资源综合利用项目，安装2台30万
千瓦国产亚临界循环流化床锅炉燃煤发电机组，工程预计总投资 29.16 亿元。
2007年1月4日，根据广东省发展和改革委员会下发的《关于广东省陆丰市甲湖风
电场项目的核准意见》（文号为：粤发改能[2007]50号）的精神，同意本公司在广东
省陆丰市湖东镇